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立足监管一线引导审计行业规范健康发展

时间：2021-09-23 来源：《财务与会计》2021年第18期作者：

北京市证监局课题组

编者按：在新《证券法》全面推行注册制、调整证券服务机构监管模式、大幅提高资本市场主体违法违规成本、压实中介机构责任的背景下，会计师事务所作为资本市场重要“看门人”之一，是把好资本市场“入口关”、提高上市公司质量、稳步推进注册制改革的重要一环。本期专题汇集了来自北京证监局监管一线的多篇研究报告：为及时了解辖区会计师事务所的发展执业状况，引导其规范执业，促进上市公司财务信息披露质量提升，对辖区会计师事务所关键审计事项披露情况、财务报表非标审计意见情况及其出具的161份非标意见审计报告中存在的问题进行系统分析总结，提出督促会计师事务所加强文化建设和质控体系建设、有效分配监管资源和确保监督检查到位、健全上市公司退出机制等建议；为督促辖区会计师事务所重视内部控制审计工作，引导其规范执业，促进上市公司提高规范运作与公司治理水平，对辖区会计师事务所执行上市公司2019年度内部控制审计情况和出具的55份非标意见审计报告进行系统分析总结，梳理内部控制审计执业和披露问题，并提出引导行业主动自律、提高公司治理规范性、提高审计执业质量水平等建议；梳理新《证券法》实施对审计行业的影响及变化，提出审计行业要从行业价值观建设、内部治理完善、职业道德遵循、质量管理提升、审计创新发展等多方面持续发力，监管部门要在制度规则完善、行业生态营造、从严监管和优化服务等方面贯彻科学监管、分类监管、专业监管和持续监管理念，内治外管，促进行业持续健康发展；通过调研深入了解注册会计师行业当前面临的发展环境、信息化建设水平、数字化转型进展以及面对的挑战，从行业监督管理、会计师事务所发展、其他相关主体配合等不同角度提出建议思考，推动会计师事务所加速数字化转型，积极开展审计创新变革，提升专业服务能力，提高执业质量和效率。希望本期对北京辖区会计师事务所发展执业状况的系统分析，能够引导行业规范健康发展，进一步提升上市公司财务信息披露质量。

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立足监管一线 引导审计行业规范健康发展

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