时间:2020-05-29 作者:吕国骅 长岭炼油厂
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摘要:
党中央“对外开放,对内搞活”的方针,给企业带来了新的活力,我厂在原油加工量不增或少增的情况下,已连续六年利税递增1,000万元以上。1985年有10项技术经济指标超过了历史最高水平。原油加工量比上年增长2.4%,工业总产值比上年增长3.5%,实现利税比上年增长3.9%;上交利税超过上年。定额流动资金周转天数比历史最好水平加速1.68天。已连续多年被湖南省、石化总公司评为“六好企业”,1985年获国家质量管理奖和全国企业政治思想工作先进单位的称号。
近几年来,我厂财务工作在改革中不断开拓前进,摸索和研究新问题,提出新措施,为搞活企业经济作出了贡献。
一、当好领导参谋,支持搞活企业
党的十一届三中全会以来,国家在经济政策和经济体制方面作了一系列改革,使我们在发挥企业优势,搞活企业上有了用武之地。我们以改革的精神,给领导当参谋,做了以下工作。
1.积极打开深圳市场。在厂领导的指导下,财务部门曾四次派人与深圳市物资总公司洽谈联合组建“中国深长联合石油公司”,从选址、投资、人员安排、利益分配到签订合同,积极为领导出主意、想办法。经过短期筹建,联合石油公司于1984年11月正式营业。一年多来为我厂增加商业利润24...
党中央“对外开放,对内搞活”的方针,给企业带来了新的活力,我厂在原油加工量不增或少增的情况下,已连续六年利税递增1,000万元以上。1985年有10项技术经济指标超过了历史最高水平。原油加工量比上年增长2.4%,工业总产值比上年增长3.5%,实现利税比上年增长3.9%;上交利税超过上年。定额流动资金周转天数比历史最好水平加速1.68天。已连续多年被湖南省、石化总公司评为“六好企业”,1985年获国家质量管理奖和全国企业政治思想工作先进单位的称号。
近几年来,我厂财务工作在改革中不断开拓前进,摸索和研究新问题,提出新措施,为搞活企业经济作出了贡献。
一、当好领导参谋,支持搞活企业
党的十一届三中全会以来,国家在经济政策和经济体制方面作了一系列改革,使我们在发挥企业优势,搞活企业上有了用武之地。我们以改革的精神,给领导当参谋,做了以下工作。
1.积极打开深圳市场。在厂领导的指导下,财务部门曾四次派人与深圳市物资总公司洽谈联合组建“中国深长联合石油公司”,从选址、投资、人员安排、利益分配到签订合同,积极为领导出主意、想办法。经过短期筹建,联合石油公司于1984年11月正式营业。一年多来为我厂增加商业利润240多万元,并为国家创了外汇。这个公司不但成了培养我厂开放市场经营管理人员的实习基地,而且还是洞察国际市场的一个窗口。加油站以优质产品、优惠价格和优良的服务态度,赢得了国内外用户的信任,销售量已占深圳市油品消耗量的三分之一,为我厂油品销售闯开了新路。
2.眼睛向内,从财力、物力上大力支持催化剂生产。一是分厂设备折旧费的30%和大修理基金的70%自行掌握,用于设备的自行改造;二是在发展和技术改造中,遇到资金不足,财务部门积极筹措,帮助解决;三是产品销售与分厂利益密切挂钩,允许分厂派员进行产品推销。由于采取了这些措施,使催化剂分厂积极性得到调动,产品质量提高很快,Y-15分子筛催化剂荣获国家银质奖,产品销路畅通,成了拳头产品。1985年共生产各种催化剂8,145吨,销售利润达1,821万元,三年翻了两番。可比产品成本在1984年下降12.2%的基础上,1985年又下降3.3%,催化剂分厂成为全厂增产增收、降低成本的骨干单位。
3.在国家政策范围内,搞活自销产品的销售。我们在厂区和城区要道,开办了两个加油站,占有了附近地区的零售市场。其次对副产品硫磺,摸清行情,改进包装,获得了较高的售价。按照国家对优质产品实行优质优价的规定精神,我们争创优质产品,争取用户,提高效益。我厂二甲苯曾获国家银质奖,受到天津一个厂的欢迎,一举成交3,000吨,使双方都做活了生意。再次,就是投资联营搞补偿贸易,互通有无。我厂阀门、平板玻璃需用量大,货源紧张,我们采用投资与阀门厂玻璃厂搞补偿贸易,顺利地解决了这两类物资供应的困难。
