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安宜：加快一流财务管理体系建设赋能央企高质量发展

作者：中国有色矿业集团有限公司党委委员、总会计师安宜时间：2024-11-11 来源：《财务与会计》2024年第21期

学习贯彻党的二十届三中全会精神，是当前和今后一个时期的一项重大政治任务。作为国有企业财务管理人员，要深刻领会全会的重大历史意义、现实意义、战略意义，深刻把握《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）的丰富内涵和精神实质，要把学习贯彻全会精神同持续深入学习贯彻习近平总书记关于国有企业改革发展和党的建设重要论述结合起来，牢牢把握高质量发展这个新时代的硬道理，聚焦增强核心功能与提升核心竞争力，推动党中央关于国资国企改革的重大部署全面落实、取得实效，推动本企业进一步提升财务管理水平，加快建设世界一流财务管理体系和世界一流企业，切实为高质量发展保驾护航。

一、在新时代新征程中创新提升国有企业财务管理工作

1.全力保障主责主业资金需求。《决定》提出，推动国有资本和国有企业做强做优做大，增强核心功能，提升核心竞争力。国有企业服务国家战略的支撑托底能力必须通过主责主业高质量发展来实现，具体表现为核心功能突出，核心竞争力强大。应将保障主责主业资金需求放到国有企业财务管理工作的中心位置，强化资源资金统筹，提升保障能力，始终为锻造主责主业、增强核心功能、提升核心竞争力输送源源不断的资源资金，在时效、力度、效益方面实现高水平保障。

2.有效引领战略业务资本投向。《决定》提出，推动国有资本向关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域集中，向关系国计民生的公共服务、应急能力、公益性领域等集中，向前瞻性战略性新兴产业集中。国有企业应积极探索实现“三国一新”战略布局的有效路径，企业财务管理应以战略布局为引领，严格管控资本投向——对符合投向的新项目、新业务给予优先考虑，积极提供资本支持；对不符合投向的项目、业务保持战略定力，把牢资本出口，通过资本投向的“指挥棒”引领战略布局落地。

3.重点支持新质生产力与科技创新。《决定》提出，健全国有企业推进原始创新制度安排。国有企业参与新时代全球产业竞争，必须坚持科技是第一生产力、人才是第一资源、创新是第一动力,必须打造新质生产力，通过劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等全生产要素的质量与效率跃升，把握创新链、产业链、价值链的主动权，从而把握高质量发展与中国式现代化的历史主动权。未来国有企业财务管理的核心功能是扶持本企业打造新质生产力与持续推进科技创新，并以其成效作为检验财务管理工作质量的标准之一。

4.全面统筹管理各类核心资产。《决定》提出，建立高效的知识产权综合管理体制；健全促进实体经济和数字经济深度融合制度。随着国有企业高质量发展向科技驱动、创新驱动、数字驱动快速转型，未来国有企业资产管理必须将知识产权、数字资产乃至人才资产一体纳入资产监管体系，建立包括实体资产、虚拟资产在内的全面资产管理台账，完善各类资产从预算到处置的全生命周期闭环管理，确保台账与实际资产相符，实现资产的有效追踪和管理，特别是虚拟资产的保值增值与高值化开发利用。

5.积极构建创新导向金融体系。《决定》提出，鼓励和规范发展天使投资、风险投资、私募股权投资，更好发挥政府投资基金作用，发展耐心资本；构建同科技创新相适应的科技金融体制，完善长期资本投早、投小、投长期、投硬科技的支持政策。未来国有企业财务管理要跳出原有模式，转换管理思维，以支持创新为导向，落地落实企业研发准备金制度，建立多层次金融工具，适当提高风险投资比例，建立风险投资考核机制，从产业投资向产业型风险投资主动求变，敢于选择主责主业产业链具有基础性、引领性、系统性、革命性的关键领域，投资布局关键共性技术、前沿引领技术、现代工程技术、颠覆性技术创新。

6.持续完善上市公司管理机制。《决定》提出，健全投资和融资相协调的资本市场功能，防风险、强监管，促进资本市场健康稳定发展。国有上市企业市值管理要打出组合拳，聚焦高质量发展，重点布局新质生产力与科技创新，规范开展信息披露，及时、合规回应投资者关切，主动维护上市公司市场形象，建立科学合理的分红机制、大股东增持或股份回购机制，始终保持股价围绕核心价值在合理范围内波动，为资本市场注入信心与恒心。

