摘要:
各级乡镇企业主管部门对于所属企业或主管部门上报的会计报表,要进行汇总,按期层层上报。现将几个表的汇总方法叙述如下:
1、资金平衡表。本表为反映所属乡办和村办企业报告期末财务状况的会计报表。本表各个项目,根据汇入企业相同项目的实际数,分别乡办企业和村办企业,汇总填列。乡办企业的总计数,填入“乡办企业”栏,村办企业的总计数填入“村办企业”栏。它们的合计数,填入合计栏。“乡办企业”、“村办企业”、“合计”栏的资金占用总额与资金来源总额,都各自保持平衡,有关项目之间的相互关系也保持不变。
2、利润计算表。本表为乡办企业和村办企业利润实现情况的汇总表。本表各个项目,根据汇入企业相同项目的实际数,分别乡办企业和村办企业汇总填列。
“销售收入”和“利润总额”两项目下,要分别汇总填列农业、工业、商业、建筑安装、交通运输、饮食服务等六种企业的销售收入和利润总额。乡镇企业的业别,由乡、村主管部门根据实际情况确定。
为了避免流通过程中的重复计算和与统计上计算农村商业收入的口径相一致,乡、村主管部门在汇总报表时,对乡镇商业企业的销售收入。要调整按商品销售的进销差价填列。现列表举例说明如下...
各级乡镇企业主管部门对于所属企业或主管部门上报的会计报表,要进行汇总,按期层层上报。现将几个表的汇总方法叙述如下:
1、资金平衡表。本表为反映所属乡办和村办企业报告期末财务状况的会计报表。本表各个项目,根据汇入企业相同项目的实际数,分别乡办企业和村办企业,汇总填列。乡办企业的总计数,填入“乡办企业”栏,村办企业的总计数填入“村办企业”栏。它们的合计数,填入合计栏。“乡办企业”、“村办企业”、“合计”栏的资金占用总额与资金来源总额,都各自保持平衡,有关项目之间的相互关系也保持不变。
2、利润计算表。本表为乡办企业和村办企业利润实现情况的汇总表。本表各个项目,根据汇入企业相同项目的实际数,分别乡办企业和村办企业汇总填列。
“销售收入”和“利润总额”两项目下,要分别汇总填列农业、工业、商业、建筑安装、交通运输、饮食服务等六种企业的销售收入和利润总额。乡镇企业的业别,由乡、村主管部门根据实际情况确定。
为了避免流通过程中的重复计算和与统计上计算农村商业收入的口径相一致,乡、村主管部门在汇总报表时,对乡镇商业企业的销售收入。要调整按商品销售的进销差价填列。现列表举例说明如下:
3、利润分配表。本表为乡办企业和村办企业年度利润分配情况的汇总表。本表各项目,根据汇入企业上报的全年实际数,分别乡办企业和村办企业汇总填列。汇编本表时要注意以下几个问题:
(1)为了正确计算计税利润总额和利润净额,在报表中,增加了“减:税前调整亏损”和“加:税后调整亏损”项目。这两个项目适用于亏损企业,也适用于盈转亏的企业,当然更适用于主管部门的汇总。现举例说明如下:
(2)为了反映乡镇企业根据国家规定,应从税后利润中提取上交的能源交通建设基金数,在利润净额项下,增设“提交能源交通建设基金”项目。此项目根据利润净额和规定的提交率计算填列。
(3)增加上述项目后,扶持基金仍按利润净额的1%计算填列。
(4)为了反映乡镇企业用本年利润净额弥补以前年度亏损,增设了“弥补以前年度亏损”项目。不
是用本年利润弥补的以前年度亏损,不在这个项目内反映。
(5)乡镇企业的净亏损,如果年末没有得到弥补,应结转“应弥补亏损”科目,并在本表的减:应弥补亏损”项目内反映。
(6)所有关于亏损的项目,无论是减项还是加项,都以“一”数填列.在计算时,要加以注意,以免发生差错。