马永杰 | 中国电信集团有限公司财务部综合财务处处长

近年来，国务院国资委大力推动中央企业财务数智化转型，部署司库体系建设应用，开展穿透式监管。中国电信集团有限公司（以下简称中国电信）由财务部牵头，举全集团之力，历时两年多时间建成司库体系，并持续平稳运营、迭代更新，已成为集团公司防范经营风险的重要技防抓手。

（一）做好顶层设计，坚持“一张蓝图绘到底”

中国电信高度重视司库体系建设工作，成立由董事长任组长的领导小组，将司库体系作为“一把手”工程，高点谋划、高位推动，金融科技、云、网、大数据、人工智能、安全、量子等专业能力公司全面参与，举全集团之力高标准建设。

中国电信确定了“1235”的司库体系总体设计思路（见图1），做好顶层设计。“1”即一个“目标”，通过司库体系建设，实现金融资源的“看得见、管得住、调得动、用的好”；“2”即两个“转变”，从聚焦主业管控向覆盖全业态管理转变，从职能管理驱动向战略决策引领转变；“3”即三个“平衡”，在建设过程中平衡好“管好”与“放活”、“标准化”与“个性化”、“短期目标”与“长期价值”三对关系，推动司库体系平稳运作和协调发展；“5”即五个“加强”，加强金融资源统筹管理、金融风险管控、业财一体化贯通、数据标准化规范和自主研发创新五方面能力。这一思路形成过程中，召开调研会24场，形成276个主要功能，蓝图15万字，配套需求规划书29万字；组织蓝图宣贯会，确保各层级、各条线统一思想、明确目标，将司库体系三年建设规划落到实处，坚持一张蓝图绘到底。

（二）保障资源投入，确保建设应用稳步推进

为确保司库体系建设顺利推进，中国电信从人员、资金、荣誉三个方面给予充分保障，在考核考评中进行激励约束。

一是人员方面，中国电信司库工作组覆盖财务、IT、政企、市场等条线和各省公司、专业公司，组建内部研发运维团队，建设高峰期团队规模500余人，“全自研”建设中国电信司库体系。

二是资金投入方面，司库建设启动至今，中国电信调配项目投资，全力优先保障，结合司库建设要求和运营维护迭代升级需要，接续投资确保司库体系常态化平稳、高效运营。

三是荣誉保障方面，中国电信2023～2025年连续三年组织集团司库体系建设应用劳动竞赛，通过线上预赛、线下决赛环节评选，对在司库建设应用中作出突出贡献的单位和个人授予集团级荣誉，极大激发了全集团各条线参与司库建设应用的积极性、主动性、创造性。

（三）全面自主研发，确保司库安全可控

中国电信作为领先的综合智能信息服务提供商，在司库体系建设中充分发挥自身云网融合和系统开发能力优势。整合内部研发力量，组建专业开发和运维团队，采用电信天翼云作为司库体系的底层架构，以自研AI大数据平台为基础实现一站式应用开发，在IaaS、PaaS、SaaS层全面应用自研产品（见图2），实现核心技术自主可控和各功能模块的独立性，减少开发过程中的冗余操作，为后续的迭代优化及拓展开发创造有利条件。

（一）单位和业务全覆盖、财务和业务强穿透，实现“看得见”

中国电信司库体系覆盖集团境内外、主实业所有全资、控股、实际控制单位，打通产权系统、财辅系统、核算系统、报表系统，实现对产权组织、管理组织、财务组织、报表组织全级次纳管。功能涵盖资金账户、资金集中、资金预算、债务融资、资金结算、票据业务、应收清收、应付管理、担保管理、风险管理等管理领域，不仅是资金业务的“决策大脑”，更是“日用工具”。

以往来款项为例，中国电信司库依托自研大数据中台，打通前端业务系统，实现全集团月均30亿条码号级应收账款数据纳管；基于企业关联图谱，建立政企客户树，形成同一法人、同一集团应收应付“一起管”视图，推动往来款项统筹管理。

（二）银行账户数量降、资金业务效率升，实现“调得动”

随着司库体系的全面上线，集团资金管理能力得到了质的提升。截至2025年8月，全集团银行账户总量较2021年压降近2 000户；可归集资金集中度95.6%，较司库体系上线前提升3.4个百分点；司库结算率达98.9%，2025年月均办理资金结算超百万笔，月均结算规模超千亿元；单日支付峰值约17万笔，金额超135亿元。

