单春虎│中国恩菲工程技术有限公司财务管理部副部长

在数字经济浪潮推动下，中央企业财务管理正加速向数智化转型，以应对内外部环境变化带来的新挑战与新要求。中国恩菲作为有色矿冶及绿色环保领域的重要企业，为破解内部财务管理价值挖掘不足、外部监管日趋严格的双重课题，积极推进数智化“财务大脑”建设。本文阐述了中国恩菲“财务大脑”的建设背景、规划实施路径、部署应用效果，并结合实践提出企业财务数智化转型的思考，为中央企业打造世界一流财务管理体系提供参考。

（一）内部财务管理提升的需求

作为中国恩菲业财融合的典型实践，财务共享服务中心的建立实现了财务管理链条向业务前端的延伸，并通过数字化手段将业务流程与风险防控、财务处理与合规标准进行无缝对接。但在海量珍贵业财数据的价值挖掘、对管理人员决策的辅助支撑方面，现有功能仍较为浅显。平台当前提供的各类决策分析报表，更倾向于简单的业务经营数据统计，未能与财务预算、资金管控实现有效联动；财务及资金监控分析缺乏统一系统，相关功能分散于不同系统、模块及菜单中。这导致财务及资金风险无法得到及时、动态的联网监控与智能提示，管理模式更多倾向于事后分析，难以对事前及事中风险进行及时预警与有效管控。上述不足使得财务管理价值创造的核心目标未能充分实现，也对财务管理数智化手段的进一步升级提出了紧迫需求。

（二）外部规范监督管理的要求

近年来，以《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（国资发财评规[2022]1号）为代表，国家对央企财务管理工作的要求日趋精细、逐步严格且持续提升，对数字化转型的目标也从宽泛概念转向具象明确。上级集团则结合宏观战略规划与经营管理目标，提出了更具执行力与考核力的指标体系。在此背景下，优化资金管理能力、防范资金风险能力、提高决策支持能力、实现穿透监管能力、实现及时预警能力、完善可视展现能力，成为中国恩菲在财务管理数智化再提升建设的蓝图设计中满足外部监管要求、推动管理水平再上新台阶的必然方向。

中国恩菲“财务大脑”建设是公司“企业数字大脑”总规划的重要分支。建设过程中，充分衔接已投用的财务共享平台、司库体系、财务报表平台、ERP等系统的运行数据，统筹投资成本，管控建设进度，验证实施效果，始终以财务转型升级的核心原则——“中国有色有特色、数智建设重效果”为根本遵循，通过严密组织、全面规划与精心实施，确保建设效果达标。

（一）“三层楼式整体框架”构建核心开发蓝图

1.以业财基础数据为开发支撑。中国恩菲财务管理大平台内各独立软件与系统，经多年平稳运行积累了大量的业务数据，包括资金类（银行账户、资金计划及执行情况、资金集中与结算流水、借款融资、往来票据）、经营类（合同及收付款、发票收开）、会计核算类（两金数据）及财务报表类（各类指标）等数字信息。这些业、财、资、税数据需经梳理、清洗、分类、提取与分析，形成数智化“财务大脑”建设的核心基础支撑。

例如，资金结算流水数据管理流程如下：先通过集成多家银行“智慧网银”平台，实时获取公司银行账户全量资金收付流水，再按开户单位、银行账户分类梳理，剔除未成功记录后在同一账户下进一步区分收支，形成“银行账户——收支流水”基础数据，最终通过多维度组合，在“财务大脑”中呈现可穿透查询的“期间——单位——账号——收——支”多维数据。而“近一个月项目收付款排名”则是通过ERP接口实时同步的结算数据，经系统后台合并汇总后，按金额排序展示项目号、收款及付款信息。

2.以多维综合分析为应用核心。对基础数据梳理分类后，明确数据分析逻辑，通过横向纵向比较分析、预算执行比较分析、管控目标比较分析等方法，将核心数据划分为柔性“管理类指标”与刚性“考核类指标”；结合管理决策者的数据获取需求，将核心数据分为“即时展现类”与“阶段节点类”，并配置差异化展示模板；依据数据来源差异（因基础数据源异构），将核心数据分为“同步获取类”与“人工干预类”。基于多维度分类建立勾稽关系逻辑，借助数字化、智能化技术实现数据比对分析、风险预警展示与决策建议输出。

