山东省寿光市财政局 李爱君

2025年以来，山东省寿光市财政局认真落实加强财政科学管理相关要求，主动探索管理创新与改革实践，深入推进零基预算改革，财政运行机制不断完善，为当地经济社会高质量发展注入强劲动力。

在财政紧平衡的情况下，提升财政治理能力和财政资源的使用效率，成为寿光市财政科学管理的目标。为此，寿光市立足经济社会发展整体，坚持“大财政”理念，跳出财政看财政，以“大预算”为方向，大力加强财政资源统筹，更好地服务经济社会发展。

一是坚持全口径统筹，一体化编制和管理。深入推进全口径、一体化预算管理，将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算与政府债务预算同步编制、统筹管理。明确四本账边界与衔接规则，使统筹更加有序、合理。加大国有资本经营预算调入一般公共预算力度，探索将政府统筹使用的政府性基金项目转列一般公共预算。全面推进预算管理一体化信息化建设，科学使用预算管理一体化系统，将四本预算执行、支付、核算、决算全流程贯通，将预算绩效管理、资产管理、政府采购、政府债务管理嵌入预算管理一体化系统，实现“一个系统管全部、一个口子出资金”。

二是深化零基预算改革，持续优化资金分配机制。树立“从零开始”的预算编制和管理思维，打破基数和支出固化，以事定支，择优排序。坚持总量控制与优化结构相结合、统筹资源与发挥效益相促进、预算安排与绩效管理相衔接，加力构建“资金跟着项目走、投入跟着绩效走”的预算分配机制。突出政策精准扶持效能，坚持有保有压，严禁出台资金规模不确定、无上限控制的敞口政策。重点规范政府购买服务事项，严格编外人员管理，加强源头管控。严格按规定管理使用项目资金，项目预算涉及的人员支出跟随项目资金拨付，不纳入梳理确定后的编外人员经费拨付保障机制。按照“锁定总额、只减不增、分类施策、有序压减”的原则，从预算和经费管理等方面倒逼人员清退。

三是做好资金统筹，优化支出管理。严格执行基层“三保”在财政支出中的优先顺序，健全工资和库款保障预警机制。在重大资金支出管理上，规范重大政策和项目决策机制，将项目实施可行性、依据充分性、资金测算合理性、财政可承受能力、风险防范与处置措施等要素作为决策的前提条件，要素不全的项目暂缓实施，优化财力配置用在发展紧要处。合理制定保障标准，确保其既符合当前实际又长期可持续，抓重点保平衡，优化财政支出结构，把财政资金用在刀刃上，坚决兜牢兜实民生保障底线。

四是做好资源统筹，防范风险，增强财政可持续。首先完善长效机制，持续防范化解政府债务风险。强化政府债券“借、用、管、还”全过程管控和债务风险动态监测，完善政府债务管理机制。其次印发《寿光市市属国有企业债券发行管理办法》等制度和办法，指导国有企业加强对投融资、资金出借、对外担保等行为的管理，支持国有企业健康高质量发展。再次坚持底线思维，大力统筹各类资源，持续发力银行贷款、债券融资主渠道，加快推进国有企业市场化转型。此外，开展重点企业金融风险监测分析，健全企业金融风险预警、处置机制，严厉打击非法集资等违法行为，协调化解各类金融风险，引导银行机构通过市场化方式加快不良贷款处置，不良贷款率维持在健康低位运行。

近年来，寿光市全面实施预算绩效管理，强化财政绩效监管职能，积极探索推进基层预算绩效管理改革工作，紧紧围绕“提质、扩面、增效”创新突破，逐步实现预算与绩效管理深度融合，充分发挥绩效评价结果在资金分配上的核心作用，推动预算绩效管理提质增效。

一是以完善制度、构建管理体系为前提，夯实绩效管理基础。结合本地实际，市财政局加快完善预算绩效管理制度体系，先后制订出台《寿光市市级部门预算绩效目标管理暂行办法》等一系列制度和办法，为强化市级预算绩效管理实施效果、规范预算绩效管理结果应用和建立分工负责、高效协同的绩效管理内部工作机制起到了制度支撑作用。建立起“1+2+N”预算绩效管理制度体系，为规范绩效管理各项工作提供了规范依据。开展成本绩效管理试点，创建绩效负面清单和末位淘汰机制，完成机关运转类项目成本定额分析，形成公车运行维护等7大类57项财政支出定额标准。

