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内部控制缺陷认定标准应用指引研究

时间：2020-07-21 来源：《财务与会计》 作者：刘莹

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内部控制缺陷认定标准应用指引研究

时间：2020-07-21 来源：《财务与会计》
作者：刘莹

段然|暨南大学会计系博士生

丁友刚|暨南大学会计系教授，全国高端会计人才（学术类二期），全国高端会计人才特殊支持计划学员


摘要：内部控制缺陷认定标准是内部控制评价和审计工作的前提。企业在制定内控缺陷认定标准过程中存在诸多问题，本文提出内控缺陷认定标准应遵循全面性、准确性、唯一性、客观性、适应性原则，通过认定内控缺陷事件，判断其重要性及可能性水平，从而选择不同的方式对内控缺陷进行披露，并建议监管部门或者行业协会从行业的实际出发，针对具体的业务流程，制定《行业内部控制缺陷认定标准应用指引》。


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