时间:2020-05-28 作者:杭州磁记录设备厂
[大]
[中]
[小]
摘要:
一、概述
会计报表就是在日常会计核算资料的基础上,按上级要求把帐簿中按科目分类的反映某一方面的分散的资料进行系统地综合整理,从而能全面、概括地反映企业在一定时期内经济活动情况和活动结果的一种综合性资料。
会计报表编制模块是根据帐务处理、货币资金核算、成本核算、销售核算等模块处理的数据,进行分类归并汇总,生成相应的表格,有时还需补充数据的输入,调整平衡,形成会计报表输出,实现计算机记帐、算帐、报帐的全过程。会计报表编制模块目前能处理的报表有下列五种:
·主要财务指标电讯快报
·资金平衡表
·利润表
·产品成本表
·专用基金及专用拨款表
二、信息流程
会计报表编制模块把其他模块处理的数据和本模块中输入的补充数据进行汇总。通过报表生成子模块产生各报表的数据库文件。这些数据库中的数据可用查询修改子模块进行查询、显示和修改,并且通过调整数据的输入进行调整平衡。报表的输出是由报表输出打印子模块控制。年终要对数据库中的数据进行整理,为下一年的报表编制作准备,也可将数据库的数据复制副本保存。下图是会计报表编制模块信息流程图。
一、概述
会计报表就是在日常会计核算资料的基础上,按上级要求把帐簿中按科目分类的反映某一方面的分散的资料进行系统地综合整理,从而能全面、概括地反映企业在一定时期内经济活动情况和活动结果的一种综合性资料。
会计报表编制模块是根据帐务处理、货币资金核算、成本核算、销售核算等模块处理的数据,进行分类归并汇总,生成相应的表格,有时还需补充数据的输入,调整平衡,形成会计报表输出,实现计算机记帐、算帐、报帐的全过程。会计报表编制模块目前能处理的报表有下列五种:
·主要财务指标电讯快报
·资金平衡表
·利润表
·产品成本表
·专用基金及专用拨款表
二、信息流程
会计报表编制模块把其他模块处理的数据和本模块中输入的补充数据进行汇总。通过报表生成子模块产生各报表的数据库文件。这些数据库中的数据可用查询修改子模块进行查询、显示和修改,并且通过调整数据的输入进行调整平衡。报表的输出是由报表输出打印子模块控制。年终要对数据库中的数据进行整理,为下一年的报表编制作准备,也可将数据库的数据复制副本保存。下图是会计报表编制模块信息流程图。
三、数据组织
会计报表编制模块设有五个数据库文件:财务指标快报数据库文件、资金平衡表数据库文件、利润表数据库文件、产品成本表数据库和专用基金及专用拨款数据库文件。数据库文件中对应每个项目建立项目代号,项目代号可以采用数字、字母或数字字母组合。如采用数字,亦可作为行次在表中输出。下面就各数据库文件的数据采集及数据库结构作一介绍。
1.主要财务指标快报
表中有关利润的各项指标:销售收入、成本、利润、营业外收支净额、利润总额以及利润的年初数、年末数、上缴数等各项数据的采集,与“利润表”相同。有关成本的各项指标:全部产品、可比产品成本的数据采集,与“产品成本表”相同。有关流动资金的各项指标:定额流动资金占用、来源及银行借款指标的各项数据采集与“资金平衡表”相同。固定资产指标:固定资产原值月末数是根据总帐“固定资产”科目的期末余额。有关专用基金的各项指标:更新改造资金、科技三项费用拨款、福利基金结余数,是根据总帐“更新改造资金”、“科技三项费用拨款”、“福利基金”科目的期末余额。其数据库结构如下。
其中电报代号应根据上级部门规定的代码填入。此结构可保存一年的报表数据。
2.资金平衡表
资金平衡表的期末数主要是根据帐簿的余额编制的。但是资金平衡表中有的项目与会计科目的内容不完全相同,因而有的项目就不能直接根据帐簿余额编制,应对帐簿提供的资料进行分析、计算后才能编制。下面就资金平衡表的两个主要数据来源作一介绍。
(1)根据有关帐户的余额直接提取.在资金占用方主要有:“固定资产原价”、“产成品”、“发出商品”、“现金”、“银行存款”等;在资金来源方主要有:“国家资金”、“折旧”、“银行借款”、“应付购货款”、“专用基金”、“利润”等。
(2)根据有关帐户的余额加以归并、分析后提取。“货币资金”项目,是“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目期末余额之和;“未留利润”项目,是“利润”科目和“利润分配”科目的期末余额之差;“在产品”项目,是根据“基本生产”、“辅助生产”、“待摊费用”帐户的余额归并后提取。
为了反映流动资金的利用情况,必须进行一些补充资料的计算工作。其计算公式是:
(1)定额流动资金平均余额:
(2)百元产值资金率
(3)定额流动资金周转天数