二是以完善评价机制为重心，扎实推进各项绩效管理工作。自2020年始，市财政局建立起“部门单位自评+财政重点评价”的绩效评价机制，重点推动绩效评价扩围提质增效，提高评价报告客观性和公正性，提升项目服务管理水平。推动各部门单位对预算执行情况以及政策、项目实施效果全面开展绩效自评，自评项目实现100%覆盖。同时，大力推进部门整体评价，将部门和单位按照预算收支全面纳入绩效管理，围绕部门和单位职责、行业发展规划，以预算资金管理为主线，统筹考虑资产和业务活动，从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量部门和单位整体及核心业务实施效果。自2020年起，全市每年抽取5个部门进行整体绩效评价。在做好绩效管理工作的基础上，强化评价结果应用，将评价结果与次年预算安排和政策调整挂钩，对评价结果为优的项目，优先给予财政保障；对评价结果为良的项目，根据具体情况，适当调整预算；对结果为中的项目，按不低于10%压减预算；对评价结果为差的项目，直接取消预算。

三是数智助力，推动预算绩效管理提质增效。2018年，全过程信息化绩效管理系统正式上线运行，将全市业务主管部门负责的绩效目标、绩效运行跟踪、绩效自评纳入管理系统，实行模块化管理、即时性填报、全周期监控。2022年，将绩效信息系统嵌入预算管理系统，实现了预算与绩效信息一体化管理。2026年全年对25个项目开展重点绩效评价，评价规模15亿元，优化预算安排4.5亿元，节约资金1.16亿元。

寿光市持续深化财会监督，切实发挥好财会监督“利剑”作用，逐步完善闭环监督体系。通过预算执行监督专项行动、部门预决算审核、会计信息质量检查、财会监督专项行动等日常监管工作有机结合，打好“动态监控+重点监控+现场核查”的闭环监管“组合拳”，将财会监督由传统的事后监督提升为事前、事中、事后的闭环监督。

一是创新“监督+绩效”监管新模式。2025年选取5个部门同步开展会计信息质量检查和部门整体绩效评价，督促部门单位整改问题61项，优化项目预算3000多万元。

二是将财会监督嵌入财政核心业务链条。推动财会监督与预算编制、执行、决算的无缝衔接，将财会监督与财政管理有机融合，更好地将财会监督嵌入财政核心业务链条，促进检查提质增效，全面提升财政资源配置效率和财政资金使用效益。

三是构建财会监督协同体系。积极发挥财政部门和审计部门各自优势，充分发挥财政部门工作面广、财政财务管理专业性强以及审计部门专业力量强、监督手段多、审计结果权威性高的优势，形成财政与审计协同推进财政监督和预算执行的新格局。联合制定《财政审计协同联动推进财会监督和预算执行审计实施方案》，建立协同联动工作机制，实行会计信息质量检查与预算执行审计协同推进，健全信息沟通、线索移送、协同监督、成果共享机制，加快构建全方位、全过程、全覆盖预算执行和会计信息质量监督管理体系。同时，主动同各主管部门做好沟通交流，聚焦热点难点问题，构建多位一体的监管机制，促进各类监督有机贯通，减少重复监督，降低单位成本，提高工作效率。

四是组织开展财政内控检查工作。常态化修订完善局机关财政内控制度体系，探索制定重点事项风险防控办法和操作规程，推动内控制度和业务工作、党风廉政建设深度融合，不断提高内控制度的实时性、针对性和有效性。强化内控制度执行，组织开展内控制度风险评估和内控检查，强化财政基础管理，筑牢内部监督防线。扎实开展内部控制考核工作，对考核指标进行动态调整，形成合理的内控考核体系。2025年，绘制业务流程图200余项，防范化解内控事项500条，形成“1+8+N”模式的县域基层财政内控管理体系。

五是聚焦结果运用。通过加大对违法违纪典型案例通报力度，进一步压实违法主体责任，从源头上遏制违法违规行为发生，持续提升财会监督的震慑力，切实促进问题整改和政策完善，让财经纪律“长牙带电”，成为不可触碰的“高压线”。