摘要:
长期以来。我们谈流动资金管理,主要是指对定额流动资金的管理,随着经济体制改革的逐步深入,市场调节作用在扩大,企业经营方式也在多样化,预收预付、赊销赊购、分期付款等结算方式越来越多,非定额流动资金占用量越来越大。在非定额流动资金管理方面制度不严,责任不清,奖罚不明的问题比较突出。因此我们必须在注意加强定额流动资金管理的同时,特别强调对非定额流动资金的管理。这里提出两点建议:
1、流动资金指标要改按全部流动资金考核。企业应将全部流动资金指标分解落实下去,即除定额部分外,对采购部门的预付货款和销售部门的应收货款(包括发出商品),以及其它部门非定额流动资金的占用,都应有指标考核。企业的内部核算机构要对各部门物资转移和经济往来等每日结算登记,从而监督企业的资金变化情况,实行有效的动态控制。
2、企业内部必须建立严格的经济责任制,切实加强资金管理。考核销售部门的任务完成情况,不应以商品(产品)销售发运量为依据,而应以销售回笼款为依据。考核采购部门的任务完成与否,不仅看采购材料物资的成本、质量及其储备是否合理,还要看预付货款是否按期结清。所有订进订出的经济合同都应经总会计师或财务部门审查...
长期以来。我们谈流动资金管理,主要是指对定额流动资金的管理,随着经济体制改革的逐步深入,市场调节作用在扩大,企业经营方式也在多样化,预收预付、赊销赊购、分期付款等结算方式越来越多,非定额流动资金占用量越来越大。在非定额流动资金管理方面制度不严,责任不清,奖罚不明的问题比较突出。因此我们必须在注意加强定额流动资金管理的同时,特别强调对非定额流动资金的管理。这里提出两点建议:
1、流动资金指标要改按全部流动资金考核。企业应将全部流动资金指标分解落实下去,即除定额部分外,对采购部门的预付货款和销售部门的应收货款(包括发出商品),以及其它部门非定额流动资金的占用,都应有指标考核。企业的内部核算机构要对各部门物资转移和经济往来等每日结算登记,从而监督企业的资金变化情况,实行有效的动态控制。
2、企业内部必须建立严格的经济责任制,切实加强资金管理。考核销售部门的任务完成情况,不应以商品(产品)销售发运量为依据,而应以销售回笼款为依据。考核采购部门的任务完成与否,不仅看采购材料物资的成本、质量及其储备是否合理,还要看预付货款是否按期结清。所有订进订出的经济合同都应经总会计师或财务部门审查会签。财务部门要明确货款结算员和往来帐记帐员的工作责任,促使他们提高工作质量和工作效率。企业还应建立相应的考核制度并与奖罚挂钩