摘要:
企业资金是企业赖以生存、发展的基础,有人把企业的流动资金比作人体的血液。不难看出,管好、用好企业的资金对办好企业是何等重要。1985年以来,国家加强了资金投放的宏观控制,不少地区和企业反映资金紧张。最近,笔者带着这个问题对我市企业资金的分布和运用情况作了一些调查。
调查情况表明,工交企业普遍存在着资金占用多、结构不合理、周转慢、效益差等问题,其原因是:1.企业生产不景气,盈利减少,亏损增加,资金效益差。去年1—9月份实现利润比去年同期下降37.75%,亏损额增加89%,资金利税率由上年同期的23.3%下降为15.56%。2.产品销售不畅,库存积压增多,占用资金结构不合理,致使相当一部分资金不能流动,去年1—9月份产品销售额比上年同期下降18.61%,定额流动资金比上年同期增长19.13%。其中:产成品资金增长10.67%,储备资金增长10.43%,结算资金增长20.49%,流动资金的周转天数比上年同期慢58天。3.发出商品货币回笼慢。到去年九月份止,预算内工业生产企业发出商品未回笼资金有近两千万元不能参加周转,占定额流动资金的20.19%。4.专用基金超支、不合理占用和呆帐情况较多。5.企业自有资金的增长与生产发展资金的增长不相适应。自1983年企业流动...
企业资金是企业赖以生存、发展的基础,有人把企业的流动资金比作人体的血液。不难看出,管好、用好企业的资金对办好企业是何等重要。1985年以来,国家加强了资金投放的宏观控制,不少地区和企业反映资金紧张。最近,笔者带着这个问题对我市企业资金的分布和运用情况作了一些调查。
调查情况表明,工交企业普遍存在着资金占用多、结构不合理、周转慢、效益差等问题,其原因是:1.企业生产不景气,盈利减少,亏损增加,资金效益差。去年1—9月份实现利润比去年同期下降37.75%,亏损额增加89%,资金利税率由上年同期的23.3%下降为15.56%。2.产品销售不畅,库存积压增多,占用资金结构不合理,致使相当一部分资金不能流动,去年1—9月份产品销售额比上年同期下降18.61%,定额流动资金比上年同期增长19.13%。其中:产成品资金增长10.67%,储备资金增长10.43%,结算资金增长20.49%,流动资金的周转天数比上年同期慢58天。3.发出商品货币回笼慢。到去年九月份止,预算内工业生产企业发出商品未回笼资金有近两千万元不能参加周转,占定额流动资金的20.19%。4.专用基金超支、不合理占用和呆帐情况较多。5.企业自有资金的增长与生产发展资金的增长不相适应。自1983年企业流动资金改由银行统管后,新增固定资产扩大生产能力的部分没有相应安排流动资金,而企业税后利润补充的自有流动资金却又很少。
综上所述,当前企业资金紧缺,根本的原因还是资金周转不灵。企业产品不能及时销售出去,实现不了使用价值;销售的产品货款又不能及时收回.这不仅影响企业资金的增值,还会影响到企业的再生产。因此,解决当前资金问题的根本出路是理顺资金关系,疏通流通渠道,消除阻塞障碍,实现资金的良性循环。
1.要加强对资金的周转观念,也就是对资金的时间观念。一个企业经济效益好,必须是投入少,产出多,资金周转快,占用少。企业资金的活力,很大程度上是看他们的产品是否能满足社会需要,是否消耗少,成本低,只有价廉物美的产品才会适销对路,才能使企业资金周转快,增值多,效益高,因此,搞活企业资金,就要在生产上不断引进新工艺,采用新技术,缩短生产过程和在产品的停滞、间歇时间。还要从单纯追求产值、产量中解脱出来,要在销售合同、市场预测、顾客需求上大做文章。当前要最大限度地减少在途资金和发出商品的资金占用,充分挖掘结算上的潜力,消除不合理占用。
2.要实行资金管理责任制,破除资金分配和供应上的“大锅饭”。利改税就是解决国家对企业的分配关系和企业吃国家“大锅饭”的问题,但企业内部资金分配上的“大锅饭”,至今犹未改变。实行资金管理责任制,就是把“包”字引进资金管理领域,改变过去传统的供给制方法,把储、产、供、结等资金实行指标分解,分口管理、实行责、权结合,并与经济效益挂钩,节约资金有奖,浪费资金受罚。把管好资金这副担子改由少数人承担转为多数人分担,真正体现企业职工当家理财,做企业的主人。
3.要挖掘企业内部资金的潜力,变呆滞资金为流动资金,变“死”钱为“活”钱,把资金周转推向良性循环的轨道。针对当前企业资金大量压库和不合理占用的情况,应采取“清、收、压、刹”措施。把伸手向国家要资金,向银行要求增加贷款转为立足于企业内部挖潜,把资金搞活。
清,就是清仓查库,清理积压,清理应收帐款。对积压物资和应收帐款要开具清单,逐项分析,落实债权债务,提出收款要求,把“死”钱变“活”钱,并要通过清理,健全制度,改进管理。
收,就是把应收帐款、应收货款收回来。企业要派出得力人员,配合财政、银行部门把外地的款项收回来。最近我市有两个企业抓了这项工作,在工商银行的配合下,到南昌、新余等地收回销货款360多万元。事实证明,对应收帐款只要抓紧催收,是可以收到效果的。有些帐你不催,他不急,日久天长,会不了了之。同时,要求企业的采购员要一员多用,既要做好物资的购进工作,又要做好产品的销售工作,还要配合做好货款收回工作。
压,是压缩不合理的占用资金。改变目前库存成品资金多、在途结算资金多、应收款多和货币回笼少的“三多一少”的不合理状况,还要压缩非生产性开支,要严格控制把生产基金转化为消费资金,控制某些企业片面追求超过现有生产水平的个人消费。财务部门对资金支付要严格把关,节约、有效地使用资金。
刹,就是坚决刹住要企业捐献、赞助和由企业集资等各种摊派之风,减少企业的额外负担。对各种专用资金只能先提后用,量入为出,量力而行,坚决刹住超支、预提、挪用等违反财经纪律的行为。
4.加强资金管理,讲究资金效益。企业管理人员,特别是企业的厂长(经理)要把资金管理工作切实抓在手上,要充分认识到,资金渗透到企业经济活动的各个环节,是生产力各要素的“粘结剂”和“催化剂”,资金运用得好不好,直接关系到企业经营的好坏和效益的高低,因此,加强资金管理不仅是解决当前资金紧张的迫切需要,更重要的是促进国民经济协调、稳定、持续地发展。