例如，“资产负债率”“经营性现金流”等指标的监控，通过定期生成的指标数据与期初录入的“预算下达指标”比对，计算“完成率”并以图形可视化呈现；“银行账户数”“受限资金金额”“带息负债”等“管控类”指标，一旦超标则按数值触发不同颜色预警，直观向决策者提示风险。

3.以多屏主题归类为可视呈现。数智化“财务大脑”的核心是通过信息技术实现数据逻辑处理，外在则以可视化呈现为决策者提供数据支撑。根据财务决策者的需求，可视化大屏设计包含综合性“主屏”（展示核心重点指标）与4个“分屏”（分别对应“资金日报”“融资监控”“两金监控”“资金监控”）。各主题分屏进一步细化内容，分为统计类数据展示与指标类数据展示，通过穿透式“总分结合”“数屏联动”，充分体现“财务大脑”精细化“数智+管理”的功能特性。

在穿透式查询方面，基于数据基础来源及多维度逐层汇总逻辑，可实现从“总”到“分”的逆向查询（即“穿透式”查询）。例如，“融资监控”大屏按金融机构及对应融资余额展示，点击某一融资机构，即可穿透查看该机构下开展融资业务的单位、合同号、融资品种、金额等详细信息。

在多屏联动方面，一方面，主屏展示决策者关注的核心数据指标，各分屏针对相关数据开展专题展示，形成更高层面的“总分穿透”；另一方面，可通过授权实现分工使用——主屏以决策者为主，用于统筹全局；分屏以中层管理者为主，用于聚焦专项主题。

（二）“1+4主分屏”聚焦主题展现

数智化“财务大脑”采用“1+4主分屏”设计，通过综合主屏、资金日报分屏、融资监控分屏、“两金”监控分屏、资金监控分屏，将决策者关注的财务资金指标分类可视化，并实现核心指标的穿透查询。

1.主屏。主屏重点展示实时资金结算数据（含总付款量、大额付款量〈单笔超1 000万元〉、资金预算与执行数）、集团管控类指标（银行账户、受限资金等）与实际完成数据的对比、“一利五率”等考核类指标与实时完成数据的对比，同时按月展示经营性现金流及“两金”完成情况。这些指标围绕上级考核核心要求与决策者重点关注方向设置，不仅可展示指标增减变化并触发预警，还能实现核心指标的穿透式查询。

2.资金日报分屏。资金日报是财务部门每日向公司决策层报送的核心资金明细报表，要求数据及时、全面、准确。数智化实施前，该报表通过电子表格统计报送；“财务大脑”上线后，此分屏可向决策者展示汇总及各上报机构的“合并资金日报”，尤其对“可用资金”（银行账户内可随时支付、合规前提下无限制的资金，即银行账户余额扣除冻结资金、定期存款、保证金等受限资金后的余额）、“资金归集”“应收票据”进行分项与穿透展示。“资金日报”分屏中，应收票据按“银行承兑”“商业承兑”列示总额，可联查各单位在手票据明细。对于关注度较高的“受限资金”，还按所属机构滚动展示，可穿透查看各存量受限资金机构受限资金的种类与金额。

3.融资监控分屏。融资监控分屏主要统计授信、担保的额度及使用情况，实时展示各单位各类融资合同的总额与余额，穿透呈现公司在各金融机构签署的融资合同及使用情况、占比（分屏可显示“融资合同总额、余额、信用证总额、保函总额”，并可穿透至单位及具体合同简要信息；其中保函可按种类细分穿透）。通过数据统计展示各子企业贷款加权平均利率，支持同比趋势分析（主屏年化加权融资成本采用简单算术平均数，即期间贷款利息年化总额/期间贷款余额简单算术平均数；融资监控分屏显示各单位贷款加权平均利率，可穿透查询），同时实时展示国家公布的当期LPR数据。该分屏可帮助决策者清晰掌握企业融资金额、用信分布、综合成本，显著提升决策准确性。

