近年来，江苏省苏州市财政局深入落实中央、省关于加强财政科学管理的统一部署，深入推进成本预算绩效管理改革创新，促进财政资源配置效率和公共服务供给质量“双提升”，为苏州高质量发展提供坚实的财政支撑。

自2023年在江苏省内率先试点成本预算绩效管理以来，全市范围内累计开展成本绩效分析60余项，覆盖城市运转、民生保障、行政运行等多个领域，建立支出标准170余项。

一是增强多主体协同，凝聚工作合力。采用财政部门和业务部门“双牵头”模式，组建成本绩效分析工作专班，明确职责分工，按期召开例会，变“单打独斗”为“群策群力”，增进彼此交流、协调数据获取、把控实施进度、保障分析质量并促进结果应用。注重纵向联动，加强对县区财政的培训指导和技术支持，促进分析水平的全域提升。

二是精选高适配项目，打造样板案例。选择项目时不盲目铺摊子，立足做实“一件事”，影响带动“一类事”，打造不同领域的精品案例。侧重四类项目：社会关注度高、与民生福祉息息相关的项目；有相关行业标准，支出内容易量化、可考核、能比较的项目；项目资金量大，降本、增效或提升管理有空间的项目；其他有代表性、可形成共性标准、分析结果能复制推广的项目。

三是定制个性化方案，因时因事制宜。分析高架道路清扫、城区污水处理等服务目标明确、业务流程清晰的项目时，科学研判各环节成本经济性合理性，对项目成本进行系统规制；分析生活垃圾处理运营项目时，结合人口曲线变动趋势及垃圾处理产能供需变化，加强现有资源统筹利用，避免处理产能过剩；分析疾病预防控制中心等已建成基建项目时，侧重对未来可持续发展及拓展多元收入等提出切实可行方案，充分发挥其设施设备功能。

四是重视大数据建设，夯实基础支撑。相较于传统绩效评价，成本绩效分析对数据的精准获取及深度分析有着更高要求。一方面注重加强各类财务业务数据的积累，汇编成本绩效分析案例，建立成本标准、支出标准等数据库；另一方面根据项目及资金的具体管理需求，针对性运用大数据技术分析手段，对海量的业务、设备、财务等数据进行加工整合，为分析报告提供数据支撑，增强结论说服力。

五是培育第三方力量，强化智力支撑。面对成本绩效分析这一新生事物，不少第三方机构缺乏相关经验。苏州财政除常态化开展面向第三方机构的培训交流外，坚持深度跟进具体项目的分析全流程，对存在的问题偏差进行实时辅导纠偏，并协调解决其面临的困难瓶颈，实现财政部门与第三方机构的互学互促、共同成长。

城市公共交通是政府主导发展的社会公益事业，是重要民生工程。对政府购买公交服务进行成本绩效分析时，结合行业领域特点，聚力推进公交线路优化及客流增长，科学制定方案，严控分析质量，确保结论落地生效。

一是提前明确公共服务的财政补贴边界。政府购买的是基本公交服务，而市场化运营部分应由企业自行承担。经剔除105条重复线路和市场化运营的线路后，确定纳入分析范围的公交线路数为638条。

二是全面分析现行业务绩效情况。通过采集公交企业运营、财务、机务数据以及客流手机信令等大量信息，并穿插对比论证，对每条公交线路进行“体检”，从中发现线网运行效率较低、整体车辆配置偏多、信息系统管理滞后、收入渠道狭窄等问题。

三是科学核定财政补贴控制额度。对照发现的问题，结合公交业务实际管理需求，明确公交企业应当达到的各项运营目标值，包括运营线路数、公交车辆数、全年客运目标、全年行驶里程区间等，推算公交企业全年运营成本，在扣除年度目标营业收入后，测算当年财政补助的控制总额。

四是合理制定下一轮政府购买公交服务方案。根据分析结果制定方案，将政府补贴分为固定补贴和浮动补贴两部分，固定补贴用于保障企业平稳运营，浮动补贴则与运营目标的实现程度挂钩，以激励企业提高客流强度，创造更多收益。

五是为优化政府监管模式提供建议。在前述分析基础上，针对性提出业务主管部门应建立公交联席会议机制、结合线网效益情况动态调整补贴方案以及公交企业应优化车辆购置模式和车型配置标准等改进建议。

苏州因水而兴，水利工程众多且发挥着重要作用，相关运维投入大。对水利工程运维项目进行成本绩效分析时，注重提炼不同水利设施设备的公共服务标准、成本定额标准、财政支出标准等，为同领域项目预算编制及管理提供参考。

一是系统梳理项目作业事项。结合水利工程运维项目承接主体发生转变的契机，指导业务部门全面梳理水利工程维护维养的完整作业事项，形成事项清单、作业标准，强化对承接方的约束力，避免遗漏推诿，并为后续分析建立基准。

二是合理优化业务流程及人员配置。结合枢纽运行时长、是否实现远程控制等因素，对不同水利设施的运维人员配置标准进行分类规制，减少大量冗余人员。科学整合招标事项，从原20项减少为5项，减少服务方及同类作业人员的数量，提升了管理效率。

三是建立不同事项的支出标准。根据成本规制结果，梳理形成不同规模水利枢纽、泵、闸站的运维、河道保洁、绿化养护及特种设备维修等支出标准20余项，并做好信息共享。

四是健全按效付费管理机制。完善项目绩效考核机制，丰富考核维度、修订考评指标、细化评分细则，增强考核体系的科学性和完整性。在此基础上，建立按效付费机制，即“支付费用=运维费用×考核支付比例”，将考评结果作为项目质量把控的关键抓手。

增强成本绩效分析工具在事前环节的运用，在苏州某职业大学智能制造产教融合实训基地项目立项前介入开展分析，把控预算管理源头，提升财政资源配置的前瞻性、精准度。

一是精准锚定基地功能定位。以需求为导向，结合苏州产业发展规划，帮助实训基地找准发展定位，为后续设施建设、设备购置等需求测算建立基准。

二是科学测算基地建设规模。依据大学未来招生规模、学科设置规划及《高等职业学校建设标准（建标197—2019）》等相关行业标准，重新评估基地建筑面积需求，测算合理的建设规模。

三是逐项分析设备购置必要性和轻重缓急。系统梳理该大学提出的各项设备购置需求，从服务重点产业链、教学科研相关性等维度充分考量，研判其必要性、可行性，优先支持符合产业发展方向的机器人、新能源汽车、集成电路等。

四是兼顾校外实训资源的共享可能性。横向分析全市范围内其他实训资源情况，包括院校、社会等实训资源100余处，视其距离远近、资源类型、收费情况等，研判可供统筹使用的可行性。通过靠前分析，厘清了基地发展规划，并科学设置绩效目标以便于后续跟踪管理。

附件下载：