4.集中财力支持技术改造和新产品开发。提高老产品,发展新产品,用优质低价参加市场竞争,是商品经济中取胜的必要条件。因此,这几年我们在技术改造和新产品研制开发上舍得花本钱。1984和1985年我们从生产发展基金中,拨出1,650多万元增加技措费用的投资。生产性投资占全部投资的70%以上,使新技术、新工艺、新品种年年有发展。
二、认真落实经济责任制,调动企业内部的积极性
经济改革,搞活企业,说到底就是不断调整经济关系,解放生产力,促进经济的发展。在企业内部,最重要的就是认真研究和落实经济责任制,使基层有责、有权、有利,不是照搬国家对企业扩权的某个模式,而是在兼顾三者利益的基础上,从提高生产出发,结合本单位实际情况,具体制定任务、职责和考核制度,既反对片面要钱要权,又防止墨守陈规束缚基层手脚。为此,我们做了三方面的工作。
1.首先建立财务指标的保证体系。根据厂部确定的方针,我们财务部门通过测算分析,制定指标分解体系。就是将各项经济指标,横向落实到处室,纵向落实到分厂、车间,并通过下达正式财务指标通知单,明确经济责任。在财务处内部又指定专人负责专项指标的实现。我们每月开好三个会,一是每周一下午的组长碰头会,具体检查计划完成情况,商讨对策。二是每月召开一次费用指标分析会,由专管费用的经办人分析汇报。三是每月一次帐务分析会,提出帐务处理中的问题和改正意见。通过这种定期分析和考核,使各项财务经济指标得以实现。这两年虽然原油运费增加,原材料涨价,但1984年可比产品成本仍下降0.1%,1985年又自我消化530万元,取得了全面完成经济计划的好成绩。
2.在企业内部贯彻“承包”精神,经济效果与奖金密切挂钩。根据不同情况,我们采取了多种承包方式:
①实行经济承包。对催化剂分厂、设计室采取了这一方式。事实证明,“包”字进门,利润上升。催化剂销售利润从1982年的433万元上升到1985年的1,821万元,增加三倍。设计室承包工程设计量后,设计效率提高一倍以上。
②划小核算范围实行单项承包。对汽车队实行吨公里计奖、出车差旅费承包和维修项目实行预算定额承包,促使车队多拉快跑,承运外埠物资。1984年就比1983年节约外委运输费用20万元,1985年又提高运输效率18.5%;维修工程开展承包,民工费下降10%;凡自己能干的活,绝不让肥水外流。
1985年起,我们对检修分厂又发展为按百元产值工资含量包干的办法,进一步调动了检修职工争揽工程项目的积极性,完成工程量比1984年提高27%。
③服务性行业实行自负盈亏。对招待所、面包房、牛奶场、早点服务部、农场等家属工比例较大的服务性行业,实行盈亏自负,行政不再补贴。这样,调动了服务行业的积极性,摆摊设点,增加服务项目,延长服务时间,改变服务态度,活跃了厂区生活,深受职工欢迎。
④发挥部分技术和装备潜力,走向社会。随着农村经济发展,乡办厂增多,我厂机加工、剪板机、吊车等在不妨碍完成厂部任务情况下,向外开放,为企业增加外协收入。此外,逢年过节我们还组织客车、游艇到武汉、长沙、岳阳等地接送职工,兼顾国家、集体、个人三者利益,做到领导满意,群众高兴。
3.严格考核。我们规定各分厂、车间每月必须填报资金平衡表、利润表、车间成本表、车间经费表、生产费用与成本项目对照表、班组效益表、质量成本表和上交内部利润的本票,并设专人负责考核各单位经济责任制规定的各项指标,计划完成情况与奖金直接挂钩。此外,加强内部审计工作,对重大经济业务、经济合同和会计报表都必须事先审计。每月10日前审查全处会计帐簿,不仅提高了会计报表的质量,而且使不少问题得到及时发现和解决。在财务管理上,做到宽严结合,该花的钱积极支持,不该花的钱,坚决堵死。不受社会上不正之风的影响,受到当地财政税务部门的表扬。
