摘要:
我厂审计室成立两年来,一是抓好内审重点,二是注意工作方法,在人员紧缺的情况下,边组建、边工作、边审边改,使内部审计的监督作用得到较好的发挥,从而为进一步深化企业的内部经济承包,提高企业的经济效益作出了有益的贡献。
一、选好突破口,力争试审打开局面
审计室刚成立时,我们选择厂领导最关心、群众意见最大、需要迫切解决的问题为突破口,以争取领导、群众的支持。当时,群众反映维修厂用公款送礼问题严重,为此我们就以维修厂为试审重点,开始内审工作。我们的做法是:“四查四看、四核对”。所谓“四查四看”,即一查以开假发票买礼品为线索,集中查阅收付发票的三性(真实性、反常性和可疑性),看有无弄虚作假;二查预算内与预算外帐目,看是否转移国家资金;三查帐内与帐外库存物资、存款,看是否转移国家收入;四查费用开支的合理性,看是否有非法开支、违反财经纪律的现象。所谓“四核对”即帐表、帐帐、帐单、帐物核对。根据审计结果,我们一方面对维修厂进行了限期整改,另一方面又进行跟踪审查,查出某受礼单位汽车队在外协收入上有损公肥私的违纪现象,金额高达6万多元。最后,我们协同有关部门对汽车队也作出了严肃的处理。
二...
我厂审计室成立两年来,一是抓好内审重点,二是注意工作方法,在人员紧缺的情况下,边组建、边工作、边审边改,使内部审计的监督作用得到较好的发挥,从而为进一步深化企业的内部经济承包,提高企业的经济效益作出了有益的贡献。
一、选好突破口,力争试审打开局面
审计室刚成立时,我们选择厂领导最关心、群众意见最大、需要迫切解决的问题为突破口,以争取领导、群众的支持。当时,群众反映维修厂用公款送礼问题严重,为此我们就以维修厂为试审重点,开始内审工作。我们的做法是:“四查四看、四核对”。所谓“四查四看”,即一查以开假发票买礼品为线索,集中查阅收付发票的三性(真实性、反常性和可疑性),看有无弄虚作假;二查预算内与预算外帐目,看是否转移国家资金;三查帐内与帐外库存物资、存款,看是否转移国家收入;四查费用开支的合理性,看是否有非法开支、违反财经纪律的现象。所谓“四核对”即帐表、帐帐、帐单、帐物核对。根据审计结果,我们一方面对维修厂进行了限期整改,另一方面又进行跟踪审查,查出某受礼单位汽车队在外协收入上有损公肥私的违纪现象,金额高达6万多元。最后,我们协同有关部门对汽车队也作出了严肃的处理。
二、从薄弱环节入手,防漏堵弊
从企业管理的薄弱环节入手来开展内部审计是我厂的另一大特色。我们审计室的同志深入基层,进行认真的调查和分析,找出管理中的薄弱环节,然后有针对性地进行内审。比如,我们了解到在合同管理上不够严格,有不少漏洞,仅1984和1985两年,就因合同签订不符合要求,造成20多万元的损失。因此,我们把合同管理审计作为工作的重点,实行专项审计。并规定合同的价款在10万元以上的都必须经过审计部门查审和在专职合同管理人员处备案盖章,以堵塞漏洞。有两笔共29万元货款,未经审计从银行把款汇出,我们发现后立即向对方银行发了冻结和要求退回的加急电报,并派人到供货单位进行调查,结果,发现这家供货单位是一家皮包公司,从而为我厂挽回和避免了一起重大经济损失。
三、从完善经济责任制入手,开展承包经营审计
内审工作必须与经济改革密切结合,为改革服务,特别是全面实行集团承包以后,厂部与集团之间的经济利益关系存在着不可避免的矛盾,作为审计室,我们一方面要维护厂部利益,另一方面也要保护集团的利益不受侵犯,这不仅增加了内审工作的难度,而且使内审工作面临许多新问题。我们的作法是把审计机制引进承包,把好“三关”。第一关是承包基数关。基数是否合理关系到能否调动职工的生产积极性,我们在承包基数确定时,做到全厂平衡,避免“老实人吃亏”的现象。如我厂检修车间按厂经济责任制条文规定,外协收入提成比例为15%,而金加工的外协收入提奖比例为18%,从劳动资料的占用情况分析,检修比金加工的提成比例略高才合理,我们及时向厂部提出了修改建议,得到厂部采纳:第二关是对集团负责人实行任期审计。任期审计坚持每年进行,并对集团负责人建立审计专项档案,各年审计资料均妥善保存,作为下一期承包的直接依据;第三关是对集团经营状况实行责任审计。今年4月,我们对消毒剂分厂承包集团进行资金使用效果专项审计,审计结果表明,该集团在储备资金占用上有严重的浪费现象。如该集团在原材料冰醋酸存货较多的情况下,盲目采购,形成大量的资金积压,造成了一些不必要的损失。审查落实后,我们一方面要求责任者限期采取改进措施,减少损失;另一方面又不搞简单的以罚代责,而是根据审查资料,帮助找出问题产生的原因,促使问题得到较好的解决。
我们除抓好上述三个重点,使我厂内审工作建立在积极稳妥、扎实可靠的基础上外,还注意工作方法,力争做到“五个结合”,使内审工作开展得卓有成效。
1.专审与联审相结合。内部审计涉及的面很广,仅仅依靠审计部门是不够的,必须与其它部门互相配合,特别是财务部门,这样可以收到事半功倍的效果。如1987年底,我们对经营性亏损500多元的居委会商店进行审查时,充分依靠财务部门懂帐会查的有利条件,仅用10多天的时间,就把该商店的帐目进行了一次普查,并由帐面亏损500多元查出实际亏损1.86万元,迅速作出了审计结论。
2.内审与自查相结合。在审计检查中,我们首先要求各单位进行自查,然后根据自查报告结合内审目的确定审查重点。我们的做法是:(1)确定自查内容;(2)找出自查的疑点和问题;(3)结合年度审计计划确定重点项目。内审与自查相结合既可避免工作中的盲目性,又可收到见效快的效果。1987年我们在只有3名审计人员的情况下,仍然审计了全厂10多个单位,查出违纪和不合理开支、占用金额达100多万元。
3.集团责任审计与承包者任期责任审计相结合。这里所指的责任审计是指对承包集团经营状况好坏的审计。我们在审查一个集团时,首先审查整个集团的财务收支计划执行情况,生产经济效果的完成情况;然后结合承包者任职期责任审计,审查集团承包负责人的经营方法是否有损害整体经济利益的行为.
4.事后与事前、事中审计相结合。事后审计必须与事前、事中审计相结合,才能有效地堵塞漏洞。我们对重点项目实行多次审计;对全厂性的经济责任制条例和合同管理实行事前与事后审计相结合。
5.内审监督与内审服务相结合。内部审计不是只找岔子,更重要的是找出问题存在的原因、应该采取的措施。我们对每个单位进行审查后,对存在的问题提出改进意见,对做得好的经验进行推广,做到监督与服务相结合。过去有些单位怕审计,现在是欢迎来审计。年初以来,我们就接到6份请求审计的报告。
总之,经济越是搞活,内审工作越要加强。我们力争通过不断的摸索与实践,使我厂的内审工作进一步完善,为深化内部经营承包发挥作用。