摘要:
我局1984年开始组建审计机构,目前内部审计体系基本形成。在内部审计工作中我们配合全局各个时期的中心任务及企业管理中的薄弱环节,积极开展工作。截至1986年9月,累计审计了207个项目,查出各类有问题金额5796万元,效益问题金额2167万元,其中直接冲减成本和减少投资支出611万元。对纠正不正之风,促进企业管理和提高经济效益发挥了积极作用。我们的主要做法是:
一、坚持定期常规审计,加强财务管理工作
开展财务合规性的审查是在全局内部审计机构组建初期提出来的任务之一。当时的主要出发点是通过实战练兵、培训审计人员,尽快熟悉财会知识,了解各单位财务管理全面情况,解决队伍素质差与工作起步难的矛盾。兴隆台采油厂审计科,对厂内12个核算点实行定期例审制,每月除抽审厂财务科200份凭证和帐表外,还审查一个三级财务点,一年坚持对所属财务巡回审查一遍,取得了很好的效果。测井公司审计科1985年才配了两个人,他们克服困难坚持对财务合规性的审查,审查面达86%,从中发现差错146项,同时针对差错原因指出完善内控制度的建议,帮助加强财务基础工作,受到财务部门的欢迎。
在部署1986年工作时,我们认真总结了兴隆台采油厂“月度例审制”...
我局1984年开始组建审计机构,目前内部审计体系基本形成。在内部审计工作中我们配合全局各个时期的中心任务及企业管理中的薄弱环节,积极开展工作。截至1986年9月,累计审计了207个项目,查出各类有问题金额5796万元,效益问题金额2167万元,其中直接冲减成本和减少投资支出611万元。对纠正不正之风,促进企业管理和提高经济效益发挥了积极作用。我们的主要做法是:
一、坚持定期常规审计,加强财务管理工作
开展财务合规性的审查是在全局内部审计机构组建初期提出来的任务之一。当时的主要出发点是通过实战练兵、培训审计人员,尽快熟悉财会知识,了解各单位财务管理全面情况,解决队伍素质差与工作起步难的矛盾。兴隆台采油厂审计科,对厂内12个核算点实行定期例审制,每月除抽审厂财务科200份凭证和帐表外,还审查一个三级财务点,一年坚持对所属财务巡回审查一遍,取得了很好的效果。测井公司审计科1985年才配了两个人,他们克服困难坚持对财务合规性的审查,审查面达86%,从中发现差错146项,同时针对差错原因指出完善内控制度的建议,帮助加强财务基础工作,受到财务部门的欢迎。
在部署1986年工作时,我们认真总结了兴隆台采油厂“月度例审制”和测井公司“通过常规审计促进财务基础工作”的经验。一年来,大多数单位都开展了这项审计。审查面达50%以上,对提高会计核算合规性,加强基础工作和财务管理发挥了积极作用。实践证明,财务常规审计是比较好的形式,它审查面宽,涉及范围广,能在微观上把监督职能渗透到每一笔经济业务之中。它既审查了财务收支的合法性,又审查了财务管理、内控制度、基础工作的合规性和严密性,对促进财务监督,纠正差错,堵塞漏洞,提高财务管理水平,起到了较好的作用。
二、团结协作,严快结合,积极开展决算审计
去年初,我们按照审计署和石油部的要求,认真组织了1985年度局、厂两级财务决算的审计。在解决审查内容多、工作量大与人手少,时间紧等矛盾时,我们主要采取了以下措施:
第一、抓住“早”字,做好审前的准备。为了争得审查时间,我们提前发了通知并召开了审计科长会议,确定了审查内容,设计印制了决算审计报告书,结合油田实际,要求各级审计部门提早动手,收集核算基础资料。
第二、突出重点,确定审计范围。要求各单位根据自己的特点,有重点的审查。
第三、审计部门和财务部门配合好,把编报过程作为审查过程,把问题纠正在决算报出之前。
经过两个多月的积极工作,全局35个二级单位有16个审了本单位的决算,局审计处除审了局财务决算外,并直接审了两个二级单位,审查面达51%,通过审查共发现问题42项,金额达1410.7万元。审查效果额为152.5万元,其中冲减成本39.2万元,减少投资支出93.7万元,收回资金19.6万元。这些问题在二级审计部门的努力下,绝大部分已在决算中纠正。同时,我们还对财务管理提出了改进建议。
