摘要:
在工业企业的非定额流动资金的分析工作中,对发出商品与其资金来源——结算借款之间的对应关系的分析是很重要的,特别是在采用托收结算方式的企业中,这种分析更有实际意义。
我们知道,结算借款是以发出商品为对象的流动资金短期借款。在实际工作中,结算借款的金额与发出商品的余额大都不等,我们可利用“结算借款未被利用额”指标来说明结算借款的利用情况,研究发出商品的资金来源保证程度,以便合理安排企业资金。其分析公式如下:
其中,“结算借款应取得额”一项,在一些教科书中常以下面公式计算:
我认为,这样计算“结算借款应取得额”是不合适的。因为公式的右侧无法得到按发出商品的计划成本和代垫运杂费表示的结算借款数额。我们不妨做如下推导:
证明到此,可见公式前三项无法得到按计划成本表示...
在工业企业的非定额流动资金的分析工作中,对发出商品与其资金来源——结算借款之间的对应关系的分析是很重要的,特别是在采用托收结算方式的企业中,这种分析更有实际意义。
我们知道,结算借款是以发出商品为对象的流动资金短期借款。在实际工作中,结算借款的金额与发出商品的余额大都不等,我们可利用“结算借款未被利用额”指标来说明结算借款的利用情况,研究发出商品的资金来源保证程度,以便合理安排企业资金。其分析公式如下:
其中,“结算借款应取得额”一项,在一些教科书中常以下面公式计算:
我认为,这样计算“结算借款应取得额”是不合适的。因为公式的右侧无法得到按发出商品的计划成本和代垫运杂费表示的结算借款数额。我们不妨做如下推导:
证明到此,可见公式前三项无法得到按计划成本表示的发出商品。正确的公式应是:
推导过程:
上式右侧