4. “两金”监控分屏。为帮助决策者及时高效掌握“两金”数据，本次数智化升级将传统手工报表模式优化为线上模式，设置“两金”分屏，通过图表可视化与穿透功能，向决策者展示“两金”占用的整体数据、单位明细、总部部门明细，并以趋势图呈现区间变动。特别按板块展示“前十大”（按最新数据金额降序实时排序的前十名客商）、“长账龄”（查询节点起算，应收账款产生时间超三年）客商及所属项目、金额，确保 “两金”数据一目了然。

5.资金监控分屏。资金监控分屏的核心功能是实时展示企业资金管理相关数据，包括银行账户信息、现金流量、资金及票据结算数据、项目收付款数据、资金集中度（某一时点归集至上级集团财务公司的资金余额/可用资金余额，“可用资金余额”为该时点银行资金余额扣除受限资金后的金额）。为突出影响公司现金流量的关键因素，分屏对项目收付款进行排名（收付款数据源自ERP实时同步，按近30日数据排序，展示项目名称、项目编号、合同编号、收付款金额），方便决策者掌握项目资金流转情况。此外，分屏实时展示每日货币资金、票据结算情况，帮助决策者精准掌握资金总量与存款分布；同时特别展示“已批未付”数据（指财务共享平台、ERP平台中已完成所有审批流程、发往司库平台但尚未完成支付结算的付款单），支持决策者统筹规划未来资金，最大限度提升资金使用效率。

（三）“以机为主、人机结合”实现全数据提取

“财务大脑”数据的及时性、完整性、准确性是项目实施的核心关注点，而运用先进数智化手段是确保实施效果达标的关键。中国恩菲在分析已投用财务业务系统的数据源及上级集团要求的数据指标时发现：尽管设计方案已最大化应用OCR（用于智慧网银银行电子回单自动下载与结构化数据分解）、数智化接口、机器人（用于智慧网银自动登录、银行流水数据提取分类，指定网站汇率自动提取并填入换算表）等技术，但受限于基础系统建设时未统筹规划后期系统、当时技术手段无法实现全局统筹，仍存在个别数据无法直接“机取”同步的情况，需通过人工录入辅助传输，才能获取“财务大脑”建设所需的全量数据（如“两金”数据部分要素无法从系统获取，需线下分析判断后填列），为此，方案额外设计表单供人工录入，再由“财务大脑”通过“人机结合”模式实现全量数据提取，保障可视化展示基础信息的数量与质量。

例如，根据“财务大脑”规划及上级集团“两金”统计要求，需在会计核算基本要素外，完整填列“应收账款编号”“客商统一社会信用代码”“客户性质”“客户规模”“客户地区”“是否为内部单位”等信息，但“财务大脑”接口无法从会计核算系统获取上述全部数据。为此，“财务大脑”设计时在财务共享平台单独配置“‘两金’台账”表单，由各层级人员补填“两金”统计缺失信息，经审核流程提交后，总部财务人员对填报数据进行完整性、表面合规性初核，最终形成“财务大脑”完整的“两金”基础数据。通过数据积累，可开展同比、环比、预算执行率、趋势分析，并支持按单位穿透查询。

中国恩菲数智化“财务大脑”于2023年年底试运行上线，2024年持续优化升级并正式交付应用。系统上线实现了从纸版、电子版报表到全面数智化分析决策大屏的转型，充分彰显中国恩菲在数智化赋能财务管理高质量发展中的核心推动作用。“财务大脑”部署后成效显著，为生产经营决策的高效性与准确性提供了坚实支撑。

（一）提供数据更及时

依托数智化手段，实现了从人工收集数据、手工填制报表、线下对接报送，到系统融合对接、数据自动同步、大屏可视化展示的转变。这一转变在大幅减少人员手工工作量的同时，保障了数据来源统一、信息获取及时、决策效率提升，凸显了科技时代下准确一手数据对管理决策时效性的强力支撑，夯实了财务数据服务决策的能力基础。

