摘要:
目前,教育单位订购图书资料及教材种类很多,订购方式不同,有直接购入,有预订,有邮购等,特别是预订和邮购这两种方式,订购次数繁多,订购数量多少不一,而且供书单位不固定,给会计核算工作带来一定的麻烦。如要按供书单位设置往来帐户,规模大一点的学校,往来帐户就多得难以估计。再说图书资料到校后,还必须经图书资料管理部门验收入库,凭单传递稍有疏忽,就会使财会部门长期挂帐,造成不必要的损失。为了解决上述问题,下面介绍一种简单的核算办法,供参考。
一、设计一种图书资料及教材订购申报单(学校内部用),一式四联如右图:
第一联“存根”、第二联“财会部门转帐”、第三联“教务部门备查”、第四联“代帐单”。“订购申报单”由图书资料管理部门根据计划填列,留下第一联,其余三联报教务部门审批。
二、教务部门收到“申报单”经审核后,留下
“教务部门备查”联,其余二联转财会部门。这样,教务部门对所购图书资料及教材就能了如指掌,对图书资料及教材可直接作出买或不买的决定,以免浪费资金,节约有限的教育...
目前,教育单位订购图书资料及教材种类很多,订购方式不同,有直接购入,有预订,有邮购等,特别是预订和邮购这两种方式,订购次数繁多,订购数量多少不一,而且供书单位不固定,给会计核算工作带来一定的麻烦。如要按供书单位设置往来帐户,规模大一点的学校,往来帐户就多得难以估计。再说图书资料到校后,还必须经图书资料管理部门验收入库,凭单传递稍有疏忽,就会使财会部门长期挂帐,造成不必要的损失。为了解决上述问题,下面介绍一种简单的核算办法,供参考。
一、设计一种图书资料及教材订购申报单(学校内部用),一式四联如右图:
第一联“存根”、第二联“财会部门转帐”、第三联“教务部门备查”、第四联“代帐单”。“订购申报单”由图书资料管理部门根据计划填列,留下第一联,其余三联报教务部门审批。
二、教务部门收到“申报单”经审核后,留下
“教务部门备查”联,其余二联转财会部门。这样,教务部门对所购图书资料及教材就能了如指掌,对图书资料及教材可直接作出买或不买的决定,以免浪费资金,节约有限的教育经费。
三、财会部门根据收到的“订购申报单”转帐联及供书单位的有关订书合同或订单,审核无误后及时付款,同时将“代帐单”单独保管,作会计分录:(付)经费暂付——预付订书款,(付)银行存款。这样做,只要一个往来帐户,减少了财会人员的工作量。
四、预订图书资料到校入库,财会部门收到图书资料管理部门转来的验收单及有关单据后,同原“代帐单”核对无误,即将对上号的“代帐单”抽出与验收单及有关单据一道编制记帐凭证,作会计分录:(收)经费材料——教材,(收)经费暂付——预付订书款。或:(收)经费暂付——预付订书款,(付)经费支出——设备购置费——图书购置费。
五、定期(按月或按季)清点“代帐单”,同“经费暂付——预付订书款”帐户核对,如无差错,则“代帐单”金额合计数应与“预付订书款”帐户付方余额相符。同时,根据“代帐单”与图书资料管理部门的经办人联系,及时催收预订的图书资料,及时验收已到校的图书资料,使帐实保持一致。