二、以系统化方式推进国有企业财务管理体系和管理能力现代化

财务管理要以全会精神为指引，因时而进、顺势而新、承责而行，积极转变管理理念、管理思维和管理模式，以高质量财务管理助推企业高质量发展，努力当好创新发展引领者、协调发展主力军、绿色发展探路者、开放发展先行者、共享发展践行者等五个“关键角色”，为加快构建新发展格局发挥更好作用。

中国有色矿业集团有限公司（以下简称中国有色）提高政治站位，胸怀“国之大者”，积极贯彻落实全会精神，稳步推进基于企业高质量发展的集团财务管理体系重塑，以建设世界一流企业为目标导向，以高质量发展为主题主线，坚持聚焦战略，突出价值引领，秉持“守牢底线、精益求精、开放协同”三个理念，推动财务管理“理念变革、组织变革、机制变革、手段变革”四项变革，持续深化“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”五大功能，深刻把握数智技术与财务转型深度融合发展趋势，着力重构七大管理系统协同运作的财务管理体系，助力统筹发展和安全，支撑改革和创新，平衡质量和效益，全方位提升企业集团的创新力、竞争力、控制力、影响力和抗风险能力，以世界一流财务管控体系支撑世界一流企业建设。

1.健全完善战略性全面预算管理系统。全面预算管理的对象覆盖中国有色整个集团全员参与的全部活动的全过程，包括预算编制、预算执行、预算监控、预算调整、预算考评五个关键环节，已成为集团科学设定目标、优化资源配置、加强风险管控、提高运行质量、改善经营效益的有效管理工具，在增强参与人员责任感、提高精细管理颗粒度、促进战略目标如期实现、反映企业整体价值等方面发挥了重要作用。构建全面预算管理系统以战略目标为牵引，以业务预算为基础、以资源配置为核心、以绩效考核为抓手、以数字技术为支撑，推进企业战略规划与业务计划、投资安排、预算准备、考核目标一体联动，形成组织体系、目标设定、过程监控和考核导向“四位一体”的管理体系。把握价值管理规律，以全面预算为引领，将有力推动发展战略落地见效。

2.健全完善高水平资金集中管理系统。中国有色主动把握新一轮信息技术革命和数字经济快速发展的战略机遇，加速重构内部资金等金融资源管理体系，基本建成并持续升级司库信息系统，形成了全业务覆盖和全流程贯通的功能模块，实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”，不断加强资金的集约、高效、安全管理，促进业财加速融合，有效提升全级次穿透监管数智化水平，夯实了世界一流企业的管理基础。

3.健全完善高效能资产运营管理系统。按照以集团战略为引领、以资源协同为纽带、以价值创造为目标的基本原则，中国有色完善统一的资产立项、购置、使用、维护、流转、处置、评价等规章制度和操作流程，通过数字化平台实施动态监管和风险预警，建立了对全部资产进行分层分类、全周期、一体化运营的资产运营管理体系。通过实时掌握各类资产的分布、使用、流转等状态信息和价值变动产生的大数据，为优化各流程资源配置决策提供强有力的支持，进而降低生产和运营成本。通过监督检查，及时发现和解决资产运营过程中存在的问题和风险隐患，确保资产的安全性和完整性。采用共享或租赁等方式盘活闲置资产，有效管控重复投资，显著增强内部协同效应和互补效应，提高周转效率和运营质量。深入挖掘数据资产价值，赋能产业发展，助力发展方式转变和核心竞争力提升。

4.健全完善高精度精益成本管理系统。中国有色精益成本管理以服务集团战略为导向，以数字化为支撑，以持续创新为驱动，以全员、全过程、全价值链、全要素成本为对象，从设计、采购、生产到存储、销售、物流和服务各环节都融入精益管理文化与成本管理思想，聚焦成本管理质量提升，重塑企业盈利提质，削减各种非增值程序和消耗浪费，有效提升企业价值创造能力和供应链成本竞争力。精益成本管理既可推动企业内部组织高度协同，又能加快与上下游利益共同体企业形成精益战略合作伙伴，实现全链条成本最小化目标。强化成本管理顶层设计，统筹供、产、销环节，协调人、财、物要素，促进业、财、技融合，通过优先采用新技术、新设备、新工艺、新材料和综合运用新方法、新模式、新途径、新机制，全面改善影响成本的结构性因素，最大限度降低总成本，实现经济效益和社会效益双提升。

