北京市昌平区财政局

冯光 罗丹 李宇

在“十四五”统筹推进全面预算绩效管理、零基预算、成本绩效分析等多项改革任务的基础上，昌平区开展全成本绩效分析，涉及财政资金超15亿元，共形成400余项覆盖公厕运维、美丽乡村管护、物业管理等重点领域的行业支出标准。

2026年，北京市昌平区财政局创新开展部门整体成本绩效分析试点，即以零基预算理念为引领，将部门整体成本绩效分析方法和结果运用于部门零基预算编制、执行、管理全过程，通过清结构、核成本、评绩效、出标准、促管理等分析工作，优化部门预算支出结构，严控运行成本，提高资金使用效益，提升部门预算科学管理水平。

昌平财政选取五家业务覆盖面广、资金体量较大、行业代表性强的区直部门先行探索，涉及财政资金37亿元，试点涵盖基础卫生健康、民生保障、市场监管、生态环保、商贸储备投资五大重点领域，在理念、方法、应用三大维度实施系统性创新。

一是零基预算和成本绩效“双理念”驱动，搭建顶层设计。昌平财政吸收中央部门和地方零基预算改革经验，结合本区成本预算管理传统优势，将零基预算和成本预算绩效分析融合，探索开展零基理念引领的部门整体成本预算绩效分析。印发《昌平区部门整体成本预算绩效分析试点方案》，明确试点重点任务、试点范围、项目遴选规则、绩效应用、考核问责等，为改革找准“坐标系”，划定执行“基准线”。配套编制标准化操作手册与业务指引，统一成本归集口径、绩效评价指标、支出标准测算模型与项目清理整合要求，细化部门整体成本绩效分析全流程操作规范。结合区商务局、民政局、市场监管局、生态环境局、卫健委等5家试点单位职能，量身制定差异化工作方案，并开展专项业务培训、定向辅导，确保试点工作取得实效。

二是实现整体入手和微观落地“双衔接”，探索落地方法。紧扣部门核心职能，按照“职能—任务—项目—资金”逻辑链条逐层拆解履职事项，理清权责与资金的匹配关系，夯实成本核算与支出结构优化基础，打破单一项目核算口径不一、绩效评价视角片面、支出标准碎片化、项目与整体履职脱节等局限。在此过程中，探索形成五步工作法：第一步是清结构，厘清部门履职链条权责脉络，清理重复、低效、非主责项目，实行项目分类分级管理，优化整体支出架构。第二步是核成本，全口径摸排支出底数、厘清开支构成，综合运用“作业成本法夯基础、动态比较法找差距、因素分析法控变量”的方式，精准测算各项履职工作与公共服务实际成本。第三步是评绩效，落实事前评估、事中监控、事后评价联动机制，严把新项目准入关，动态优化存续项目，以结果约束预算分配。第四步是出标准，立足本区实际，构建“基本支出+项目支出”、“财政+部门”、“通用+专用”分类互补的支出标准体系框架，为系统化、精细化推进体系建设奠定基础。第五步是促管理，依托支出标准与绩效评价建立长效约束机制，督促责任部门健全内控体系、强化全流程预算管理，推动部门预算执行合规、内部管理提质增效。

三是成本定额和绩效标尺“双闭环”，夯实预算基础。全面归集试点部门整体成本绩效分析成果，分类构建通用、专用两大类支出标准：通用标准覆盖办公、物业等共性开支，专用标准针对医疗、养老、环保、市场监管、商贸储备投资等领域制定行业差异化定额，作为2027年度试点部门预算编制的重要依据，全面推进预算管理从“控盘子”向“控标准”转变。同时，先行探索将部门整体成本预算绩效分析结果运用于预算编制、支出标准核定、政策调整和管理优化等方面，依托标准化成本数据与绩效评价体系，规范开展预算评审、存量资金统筹调剂及项目进退库管理；针对成本核查中发现的闲置资金沉淀、公用经费超标、服务产出偏低等问题靶向整改，提炼标准化管理模式供全区同类项目参考借鉴。

一是以结构清理打破支出固化，项目设置更加合理。试点破除基数固化思维，整合冗余项目、清退低效支出，实现资金有保有压、聚焦主业。以区民政局为例，其承担养老服务、社会救助、殡葬服务等多项普惠民生职能，原有预算项目存在职责匹配度偏低、立项零散细碎、经费内容交叉、支出边界模糊等问题，本次试点对81个项目逐项审核溯源，清退一次性、政策到期、效益偏低及界定模糊、职能不匹配项目28项，整合保障对象一致、政策依据同源的交叉项目13项，优化重构6个规范化项目子项，实现民生资金集中统筹、投向精准聚焦。区生态环境局调整完善实施方案合理性、经济性不足项目2个，整合资金“小而散”项目2个，精简冗余项目载体，从源头杜绝资金分散、低效投入。