三、吸收现代化管理方法,提高财务管理水平
自1979年扩权以来,我厂财务管理工作逐年有所提高,全厂实现三级管理、三级核算体系,计量手段、定额管理逐步加强,岗位经济责任制不断完善,全面质量管理逐步深入。通过几年的摸索、实践,我们在吸收现代化管理方法方面,迈出了可喜的一步。
1.组成信息管理系统,加强经济预测和分析。现代化管理离不开经济信息,我们每日编有销售日报,每旬编出成本旬报,每月2日编出上月“财务简报”,每月4日上报会计报表,每月25日预测当月经济指标完成情况,并确定下月主要指标;月末进行经济活动分析。通过这些例行信息传递,加上专题性经济分析报告,使厂领导及时掌握经济情报,为经济决策提供依据。
在经济活动分析中,我们改变只分析“销售利润”的习惯做法,同时分析“生产利润”,反映实际,指导生产。例如,1984年一季度,销售利润完成很好,比上年同期增长21.8%,实际是吃了库存。用“生产利润”一分析,不仅各装置收率普遍降低,而且生产利润比上年同期减少了340万元。由于用数据说话,引起了领导重视,立即商量对策,改进加工方案,经二、三季度努力,终于在原油结构变化的情况下,补回了一季度欠产,为全年计划的超额完成奠定了基础。
2.把全面质量管理的观点应用到财务管理工作中去。首先是,财务基础工作标准化、制度化。我们重新修订和完善了28个财务工作制度或办法,确定了19个财务工作程序和流程,重新修订了财务处39个岗位的经济责任制和工作标准,使各项工作有章可循,有人管理,有标准可量。其次,在财务处内部开展目标管理。成立了资金、工程、炼油单位加工费等四个QC(专题)小组,采用PDCA(计划、执行、检查、分析)循环控制成本,合理使用资金,取得了积极效果。如单位加工费QC(专题)小组由于措施得力,控制得当,在全厂成果发表会上曾获管理技术奖。资金QC(专题)小组,他们在原油贮备增加、流动资金抽走200万元的情况下,灵活应用高价油收入等闲散资金,对发出商品上门送发票收款等办法,及时回笼货款,加速资金周转,原计划需向银行借款1,000万元,实际仅年末贷款180万元,1985年节省利息支出40万元。再次,开展质量成本核算。我们结合实际,建立了质量成本管理制度,具体作法就是把影响和改进产品质量而发生的一切成本费用和各种事故损失,单独列为质量成本加以核算。各车间核算员即是质量成本核算员,每月向厂部报质量成本报表和分析。我们把质量成本分为内部事故成本、外部事故成本、鉴别成本和预防成本四类,每类又分设若干明细科目(如内部事故成本又分返工损失、降级损失、事故处理与分析费用等等)。质量成本管理的开展,使长期隐蔽的损失浪费暴露了,经济工作中的跑冒滴漏得到了制止。例如,1984年上半年由于催化剂包装不好,运输过程中散包严重,一个月损失即达2.6万元,外单位来信索赔催化剂短斤少两15,575元。质量成本核算开展后,立即引起重视,催化剂分厂积极改进包装,下半年散包返工费仅2,400元,减少了近4万元的损失。1985年继续提高操作质量,油罐安装了子母喷咀,代替原来的风搅拌,使汽油一次调合合格率达到99%,柴油一次调合合格率达到80%,从而使调合质量成本下降60%。在装车发运方面,由于质量成本作指导,槽车对路率从过去的70%提高到1985年的82%(即槽车原装什么油,仍装什么油),1984年和1985年两年少洗槽车4,845辆,仅节约蒸汽一项,就达7万多元,同时还减少了油品损耗。
3.财务管理电算化取得进展。目前,我厂会计凭证汇总、全厂工资计算已用电算机来完成;成本计划编制和一部分经济活动分析也由计算机代替,在计算机上应用线性规划求最佳加工方案已经成功。1985年建成了“财务信息管理系统”。从凭证转入后自动登帐到编出大部分报表,已经通过鉴定,具有实用价值。
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