三、抓住薄弱环节,为加强企业管理献计献策
油田象个小社会,工农商学行业齐全,摊大点多过于分散,地跨六市十县,而且生产上得猛,管理层次多,给企业管理增加了一定难度。加强内部审计,对于提高企业管理水平,促进改善薄弱环节,起了一定的作用。
第一、抽查基层单位经济民主管理状况,为加强基层建设提出方向。1986年4月,我们针对基层单位在民主管理中暴露出来的问题,组织全局审计部门进行了专项抽审调查。共抽出74人,组成21个审计组,对19个大队,107个基层队的1985年奖金、经济责任制罚款、处理废旧物资提成等资金的管理和使用情况进行了审查。经过一个月的工作,查出有7个大队,26个基础队以提留为名,将47587元奖金挪做其他开支;有27个基层队制订“土政策”,扣罚职工奖金、工资、津贴28971元,用于招待吃饭,购买办公用品;有30个基层队的处理废旧物资提成款23.8万元,没按规定用途使用,乱发乱用;甚至有个别队私自截留劳务收入,设立“小钱柜”,挥霍浪费。这些都严重地损害了国家和职工利益,影响了职工情绪。对此,我们及时写出审计调查报告,提出了严格民主管理的建议,为基层队加强管理和调动职工生产积极性指出了方向。
第二、解剖外包工程结算中的问题,促进加强预算管理。我们油田的基本建设任务很重,内部施工队伍不足,每年都有大量工程出包给县、乡一级的施工队。因此,严格审查工程预算是防止资金外流,降低工程造价的关键环节。但油田预算人手少,预算审查工作跟不上。针对这种情况,我们决定解剖几项工程。从1985年第4季度开始,先后组织局、厂两级审计部门,开展外包工程结算的审查。一年多来,共审查外包工程30项。已审完的25项工程总造价400.6万元,查出多付工程款31.4万元,占总造价的7.8%。主要问题:一是在编制工程预算时,采取多计工程量、高套定额、重复取费等手段多做预算,钻油田审查不严的空子;二是在工程结算上存在大包不扣或漏扣供料款,骗取材料价差款。这些问题经向领导汇报后,引起重视,决定在计划处设立预算中心,充实力量,承担外包工程预算合规性、正确性的审查,以节约基建投资支出。
第三、围绕节约挖潜活动,开展对物资供应部门的审计。近年来,由于出口石油价格暴跌,油田勘探开发资金异常紧张。为缓解资金紧缺,确保全局生产建设任务的完成,局党委决定开展“发展生产,厉行节约,堵塞漏洞,挖掘潜力”的群众活动,并提出挖潜一亿元的奋斗目标。为落实局党委的安排,我们针对全局储备上升的情况,开展了对物资部门的审计工作。到1986年8月末全局分别审查了七个物资供应部门,发现有问题金额132.6万元,审计效果额107万元。如钻井二公司审查了泥浆站材料库,查出了管理混乱、帐实不符、弄虚作假、私分材料等问题。这个站1985年末帐面结存只有3.8万元,而实际库存为50.6万元,帐外料占库存的92.5%,并用假发票报销了两台录音电话机和一台暖风机。审查报告引起公司领导的重视,及时召开会议进行处理,决定把该库划归公司供应站直接管理和核算,帐外料全部入库,冲减成本;私分物资追回或折价交款,撤换了不称职的保管员,扣发了有关人员的奖金。
四、加强经济合同的管理
近年来我局横向经济往来日益增多,几十个二级单位甚至一些三级单位都直接对外签订合同,在社会上出现“皮包公司”歪风后,吃亏上当的事时有发生。
为了摸清全局经济合同管理的状况及存在的问题,我们会同有关业务部门,在1985年第三季度进行了一次调查。发现全局从1984年到1985年7月共签订各种经济合同13733份,总标的额达19.4亿元。但履约率很低,没全部履约和根本没履约的合同占合同总量的三分之一。尤为突出的是合同签订的合规性、合法性较差。经抽查的3563份合同中,真正合格的只有259份,不合格率为90%。这个调查震动了各级领导,局务会研究决定,全局整顿经济合同管理,并责成审计处抓好、理顺这项工作。从1986年4月开始,我们成立了专门机构,负责经济合同的审查工作。起草了《外部经济合同管理办法》同时决定统一更换合同专用章,授予二级单位在对外经济活动中代行局法人资格权。全局从7月1日起实行统一审查管理,严格经济合同审批手续。