摘要:
有的同志提出,商业企业的自有资金,一般是占流动资金定额的百分之三十,而工业企业的自有资金,一般是占流动资金定额的百分之七十或八十,道理在哪?这是一个值得探讨的问题。下面讲点个人看法。
商业企业的流动资金与工业企业的流动资金在性质上是不同的。工业企业的流动资金是生产性质的资金,它在生产过程中改变或消失了原有的物质形态,其全部价值一次或分次转到新产品上去;而商业企业的流动资金,在周转过程中并不改变其自身的物质形态,它是通过资金的不断循环,为生产和人民生活服务的。商业企业在组织进货和销售环节中,由于季节性和购销淡旺季的关系,占用的资金有时多一些,有时少一些。根据这个特点,商业企业的资金需要大部分靠银行借款,少部分靠自有资金解决,这样既可以节省一些财政资金,也有利于发挥银行资金的调节作用。
商业企业的库存商品,其中有一部分,其资金来源是可以由社会成员待实现的购买力来提供的。这是因为,机关团体和企事业等单位,对职工发放工资是以现金支付的;另外,商业和基本建设等部门在收购副产品和砖、瓦、砂、石,企事业等单位支付各种开支时,也要付出一部分现金。社会成员得到的现金收入,绝大部分是要用来购...
有的同志提出,商业企业的自有资金,一般是占流动资金定额的百分之三十,而工业企业的自有资金,一般是占流动资金定额的百分之七十或八十,道理在哪?这是一个值得探讨的问题。下面讲点个人看法。
商业企业的流动资金与工业企业的流动资金在性质上是不同的。工业企业的流动资金是生产性质的资金,它在生产过程中改变或消失了原有的物质形态,其全部价值一次或分次转到新产品上去;而商业企业的流动资金,在周转过程中并不改变其自身的物质形态,它是通过资金的不断循环,为生产和人民生活服务的。商业企业在组织进货和销售环节中,由于季节性和购销淡旺季的关系,占用的资金有时多一些,有时少一些。根据这个特点,商业企业的资金需要大部分靠银行借款,少部分靠自有资金解决,这样既可以节省一些财政资金,也有利于发挥银行资金的调节作用。
商业企业的库存商品,其中有一部分,其资金来源是可以由社会成员待实现的购买力来提供的。这是因为,机关团体和企事业等单位,对职工发放工资是以现金支付的;另外,商业和基本建设等部门在收购副产品和砖、瓦、砂、石,企事业等单位支付各种开支时,也要付出一部分现金。社会成员得到的现金收入,绝大部分是要用来购买商品的。从现金投放到购买商品,中间要有一段过程;投放的现金也不可能全部用完,总有一部分不是存在个人手中,就是送到银行储蓄起来。这部分存在个人手中的现金和银行吸收的储蓄,构成了社会成员待实现的购买力。商业企业是联系生产和消费的纽带,它担负着为社会成员提供商品需要的任务。因此,商业企业要有一定数量的与这部分待实现的购买力相适应的商品库存储备,以保证社会成员随时能够购买到所需要的商品。从银行的角度来看,银行从社会成员那里吸收来的资金,通过信贷的方式又转而借给商业企业,这就形成商业企业一方面为社会成员储备商品,需要占用资金;另一方面,社会成员的一部分现金收入,又通过银行信贷渠道,为商业企业的库存商品提供了资金来源。
商品流通与货币流通有着极为密切的联系。在商品购进阶段,货币资金转化为商品资金,体现为货币的投放;在商品销售阶段,商品资金转化为货币资金,体现为货币的回笼。在整个商品流通过程中,这种变化是交替进行的,一方面在这里购进,把货币转化为商品,另一方面又在那里售出,把商品转化为货币。如此循环,周而复始,形成商品、货币的资金周转。所以,商业企业流动资金的周转速度,与货币流通的周转速度是成正比例的,并影响着货币的流通量。为了适应商业企业在资金运用上的灵活性,需要资金时银行可以按计划及时供应;不需要资金时就随时归还。由于银行信贷资金较多地参与商业企业的流动资金周转,因此,商业企业自有资金的比例,应小于工业企业。