（三）风险中心实时盯，派单直达责任人，实现“管得住”

中国电信司库体系建立了风险管理中心和派单中心。风险管理中心根据风险识别规则实时扫描，排查合作银行、资金支付、监管要求、金融业务、系统运营、业财差异等六大类70余项风险线索，按照派单中心的流程配置，将风险线索派单至责任部门和责任人，限期核实、整改和反馈。在线索流转过程中，司库管理人员可以通过派单中心实时监督各类风险线索的处置进度，督促及时处理。

（四）发挥大数据资源禀赋和AI能力优势，实现“用得好”

一是充分发挥中国电信在大数据方面的资源禀赋，秉承“指标可点击、全屏可交互、层级可钻取”的设计原则，构建十余张“管理大屏”和四十余张“操作中屏、小屏”组成的司库可视化体系，对资金业务实时监控、动态查询和穿透分析。以司库管理驾驶舱为例，包含资金账户、资金预算、资金结算、票据管理、债务融资、应收应付、风险管理、虚假贸易、供应链金融等专题，每项指标都支持多维度筛选，筛选指标时全屏联动，并支持下钻至末梢经营单元，灵活快速支撑日常管理、分析和决策。

二是发挥AI能力打造现金流预测模型，通过神经网络、随机森林、SVM（支持向量机）等模型，分析历史流入流出数据、在途报账单、应收应付等数据，生成未来三个月现金流情况预测，支撑现金流预算精确管理和头寸智能调度。

三是利用AI大模型生成风险报告，司库系统自动从海量数据中定位风险点（账户管理、资金风险、虚假贸易等），分析风险成因，提出处置建议，实时自动生成分析报告，提供快速化、精确化、科学化、智能化的风险技防工具。

2023年国务院国资委印发《关于规范中央企业贸易管理 严禁各类虚假贸易的通知》，通过“十不准”明确禁止各类虚假贸易行为，展现对融资性贸易、“空转”“走单”等问题“零容忍”立场。中国电信高度重视虚假贸易风险防控，以司库体系为重要技防抓手，依托大数据、人工智能等技术手段，持续探索虚假贸易数智化防控手段升级，通过工商、核算、流水、合同、物流信息“立体化”分析，业务、财务、审计、纪检、巡视“多层次”协同，事前分析、事中管控、事后审查“全流程”防控，务求全集团上下坚守底线、不越红线、不碰高压线，根治虚假贸易顽瘴痼疾，支撑战新业务高质量发展。

（一）内外贯通，业财融合，奠定风险识别三大基础能力

一是构筑企业多维关联图谱。中国电信通过对工商、司法等公开信息和中国电信内部信息的整合和多层级穿透，全方位排查上下游企业之间可能存在的关联关系或特定利益关系，对空壳企业、套壳企业、傀儡公司等情况进行识别，这一能力通过接口，被司库体系调用。目前，中国电信企业多维关联图谱共包含了约3亿家企业信息，以及超20亿条企业关系，信息涵盖了集团关系、企业控制、个人控制、企业投资、个人投资、招投标、银行借款、应收账款融资、租赁融资、信托融资、担保、董监高任职、同地址、同邮箱、同电话、分支机构等大类。例如，某项目上、下游的客商为A和B两家公司，虽然没有直接关联，但关联图谱显示，A与C公司存在间接关联，可能属于同一实体，而B恰好是C公司的股东，形成一种较为隐蔽的潜在关联关系，存在空转、走单、融资性贸易的可能。再如，南京某公司登记的经营场所无法联系，天津某公司疑似使用托管、代办等方式注册，被判断存在空壳企业风险，与之合作的项目就更需要加以关注和认真核实。

二是搭建信控评级体系。中国电信充分发挥内部子企业征信评级能力，整合外部公开信息和内部业务信息，通过大数据建模等手段，对逾千万家客商和潜在客商，依据基础实力、经营实力、司法信用、社会信用、与运营商交易信息等开展信控评级，并结合失信被执行、限制高消费、破产重组等高风险事件，建立全集团统一的客商信控评级体系，对客商的资信情况进行精准评估和画像，划分3A、2A、A、B、C五个等级，并给予差异化的信用额度、缴费账期等信用政策。客商评级是动态机制，根据客商信息变化按月更新评级数据，并可以随时生成客户画像报告，供各级管理人员和业务人员查阅参考作为业务开展的依据。

