【编者按】

提高上市公司质量是资本市场高质量发展的内在需要，压实公司主体责任和审计机构把关责任是推动上市公司高质量发展的重要举措。本期专题汇集了来自北京证监局监管一线的多篇研究报告，以点带面研讨资本市场监管实践中发现的实际问题。《北京辖区会计师事务所2020年度审计执业情况分析报告》在会计师事务所从事证券服务业务由核准制转变为备案制的背景下，研究北京辖区审计机构执业情况，从事务所和企业两个维度分析职业问题和风险，特别关注新所、新业务带来的市场格局变化，重点分析关键审计事项和审计意见的确定和披露质量，为提高监管效能奠定坚实基础。《北京辖区上市公司执行新收入准则情况的调研分析报告》在注册制改革后收入信息重要性显现的背景下，调研分析北京辖区2020年首次执行新收入准则的335家上市公司年报，进一步分析新收入准则下容易出现的会计处理和信息披露问题，提出了引导规范、强化执法、文化建设等政策建议。《北京辖区从事证券服务业务会计师事务所质量管理体系建设情况的调研报告》在国务院办公厅、财政部发文指导会计师事务所提高质量管理能力、防范审计风险的制度背景下，调研分析了北京辖区从事证券业务的会计师事务所的质控管理体系，提出了结合事务所自身特点加强一体化管理的建议。《上市公司控制权之争的监管探索与法律问题研究——基于公司治理层面的考察》从公司治理层面分析上市公司控制权之争存在的证监部门监管边界划定难、法律供给不足、依赖个案解决、现有规则难以适用等问题，结合典型案例总结监管经验，提出针对性意见建议，以期提升监管效能、推动提高上市公司质量。希望本期立足监管一线的研究报告，能够促进提高上市公司上市质量及监管机构监管成效，“双轮驱动”上市公司高质量发展。

北京证监局课题组

北京证监局课题组

【摘要】会计师事务所质量管理体系的完善和有效运行，是其执业质量的重要保证。2020年11月，财政部印发《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》等三项会计师事务所质量管理准则，旨在指导会计师事务所建立健全质量管理体系，提高会计师事务所质量管理能力，提升审计质量，防范审计风险。调研发现北京辖区从事证券服务业务的会计师事务所大多未就新质量管理准则实施做好准备，且现行质量管理体系存在诸多问题，建议从事务所层面，结合自身特点加强一体化管理。

北京证监局课题组

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