福建省泉州百货站是经营百货、文化用品的批发企业，现有职工215人，担负着一个区、六个县500多万人的商品调供任务。从1985年起，该站在进行内部机构改革的基础上，注意加强财务管理工作，重点抓好流动资金管理，促进了全站经济效益的提高。现在，该站主要财务指标已在全省同行业中处于领先地位。其做法主要是：

一、改进资金管理办法，合理调度使用资金

1985年以前，该站核算上采用二、三级批发业务分开的办法，进行简易核算。在资金使用上，存在着吃“大锅饭”现象。这种状况，已不适应改革的需要。尤其是银行实行“存贷分户”核算后，加强资金管理势在必行。为此，从1985年开始，该站安排专人负责资金管理，合理调度资金。每日登记“分户”后，用各户当日余额匡算资金余缺，安排各部资金需用数，控制银行存款余额，提高银行借款的实际使用率，做到既能保证正常业务活动的资金供应，又要尽量降低存贷比率，以节约利息支出。通过勤问、勤借、勤还的“三勤”办法，实现增收节支，1985年节约利息2.90万元，1986年节约6.61万元。

从1986年开始，由于市场变化，该站资金占用额上升，但银根抽紧，银行借款困难。为了扭转这种被动局面，从下半年起，他们把资金定额指标分解落实到各经营部，实行“核定资金定额，分部门管理控制”的办法，向经营部下达资金最高占用数，逐旬对照检查，对超出指标的及时提出，限期追回。各经营部相应采取措施，在淡季认真核实库存，分别适销对路情况，对进货合同全面清理，该注销的合同联系注销，该延期的合同争取对方支持，延期发货。并由经理、主任带队，下乡推销。他们在核定定额时，还与年终评比挂钩，有效地促进各部门合理使用资金，使资金使用效率大大提高，资金占用结构日趋合理。1986年百元资金提供利税由1985年的18.29元上升到19.70元

二、控制盲目进货，防止“病从口入”

控制盲目进货是加强流动资金管理的一个关键问题。随着“开放、搞活”和“一业为主，综合经营”活动的展开，该站也曾出现了跨行业购进电风扇、电子表等进货过量的现象，造成了报废、削价损失的问题。1986年他们认真吸取教训，把好进货关，对在系统内进货，坚持按合同检查执行，对没按合同要求的坚决拒付；对系统外，向工厂直接进货除按合同执行外，对新发生关系的部门还要按手续，列出进货情况，经领导批准方能承付货款。对地方产品收购，本着促进地方工业生产，保证产品质量的原则，分别实行了按合同规定付款、分期付款、延期付款、回笼后付款，超合同收购按权限审批等办法。在进行商品核算时，做到检查库存情况，对库存大的不动销的及时提出，防止再继续进货。这个办法实施后，盲目进货的现象基本解决，库存的适销程度不断提高，1986年进货适销率达95%以上。

改善库存结构，也是加强流动资金管理的一个重要手段。1985年底该站对占总库存4.43%的46.61万元有问题商品进行排队，并本着积极推销。尽量减少损失的原则，抓紧处理。各部门除平时列出专柜、重点介绍推销外，还采取下乡携样推销，有意识、有重点地进行商品介绍，并在每次供货会议前下达各部门推销计划，把推销有问题商品作为会议评比的一项内容。由于采取了一系列措施，1986年有问题商品推销34.96万元，年底有问题商品占总库存的比重下降到3.79%，加速了流动资金周转。

三、明确岗位责任，及时办理货款结算

为了加快商品调运、结算，该站先后制定了各个环节岗位责任制、商品进出仓手续等规定，明确有关单据的传递，以加速资金周转。业务部门在办理商品进账后，符合规定的商品必须在两天内把该调拨的商品如数开单，当日送交储运部门，由储运部门及时、准确地填制托运单，在三天内发运完毕，并把托收单据送交业务部门编制销货报表，当天送交财务办理托收。财务科接到托收单据后，每笔金额在四千元以上的当天办理托收，最迟不得超过次日上午，每笔金额小于四千元的则视具体情况可在隔日托收，做到既节约邮费，又利于资金周转。

对委托银行收款的管理，他们主要采取如下措施：（1）在托收款项划回时，检查是否超过正常托收在途期和电划款是否在对方银行发报当天或隔天进账抵用。（2）对超过正常托收在途期的，及时通过银行查询催收，对严重违反结算原则，长期拖欠的货·款，通过银行要求给予赔偿经济损失。如：1986年元月调供河南省一笔拖鞋计2.64万元，经匡算，超回笼期达221天，造成该站直接经济损失，多付利息1200元。为此，他们据理力争，发函对方银行要求赔偿，在市工商银行的支持和帮助下，得到了解决。

四、责任到人，加强对拒付悬案的处理

1984年以来，社会上曾出现了一些“皮包公司”，无理拒付款增多。1986年下半年被拒付货款一度竟达26万余元，影响了资金周转。该站领导对此十分重视，抽出专人配合有关部门进行全面清理，逐笔落实到部门和经办人，限期处理。为防止拖欠情况的继续发生，该站在以后的购销活动中，加强了对购货单位信用审核。对一些系统外单位，坚持汇款收到后付货。对购销业务人员组织学习《经济合同法》，慎重签订合同，以避免在执行中发生不应有的损失。由于领导的重视，责任到人，至1986年底被拒付款下降了49%。