以上公式中的计算期天数,月份按30天,季度按90天,年度按360天计算。
3.利润表
利润表的数据来源是根据总分类帐的“销售”和“利润”两个科目及有关明细核算资料分析、整理的数据。表内产品销售收入、成本和税金各项数字,是根据“销售”科目有关二级科目本年累计发生额。从产品销售收入中减去产品销售成本和税金,即为产品销售利润。其他销售利润,是根据“利润”科目的“其他销售利润”明细核算数据。营业外收支的各项明细数据,是根据“利润”科目的营业外收支明细核算数据。营业外收入和支出的差额,就是营业外收支净额。产品销售利润、其他销售利润和营业外收支净额三项之和,就是利润总额。利润表数据库结构如下:
4.产品成本表
产品成本表是反映企业在一定时期(月份、季度、年度)内,各种可比产品和不可比产品的单位成本和总成本的报表。其数据主要取自成本核算模块中的结果数据。产品成本表分为主要部分与补充资料两个部分。
主要部分包括实际产量、单位成本、本月(季)总成本、本年累计总成本。
实际产品产量:按本月(季)所生产的产品产量计算。数据取自产成品销售核算模块中的“产成品明细帐”。
单位成本:主要根据产品成本表数据库中的“上年实际平均”,“本年计划”和成本核算模块中的“本月实际”和“本年累计实际平均”的单位成本。
本月(季)总成本:是根据成本核算模块中的本月(季)总成本数据。
本年累计总成本:其中“本年实际累计总成本”是根据成本核算模块中的数据,“本年累计总成本”及“本年累计计划成本”是根据“产品本年累计产量”分别乘以“上年实际平均单位成本”和“本年计划单位成本”计算得出。
补充资料中的“可比产品成本降低率”按下式计算求得。
其中:A为可比产品成本降低率。
B为可比产品按上年实际平均单位成本计
算的本年累计总成本合计。
C为可比产品本年实际累计总成本合计。
产品成本表数据库由主要部分数据库与补充资料数据库组成,结构见45页左栏上。
5.专用基金及专用拨款表
本表是反映企业各项专用基金和专用拨款增减变动和使用情况报表。各项专用基金及专用拨款分别按“年初数”、“本年增加数”、“本年减少数”及“期末数”统计。数据来源主要是根据:“专用基金”、“专用拨款”、“专项工程支出”等科目所属各明细科目的数据。其数据库结构如下。
其中“挖潜革新改造拨款”和“科技三项费用拨款”为专用拨款,其余项目为专用基金。四、功能设计会计报表编制模块由五个子模块组成:报表生成子模块、补充数据输入子模块、报表数据查询修改子模块,报表输出打印子模块和数据整理子模块。其结构图如下。
1.报表生成子模块
根据各报表数据采集的要求,从帐务处理、货币资金核算、销售核算、成本核算等模块中提取数据,通过一定的加工处理后,存入相应的数据库中。每张报表都有各自的生成程序。可根据需要,选择使用。报表生成子模块结构图如下。
2.补充数据输入子模块报表生成子模块从系统内部已有的数据进行分类、归并、汇总,生成报表文件。报表文件中的有些数据还要进行补充完善。补充的数据,就是从补充数据输入子模块中输入。对于每一种报表,子模块提供相应的补充数据输入格式。其结构图如下。
3.报表数据查询修改子模块报表数据查询修改子模块,提供各种报表数据的查询、修改功能。有些报表生成后,对系统内部生成的报表数据和补充输入的报表数据,还需进一步调整。此模块提供的功能,可以对各种报表中的每一项数据进行查询和编辑处理。由于修改处理必须先进行查询,可以查询修改合并为一个程序。通过菜单选择,先进行查询,显示报表数据后,再询问是否进行修改,使用者根据需要进行选择。结构图如下。
4.报表打印输出子模块
本模块是由五个报表打印程序组成,分别打印五种报表。报表打印格式应与上级部门规定的格式相同。部分报表,如主要财务指标报表、资金平衡表和利润表,栏目少项目多(即行数多),如按一般打印方式输出,报表呈窄长型,不但浪费纸张,而且阅读不方便。应尽量采用宽页打印纸,一行打印多个项目的数据,便于用户使用。子模块结构如下:
5.数据整理子模块数据整理子模块的主要功能是:在年终时,对各数据库中的“本年累计数”、“本年增加数”、“本年减少数”、“期末数”等数据项目进行整理。为下年的工作做准备;制作各种报表数据的机外副本,便于以后查询。数据整理的主要处理工作如下:
财务指标快报:“本年累计数”置0。
资金平衡表:“期末数”置于“年初数”。
利润表:“本年累计数”置0。
产品成本表:本年累计所有项目置0;“本年累计实际平均”置于“上年实际平均”并输入“本年计划”。
数据整理子模块结构图如下。
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号