（二）分析结果更全面

通过智能化方式，将异构系统间的业财数据统一纳入数据池，并根据管理需求配置相应勾稽关系，深化不同来源数据的融合与印证，在一定程度上打破不同数据源间的信息孤岛，为多维度综合分析创造了条件。同时，“财务大脑”依据管理需求设计各类分析公式，从同比、环比、与上级指标对比、与外部标杆对比等多层面、多角度，对数据池内数据进行二次挖掘，以更全面的分析结果辅助决策者作出科学客观的管理决策。

（三）查询管控更清晰

实现重要数据与指标的分级穿透监控管理，是财务管理高质量提升的重要目标。“财务大脑”支持单位层级穿透、业务品种穿透、交易笔数穿透、收付金额穿透、项目合同穿透等查询功能，在一定程度上避免线下多张报表间的复杂比对核验，实现核心指标查询“一键即达”“点击可及”，达成“纵向到底、横向到边”的穿透式管控效果。可根据穿透结果对问题标的进行精准管控、精准施策、精准考核。

“财务大脑”的落地，如同为公司决策者搭建了一个环境舒适、功能完备、数据齐全的“驾驶舱”。决策者可依托相对及时、完整、准确的数据基础，对公司某领域管理事项的决策作出精准科学判断。“驾驶舱”表盘信息源自公司业财多系统、关键环节、重要节点的源数据，经科技数智赋能与复杂精准的逻辑运算，最终呈现于管理者面前。这既改变了传统财务管理模式，也重塑了财务人员的角色定位，使财务管理服务经营、防范风险的职能得以更高效践行。

中央企业在建设世界一流财务管理体系时，需具备宏大战略思维与系统构建思路，使体系更适配公司管理模式，成为协助管理者领航掌舵的优质管理工具。

（一）以落实国务院国资委指导意见“455”要求为建设指引

国务院国资委在《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规[2022]23号）中明确提出，中央企业需提升财务管理水平，着力推动“四个变革”，重点强化“五项职能”，持续完善“五大体系”。上述“455”要求应作为中央企业财务管理数智化转型的建设指引，逐条对照落实，确保落地见效。

（二）以“横到边、纵到底、全覆盖”为穿透监管目标

财务管理贯穿企业各环节，业财融合连接流程前后端。财务数智化发展已具备对合同、资金、税务、核算的全覆盖穿透监管条件，并将成为企业风险管理、合规管理乃至数据管理的首要目标与核心手段。中央企业建设财务数智化体系时，需全面梳理所有业务流程中的财务资金风险点，按核算颗粒度分级，结合“阿米巴”管理理念，构建“要点不偏、环节不落、层级不丢、钻取不断”的“横到边、纵到底”全覆盖数智化穿透数据网。

（三）以“数据同源、中台为池、AI赋能”为技术手段

财务管理数智化的核心是数据获取的及时性、准确性与全面性。所需数据不仅包括财务报销基础信息，更涵盖合同要素、预算计划、客商档案、流程审批、发票信息、项目统计、资金头寸等多维度海量数据，以及数据间的勾稽校验关系。因此，数据准确一致性是财务管控风险、保障合规的基础。需实现数据同源输出，按分类统一注入数据中台，再根据业务和管理需求进行二次抽取，实现统计计算、报表生成、审核校验的智能化自动化，大幅提升人工处理效率。此类宏大复杂的运算需强大算力支撑，而近年来国内AI技术的迅猛发展为管理提升提供了技术实现可能。

（四）以“综合统筹、以点带面、先易后难”实施步骤

中央企业建设财务数智化是循序渐进、而非一蹴而就的持续过程，因地制宜、综合规划与全面统筹是顺利推进的前提保障。综合规划是指需立足公司战略与经营业务，结合市场发展与科技进步，对数智化工作进行前瞻性、系统性的中长期蓝图设计，避免盲目跟风建设；全面统筹是指需分析财务数智化建设前已投用系统的异构特征、数据种类与共性特点，以安全可靠、成本最优的方案实现系统间数据传输与共享，破除形式上的信息孤岛，同时预留冗余空间应对未来扩容或增项。具体实施中，应遵循“先易后难、以点带面”原则谨慎推进，最大限度降低员工抵触情绪导致的推广阻力，通过小范围试错修正，为全面推广奠定基础。