甘肃省以财政科学管理“加大财会监督力度”试点为契机，聚焦强化财政管理基础工作和基层建设，发挥省市县乡“四级一体联动”作用，推进全省财政内控规范化，着力构建覆盖全面、统一规范、上下衔接、监督执行、防控有力的财政内控管理体系，严格规范财政权力运行，防范财政业务与廉政风险，有效推进财政科学化管理。

坚持问题导向，紧盯部分市县财政内控制度不够健全、管理手段滞后、执行落实不佳以及乡镇财政管理薄弱等问题，参照中央、省级财政内控已有成果，借鉴兄弟省份经验做法，结合省情实际和财情特点，选取3市3县财政围绕健全内控组织管理架构、完善内控工作制度体系、规范内控制度执行机制、推进内控信息化建设、加强乡镇财政所内控工作、强化内控成果运用6个方面，开展基层财政内控规范化建设试点，先行先试、大胆探索。试点市县财政将内控要求有机融入日常工作的各方面、各环节，推动业务与内控融合，进一步修订完善相关内控制度和内控管理机制，探索建立了较为符合基层财政工作实际和特点的内控制度体系、执行体系，形成了一批可复制、可推广的示范经验，为全省基层财政内控规范化建设奠定了实践基础。其中，陇南市、徽县财政聚焦制度完善，分别建立“1+11+25”和“1+15+16”内控制度体系，指导乡镇财政所建立“1+1+N”内控制度体系，并结合定期联络机制，督促县区及乡镇内控试点工作有序推进。平凉市、静宁县财政根据预算管理一体化系统预算执行常态化监管规则，细化梳理内控考评规则。武威市、民勤县财政围绕结果运用，在进一步修订完善相关内控制度和内控管理架构的基础上，制定内控结果应用办法，探索建立内控结果通报及应用机制。

在市县财政试点成果基础上，甘肃财政开展集中攻坚和集体研讨，组织市县业务骨干与厅机关各专项业务风险防控牵头、负责处室“面对面”研究交流，共同深化对重点业务和关键环节风险防控的理解和把握，整合试点成果，共同研究起草了市、县两级《财政内控工作指引》、《财政内控风险防控操作指南》，以及《乡（镇）财政财务内控工作指引》、《乡（镇）财政财务内控风险防控操作指南》等6个基层财政内控工作指引和风险防控操作指南，形成了全省统一的基层财政内控建设标准。

其中：市、县两级《财政内控工作指引》，明确了市县财政内控总体要求、内控管理架构及职责分工、内控制度体系、内部风险控制和监督管理等内容，形成覆盖财政部门各个管理层级的完整风险防控闭环。明确市县财政应依据财政具体业务及管理职责，制定1项内控基本制度、13个专项风险内部控制办法、N个科（股）内控操作规程，建立覆盖财政核心业务和权力运行的内控制度体系，并加强对内控制度执行的监督，制定内控考评办法、内控审核办法、风险事件处置应对办法、内部控制结果运用管理办法等4个内部控制监督管理办法，形成“1+13+N+4”内部控制制度体系。

市、县两级《财政内控风险防控操作指南》对预算编制风险、预算执行风险、预算绩效管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、政府债务风险、地方金融监管风险等13个专项风险内部控制办法进行了详细阐述，规范岗位配置、业务流程、风险点及其相应的防控措施。

《乡（镇）财政财务内控工作指引》提出乡镇一级应结合管理实际，参照设立内控委、内控办、相关站所中心（办）内控管理岗三级内部控制组织管理架构，确保内控委统一领导、内控办统筹协调、各站所中心（办）具体落实，保障乡镇财政财务内控工作有效落实。同时，乡镇一级应结合财政财务管理实际，制定1项财政财务内部控制基本制度、1个财政财务专项风险内部控制办法、N个站所中心（办）内部控制操作规程，建立覆盖乡镇核心业务和权力运行的内控制度体系，并加强对内控制度执行的监督，制定内控审核管理办法和内控联合监管办法等2个内控监督管理办法，形成“1+1+N+2”内控制度体系。