二是精准核算成本底数，经费核定有据可依。试点部门综合运用科学成本核算工具，对照行业基准、市级定额、先进标杆合理核定资金需求。区市场监管局分板块精细化核算成本：食药械化抽检以单次抽检为基础核算单元，对标市内同级单位成本标准严控开支，抽检经费压降6.59% ；市场主体培育板块，结合辖区新设企业、个体工商户年度增长规模，严格依照市级统一支出标准重新核定预算规模；政务服务窗口按单窗口、单事项、单人次办事单位成本，对标全市优质政务服务标杆精简办事流程、推行一窗通办与材料精简改革，在保障服务时长、群众满意度不降的前提下，窗口弹性运维开支节约22.55%。区卫健委对下辖23家社区卫生服务中心开展全成本归集与投入产出分析，围绕基本医疗、公共卫生服务两大主要功能，全面厘清人力、设备、耗材、运维等成本构成并开展成本效益分析，测算昌平城区、南部近郊平原、中部平原/半山区、北部山区/深山区四类分项财政补贴支出标准，优化压缩项目31项，整体压减低效无效支出13.82%。区民政局依托项目整合成果精简常态化运行项目，由70项优化至44项，项目压减率达37%，实现财政资金集约高效配置。

三是以考核优化资金配置，绩效评价更加科学。区生态环境局针对本局项目资金高度依赖上级转移支付、近三年上级常态化补助占比由48%攀升至70%、区级财力仅保障基础运转的资金结构现状，建立差异化绩效评价机制，通过统筹上下级资金配比、细化专项资金单独绩效核算、搭建本级预备项目库等举措，将绩效考评结果与资金分配、项目续建直接挂钩，严控低效投入、杜绝资金闲置，倒逼财政资金与生态治理履职精准匹配。区商务局聚焦会展商贸领域完善绩效管理机制，对专项经费实行预算额度刚性约束，科学设定支出上限，依托绩效目标严控开支规模，依托绩效考评核验工作成效，实现会展商贸资金支出可控、流程规范、绩效量化可评，持续提升商贸领域财政资金配置效益。

四是以标准夯实管控基准，资金配置更加精准。各试点部门分类分项建立适配履职需求的标准体系，共同构建分层清晰、标准统一、务实可行的支出标准管理体系。区商务局分领域细化支出标准管理，如结合消费券减量投放活动实施成效，重新核定宣传推广专项成本定额，向重点消费场景精准倾斜资金，依托定额刚性约束压降低效闲散支出。区生态环境局以大气监测点位运维为试点制定单点运维标准，规范区级自筹项目支出管控标准，为后续同类新增运维项目支出提供参考。区市场监管局依托现有知识产权属地管理职责，将知识产权培育、专利辅导纳入全成本绩效管控并配套行业专项标准，实现政务服务提质与财政资金增效双赢。区民政局聚焦养老服务、社会救助、社会组织监管、专项社会事务四大核心主业，搭建“四大专项业务+综合运转保障”集约化项目标准架构。

五是以制度完善内控体系，长效管理更加规范。区卫健委深挖基层医疗机构成本管控薄弱环节，排查出岗位人员配置冗余、诊疗设备闲置、公卫服务投入配比失衡、耗材管控不规范等问题共计10项。结合基层诊疗实际优化管理路径，实行定岗定员动态管理，精简冗余岗位、合理调配人力；搭建区域医疗设备共享平台，统筹调配闲置设备，提高硬件复用率；依据辖区服务人口与健康需求差异化分配公卫经费，保障重点公共服务落地；构建耗材采购、领用、核销、盘点管理制度，严控非必要耗材消耗，通过精细化管控压缩低效支出，实现医疗资源集约配置，持续提升基层公益医疗服务质效。区生态环境局查摆多项管理短板，如环境监测任务工作模式粗放、检测设备利用率偏低、数字化监管平台建设滞后、部分项目长效保障能力偏弱，紧扣生态履职核心目标，针对性制定系统化提质整改方案，全面提升生态环境治理精细化水平，最大化释放财政资金使用效能，夯实区域生态环境保护工作保障根基。