摘要:
小杨参加企业财务大检查要接触许多查账工作。他为了弄清某单位为投机贩卖者私自提供银行账户的事,在外出调查以前,请教了财务科的老蔡同志。
“蔡老师,如果某单位为私人提供银行账户代汇款项,这个账应该怎样检查?”小杨问道。
“这可以通过出纳员的‘银行存款日记账,来检查。由于‘银行存款日记账,要受‘银行存款’总账的控制,因此同时要检查一下日记账与总账的当月发生额及其余额是否相符。”老蔡接着又说:“利用公家账户,为私人代汇款项,是不合法的行为,我看可能会有两种不同的处理方法:一种是公开地通过账面反映,托汇人采取一定的手段向受托单位提出要求代汇一笔款子,受托单位按照常规办理记账手续,先如数收入现金,再从银行将此款支付,这种情况倒容易检查。另一种可能,就是不通过会计的账面,托汇人在私下求助于出纳员,一方面将现金悄悄地存入该单位开户银行的账户,同时暗地里将此款从银行汇走,一进一出都不记入这个单位的会计账,款项却偷偷汇走了,所以,月末与银行对账时余额也能相等。这就要从‘银行对账单’与‘银行存款日记账’的本月发生额差异中去找问题。”
小杨随口说道:“违法乱纪的人真会钻空子。”老蔡说:“常...
小杨参加企业财务大检查要接触许多查账工作。他为了弄清某单位为投机贩卖者私自提供银行账户的事,在外出调查以前,请教了财务科的老蔡同志。
“蔡老师,如果某单位为私人提供银行账户代汇款项,这个账应该怎样检查?”小杨问道。
“这可以通过出纳员的‘银行存款日记账,来检查。由于‘银行存款日记账,要受‘银行存款’总账的控制,因此同时要检查一下日记账与总账的当月发生额及其余额是否相符。”老蔡接着又说:“利用公家账户,为私人代汇款项,是不合法的行为,我看可能会有两种不同的处理方法:一种是公开地通过账面反映,托汇人采取一定的手段向受托单位提出要求代汇一笔款子,受托单位按照常规办理记账手续,先如数收入现金,再从银行将此款支付,这种情况倒容易检查。另一种可能,就是不通过会计的账面,托汇人在私下求助于出纳员,一方面将现金悄悄地存入该单位开户银行的账户,同时暗地里将此款从银行汇走,一进一出都不记入这个单位的会计账,款项却偷偷汇走了,所以,月末与银行对账时余额也能相等。这就要从‘银行对账单’与‘银行存款日记账’的本月发生额差异中去找问题。”
小杨随口说道:“违法乱纪的人真会钻空子。”老蔡说:“常言道,若要人不知,除非己莫为。麻雀飞过总要留下影子。然而,这也给人们一个启示,逐月核对银行对账单确实是件非常必要而不该马虎的事,同时还要有会计主管人员或指定的人员进行对证,以防止或及时发现有人利用银行账户,挪用公款、搞投机贩卖活动,把这个潜在的漏洞堵死。”
小杨认真地听着。不禁觉得原来以为银行存款日记账只要与总账对得起来就万事大吉的想法是很幼稚的。看来,逐月核对银行对账单,不只是为了核对未达账款,也不能只核对一下余额就了事,还应该注意核对发生额,核对一笔一笔的收付金额,不给别人留下可乘之机。小杨领会了老蔡的启示,满有信心地去准备外调了。