5.健全完善全覆盖经济运行监控系统。经济运行监控是中国有色集团公司对各级子企业进行有效管理、保障整体运行质效符合预期的重要手段。以业财流程审批在线化为基础，以预算执行分析和运行监控为重点，以风险预警和纠偏调整为目的，通过构建涵盖组织、流程、规则、指标等各要素联结互通的信息系统，动态获取各企业生产经营适时全量全要素信息，并与预设指标模型运算结果作对比，提示研判可能的经营问题及管理短板，报告决策层及时采取过程干预及运行纠偏措施，促进企业稳健经营。

6.健全完善高灵敏财务风险管理系统。财务风险管理系统以资金合规风险、债权债务风险、信息披露风险和境外财务风险等重大财务风险防范为导向，以制度建设和数字平台为支撑，通过健全完善财务风险管理机制，加强源头治理，强化穿透监测，实现对重大财务风险精准识别、及时预警、有效处置，使财务风险总体可控,保障企业的财务稳健和可持续发展。

7.健全完善高智能会计信息管理系统。会计信息系统基于会计核算和财务监督两大基础职能，运用智能化技术在改进会计核算流程自动化的同时，实现从以核算场景为基础向以业务场景为核心的转换，提高会计核算的真实性、准确性和可追溯性，实时提供决策所需财务信息与非财务信息，进而实现以数据驱动的智能化、精细化的风险防控与战略决策。

上述七大系统以全面预算管理系统为核心，以资金集中管理系统、资产运营管理系统和精益成本管理系统为重点，以经济运行监控系统为抓手，以会计信息管理系统为基础，以财务风险管理系统为保障，形成一套完整的协同运作体系。

三、锻造五种关键能力推动新时代国有企业财务管理迈上新台阶

学习贯彻三中全会精神要同学习贯彻习近平总书记关于本行业、本企业的重要指示批示精神结合起来。习近平总书记于2009年至2011年先后三次对中国有色作出重要指示批示，要求“保障国家战略资源安全，深入推进‘走出去’战略，乘势而进做强做优企业”，深刻指出了国有企业特别是中央企业“为什么干，要怎么干，干成什么样”的根本问题，精准擘画了以国内大循环为主体、推动国内国际双循环相互促进、加快构建新发展格局、提高核心竞争力和增强核心功能的发展方向。目前，中国有色合并资产总额超过1 200亿元人民币，其中：海外企业的户数占比约50%，资产总额占比约60%，货币资金、营业收入、利润总额和纳税贡献占比约70%。根据中国有色金属工业协会发布的最新数据，中国有色2023年度国际化指数超过51%，在有色金属行业内排名第3位。集团有色金属矿产资源储备丰富且产业链贯通完整，先发优势突出、经营质量提升、债务规模下降以及融资渠道畅通等优势明显，但仍然面临一系列国际化运营和行业周期性波动的共同挑战。同时，聚焦因地制宜发展新质生产力，引领采矿冶炼传统制造产业向高端化、智能化、绿色化转型升级，着力打造钽铌铍、超导材料、高熵合金等前沿性、颠覆性新材料新技术加工领域原创技术策源地任重道远。

财务系统在支持和保障集团公司在海外经营拓展、矿产资源安全和发展新质生产力方面发挥着重要作用，新时代新征程要着力锻造五种能力，不断开创财务管理工作新局面。

1.扎实的财税尽调能力。并购前进行全面的财税尽调，评估目标公司价值、风险及潜在收益，充分揭示目标公司在财务、税务等方面的潜在风险，为并购决策提供可靠依据。

2.有力的资金筹措能力。利用股权、债务、混合等多种方式筹集并购所需资金，确保资金来源的多样性和稳定性。通过严格的资金预算管理，加强资金流动的监控和管理。

3.全面的风险管控能力。密切关注国际金融市场动态，预测汇率利率走势，并采取有效的外汇对冲策略，降低汇率波动对海外资产价值的影响；为海外资产购买适当的保险，应对可能的自然灾害、政治动荡等风险。

4.良好的财务整合能力。及时对目标企业的财务体系进行整合，根据国际财务报告准则和当地会计准则，建立国际化的财务管理制度，确保财务信息的准确性和可比性。

5.突出的技术赋能能力。提高运用大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新技术的主动性和能力，为财务管理系统和财务管理人员注智赋能，积极推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型。

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