摘要:
随着国家经济体制改革的深入发展,企业流动资金改由银行全部统一管理,国家财政不再增拨流动资金。通过这项改革,把供应资金和管理资金结合起来,银行可以用信贷、利率及有偿使用等经济手段控制资金,对企业增加了压力,促使企业加强责任感,变压力为动力,处处要精打细算,节约使用流动资金,挖掘内部资金潜力,提高资金利用效果。在这种形势下,摆在我们厂面前的主要课题,就是如何采取有效措施,加强流动资金的管理。
一、实行资金的目标管理。目标管理是明确规定在一定时期内,预期要达到的资金目标任务,并组织有关资金管理部门使之实现的一种管理方法,做法是:
1.财务科根据上级要求,结合企业外部与内部条件,参照销售计划、生产计划、成本计划和物资计划,以及各项资金定额等资料,制定年度资金占用额和周转期总的目标,使资金管理部门有明确的奋斗方向。
2.财务科再根据资金总的目标进行分解,对流动资金占用额以指标形式下达给各资金归口管理部门,作为检查考核的依据。
3.各资金归口部门为了保证资金指标的完成,预测年度资金平均占用额和期末占用额,再将资金指标分解落实到计划员、采购员、仓库保管员,使三员结合,共同管好资金。...
随着国家经济体制改革的深入发展,企业流动资金改由银行全部统一管理,国家财政不再增拨流动资金。通过这项改革,把供应资金和管理资金结合起来,银行可以用信贷、利率及有偿使用等经济手段控制资金,对企业增加了压力,促使企业加强责任感,变压力为动力,处处要精打细算,节约使用流动资金,挖掘内部资金潜力,提高资金利用效果。在这种形势下,摆在我们厂面前的主要课题,就是如何采取有效措施,加强流动资金的管理。
一、实行资金的目标管理。目标管理是明确规定在一定时期内,预期要达到的资金目标任务,并组织有关资金管理部门使之实现的一种管理方法,做法是:
1.财务科根据上级要求,结合企业外部与内部条件,参照销售计划、生产计划、成本计划和物资计划,以及各项资金定额等资料,制定年度资金占用额和周转期总的目标,使资金管理部门有明确的奋斗方向。
2.财务科再根据资金总的目标进行分解,对流动资金占用额以指标形式下达给各资金归口管理部门,作为检查考核的依据。
3.各资金归口部门为了保证资金指标的完成,预测年度资金平均占用额和期末占用额,再将资金指标分解落实到计划员、采购员、仓库保管员,使三员结合,共同管好资金。
二、实行资金分级归口管理。这是在财务部门对流动资金集中管理的前提下,并以物资属性将资金归口给有关部门分级管理的一种办法。具体做法:
1.经过核定后的供应过程所需的储备资金,按其专业化分工和物资属性进行归口:①原材料、燃料、包装物归口供应科管理,定额到仓库:②汽车用配件归口运输科管理,定额到仓库;③外购附件(配套件)归口生产科管理,定额到仓库;④修理用备件归口设备科管理,定额到仓库;⑤工具归口工具科,定额到仓库。
2.将经过核定的生产过程所需要的生产资金归口到生产科管理使用。
3.将经过核定的销售过程所需的成品资金归口到经营计划科管理使用。
4.非定额流动资金归口财务科管理。
资金通过归口以后,使管钱和管物结合起来,归口单位对完成指标负有责任,可以利用分级管理权力,制订资金节约措施,挖掘资金潜力。
三、实行资金责任管理。资金责任管理就是让资金使用者承担经济责任,与经济责任制挂起钩来,节约有奖,浪费有罚。具体做法是:
1.将核定的资金占用额以指标的形式分别下达给归口管理部门,归口单位对完成指标负有责任,考核也以归口指标为依据。
2.各归口单位为了保证归口指标的完成,层层落实责任,归口单位将接受下达的指标进行分解,具体落实到责任人。如供应科把指标分解到金属仓库、泥釉料库、辅助材料库、机电材料库、化学品库、燃料库、包装库,并进而落实到各个保管员:生产科把生产资金指标分解到各分厂,落实到计划员,核算员配合。
3.我厂储备资金占用额指标分为在库和在途两部分,在库部分由保管员负责,在途部分由采购员负责。
4.为分清经济责任,我们以各个仓库的资金动态表为归口指标的考核依据,每月编制定额资金归口指标考核表,反映经济管理成果和经济责任。
5.对下达各归口部门的资金指标,实行按月考核、季度小结。年度结算。我厂在经济责任制方面是以评分计奖的形式进行,对资金指标完不成的实行扣分,从而使归口管理部门把资金认真管起来,促进其不断挖掘资金潜力,提高管理水平。
四、实行非定额流动资金一条龙管理。具体做法就是:把开票、包装、运输、结算四个环节扭成一股绳,组成一条龙,由财务科牵头,每天收集流通过程的信息,遇见受阻即设法疏通。并将资金一条龙管理纳入工会组织的资金一条龙竞赛,双管齐下,发挥有关人员的积极性。同时派专人清理应收销货款及预付款,将银行存款和专项存款融通使用,缩小非定额流动资金占全部流动资金的比重,缩短流通过程的周期,促使货币早日回笼,保证销售收入指标圆满实现,加速流动资金的周转。
五、加强流动资金日常管理。
1.我们每月编制月度财务收支计划,主要注意销售收入和材料采购支出两大项。计划销售收入的计算:上期发出商品额+上期库存产品可供销售额+本期产品销售回笼额
在正常情况下,计划月度的采购支出总额不得超过下列公式:
计划月财务计划计划月度计划月初计划月度
度采购=资金占+预计投入-实际资金+材料处理
支出用指标生产金额占用额收入金额
总的要从月度财务收支计划编制过程中体现出增收节支,以不增加银行贷款为原则。
2.建立资金平衡会议制度。我们每月初定期召开月度资金平衡会议,由总会计师主持,各资金口成员参加,主要由财务科汇报上月财务收支计划执行情况及存在的问题,预测计划月的资金占用和周转趋势,说明财务月度收支计划需要平衡的所在,讨论平衡资金的办法,所应采取的措施,经平衡会议确定后的月度财务收支计划,即交由财务科据以执行。