摘要:
乡镇企业“门市部商品”,应按售价核算,实行实物负责制。
一、门市部调进商品,凭调拨单,增(借)记“门市部商品”(售价),减(贷)记“库存商品”(进价),增(贷)记“门市部商品差价”。
二、发生直接支付费用或预提费用时,增(借)记“商品流通费”,减(贷)记“银行存款”或“现金”或增(贷)记“预提费用”。
三、门市部商品销售时,根据门市部存入银行的销货款,增(借)记“银行存款”,增(贷)记“销售——商品销售”。
四、计算实现差价,结转销售成本时,根据门市部“进、销、存月报表”,以月末“门市部商品差价”余额除以(本月销售额加上月末商品余额),求出差价率。用本月销售乘以差价率,为已实现差价。减(借)记“门市部商品差价”(实现差价),减(借)记“销售——商品销售”(销售减实现差价),减(贷)记“门市部商品”(本月销售额)。
五、提取应交税金和应交管理费时,增(贷)记“应交款——应交税金(零售营业税)——应交管理费”,减(借)记“销售——商品销售”。
六、月末结转商品流通费时,减(借)记“销售——商品销售”,减(贷)记“商品流通费”。
七、结转销售利润时,本...
乡镇企业“门市部商品”,应按售价核算,实行实物负责制。
一、门市部调进商品,凭调拨单,增(借)记“门市部商品”(售价),减(贷)记“库存商品”(进价),增(贷)记“门市部商品差价”。
二、发生直接支付费用或预提费用时,增(借)记“商品流通费”,减(贷)记“银行存款”或“现金”或增(贷)记“预提费用”。
三、门市部商品销售时,根据门市部存入银行的销货款,增(借)记“银行存款”,增(贷)记“销售——商品销售”。
四、计算实现差价,结转销售成本时,根据门市部“进、销、存月报表”,以月末“门市部商品差价”余额除以(本月销售额加上月末商品余额),求出差价率。用本月销售乘以差价率,为已实现差价。减(借)记“门市部商品差价”(实现差价),减(借)记“销售——商品销售”(销售减实现差价),减(贷)记“门市部商品”(本月销售额)。
五、提取应交税金和应交管理费时,增(贷)记“应交款——应交税金(零售营业税)——应交管理费”,减(借)记“销售——商品销售”。
六、月末结转商品流通费时,减(借)记“销售——商品销售”,减(贷)记“商品流通费”。
七、结转销售利润时,本月“销售”科目的增(贷)方发生额减去减(借)方发生额(即销售收入减销售成本、税金、管理费、商品流通费)后的余额,转入利润。增(贷)记“利润——销售利润”,减(借)记“销售——商品销售”(如属亏损,用相反分录,即减利润,增销售)。