《乡（镇）财政财务内控风险防控操作指南》对乡镇财政财务管理、惠民惠农财政补贴资金管理、财政涉农项目资金管理、村（社区）财政财务管理、财政财务岗位利益冲突等内容，从业务职责描述、岗位设置、业务流程、风险点和对应防控措施等方面进行了规范。

举办全省财会监督工作培训班，邀请参与集中攻坚的市县业务骨干，系统解读6个基层财政内控工作指引和风险防控操作指南，全面部署试点推广任务，指导各市县财政分层级分阶段稳妥有序推进基层财政内控规范化建设。

截至目前，市县财政层面，全省14个市州和86个县区财政已全面调整优化本部门单位内部控制组织架构，系统修订完善本单位内控基本制度、专项风险防控办法、内控执行监督办法和各科（股）室内控操作规程，全面建成内控制度体系建设，并狠抓内控执行。其中，陇南财政以“查漏洞、补短板、促提升”为核心，对预算科、国库科等5个科室开展内控检查，通过系统性检查评估本单位内控制度的完整性、流程的合理性、执行的有效性，重点解决了制度“空转”、风险识别不精准、关键岗位制衡缺失等问题。定西财政严格落实“一岗双责”制度，党风廉政建设与各项重点工作同安排、同部署、同落实，排查完善廉政风险点138处，制定防控措施248条。白银财政定期梳理上级通报、审计发现、自查排查的典型风险案例，编制财政内控风险提示信息，以内部通知形式向各科室、基层财政推送风险预警，做到风险提示常态化。

乡镇层面，省级财政统一指导县区财政组织实施，每个县区选取3—5个基础较好、代表性强的乡镇开展试验试点，验证并优化乡镇财政财务内控机制，确保乡镇财政财务各项内控制度和机制行得通、管得住，再推广至全省乡镇执行。其中，徽县财政结合乡镇内控制度执行监管机制，指导乡镇建立“乡村两级惠民惠农及涉农政策执行审核制度”和“乡镇财会监督贯通协调机制”，将内控执行监管与财会监督检查相结合，倒逼执行环节“按制度办事”。

此外，甘肃省依托预算管理一体化系统，创新开发财会监督模块财政内控功能，充分利用信息化手段逐步实现及时预警与动态纠偏。通过各项举措协同发力，指导督促市县财政因地制宜，推动试点成果与财政治理相结合，不断夯实财政内控基础，为财政科学管理提供坚实保障，助推形成系统集成、法治健全、科学精细、规范高效的财政运行机制，全面提升财政治理效能。

甘肃财政将持续推动做好全省财政内控工作，深化基层财政内控规范化建设成果。一是持续完善内控制度体系。对照新出台的财政政策、内部管理制度和新修订的专项风险内控办法，结合审计、财会监督等内外部监督和日常管理中发现的新情况新问题，及时评估财政内控制度并进行修订完善，确保内控制度的有效性和针对性。二是扎实开展内控检查、审核、考评。继续开展内控检查，深入挖掘潜在的风险点，提出切实可行的改进建议。深入开展内控审核，从内控角度深入剖析审计反映问题，查找内控缺陷。严肃开展内控考评，修订完善考评指标，增加可量化的指标比例，确保内控考评结果更加客观公正。三是及时做好风险提示。定期对审计、检查等发现的问题和认定的共性、常规性问题进行梳理总结，以问题提示清单、典型案例汇编等形式印发，强化风险预警。四是持续推进财政内控信息化建设工作。积极稳妥推进模块上线运行，同步完善风险预警规则，开展内控管理模块的功能验证等相关工作。同时，持续完善内控考评功能，结合预警规则，不断增加完善系统自动考评指标，采取系统自动评分和线上人工评分相结合的方式，进一步提升内控考评质效。五是常态督导推进基层财政内控走深走实。通过查阅资料、实地调研、交叉检查、集体研讨等方式，指导督促全省各市县财政立足本地区财政管理工作实际，狠抓内控执行，推动试点与推广有机结合。同时，结合乡镇财政资金监管，持续推动全省乡镇财政财务内控制度落地见效，为乡镇财政秩序和财政资金安全做好基础保障。将基层财政内控建设纳入全省财会监督考评体系，合理设定考评指标，以评促建，进一步推动全省财政内控建设。