三是建立项目全流程视图。中国电信以项目为纽带，打通项目收入合同和采购合同、财务核算、资金流水等业财信息，实现了项目“商机—合同—立项—采购—服务—核算—资金”等关键要素的关联和穿透，为项目现金流和毛利的测算奠定了基础，便于发现项目垫资、低毛利等线索，进而发现和防范空转、走单、融资性贸易等风险。

（二）量化分析，优化标准，建立并不断调优评估模型

中国电信逐条对照国务院国资委虚假贸易“十不准”要求，将虚假贸易识别标准和中国电信实际业务特点相结合，将“十不准”转化为可量化指标，建立了包含“上下游关联”“疑似空壳企业”“客户信用异常”“业务毛利异常”“现金流异常”等近50项指标的虚假贸易评估模型，对全量项目型业务进行定期扫描和风险评估，已评估项目随着业务开展情况和上下游客商变化，动态更新风险评估结果。

同时，中国电信还基于银行流水数据，建立了非项目型收入虚假贸易风险识别模型，结合企业多维关联图谱，针对存在交易金额较大、资金往来频繁、交易对手异常等特征的事项进行精准识别和预警，进一步提升了虚假贸易风险防控的监控幅度和管理力度。

（三）联动管控，形成合力，打造虚假贸易“三道防线”

一是在售前审批环节扎紧虚假贸易“第一道防线”。在项目审批和合同签订环节设立红绿灯提醒与审核机制，对上市/待上市企业、无自有能力项目、低毛利项目、上下游存在关联关系项目、化债省政务项目等情况进行预警提示和提级审批，实现虚假贸易风险事前拦截。在发起新项目申请环节，系统会调用企业多维关联图谱能力，对项目的上下游进行核查，一旦发现异常情况将触发预警并进行提级审批。例如，针对某工业互联网信息集成项目的审批单，系统解析该项目方案中自有产品/能力不足，发出了“请重点关注，谨防虚假业务”的预警。再如，某新项目申请所涉及客户为上市企业，存在一定做大收入规模的动机，也会触发提级审批。项目审批完成后，在项目审核清单可以查询红绿灯提醒和审批情况，便于后续检查、稽核。

二是在项目实施期间筑牢虚假贸易“第二道防线”。司库体系定期对全量项目进行风险扫描和识别，对疑似风险线索进行“业务—财务”联合督办，将线索及时派单至项目责任人，要求立即核实、限时反馈，并由所属单位业务、财务联合审核，提交至集团公司形成闭环。同时，部分风险线索同步至纪检、巡视、审计等部门，作为监督检查的重要参考。例如，2022年某下属公司作为总包商承接了某项目，司库风险中心扫描发现，该项目的上下游存在特定的利益关系，客户公司某股东持股比率约80%，该人同时持有供应商约10%的股份；同时，该项目项目毛利率偏低，存在空转、走单的嫌疑。后经有关部门联合核查，该项目已完成整改。

三是在资金支付环节严守虚假贸易“第三道防线”。中国电信虚假贸易管理模块与司库体系的结算模块联动，建立了虚假贸易支付黑名单机制，并支持从黑名单跳转至疑似虚假贸易线索派单处置界面，跟盯核查反馈进度；搭建了关联客商、资金快进快出等风险监测模型，将存在虚假贸易风险的支付事项进行拦截，待线索核查审核通过后方可继续付款。

通过三道防线协同，不断提升技防能力和穿透式监管水平，虚假贸易问题得到了明显遏制，资金风险显著下降。下一步，中国电信将以司库应用为抓手，进一步提升资金管理和风险防控的数字化、智能化水平。一是持续夯实司库基础数据管理，健全数据治理长效机制，推动业务、财务与IT协同联动，从源头确保数据真实、准确、完整，尤其要在应收应付等关键穿透数据上做到颗粒细化、更新及时、口径统一。二是加快推进各单位系统升级，确保营收资金数据按时上传、准确核实，为司库体系构建资金全流程可视、风险可控的管理闭环打下坚实基础。三是强化风险防控应用，督促各单位对系统下发的风险派单事项逐项核查、深挖根源、举一反三、系统治理，强化闭环管理。四是以司库体系现有AI能力为突破口，推动AI融入日常资金管理流程，提升决策效率与管理水平，同时积极探索创新应用场景，力争形成更多可复制、可推广的典型经验。