“十四五”时期，安徽省铜陵市财政局将全面实施预算绩效管理融入财税体制改革大局，作为深化零基预算改革、破解财政“紧平衡”态势的重要举措。五年来，通过理念宣贯、制度夯基、闭环管理和改革创新，构建起了“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系，建立了以绩效为导向的预算资金分配机制，把有限的资金用在“刀刃上”、“紧要处”，奋力谱写铜陵预算绩效管理新篇章，助力全市经济社会高质量发展。

树牢“一个理念”

凝聚绩效共识

营造良好的环境氛围是进一步深化预算绩效管理改革的有力保障，“十四五”伊始，铜陵市财政局便以“绩效主题年”活动为抓手，通过多层次、全方位的宣传培训，推动预算绩效管理理念深入人心。五年来，利用新闻媒体、信息刊物等各类渠道，编发各类预算绩效管理宣传信息百余篇，通过“线上+线下”等方式累计开展培训30余场，培训超千人次，实现市、县（区）、乡镇全覆盖，财政系统、预算单位全覆盖。这些看似简单的数字背后，是一场“润物细无声”的预算绩效管理宣贯，从市委市政府领导到预算单位负责人，从财政干部到一线财务人员，“花钱必问效”的理念已融入血液、成为自觉。

健全“两项制度”

夯实管理基础

始终坚持将制度建设作为管根本、管长远的重要工作举措，不断健全完善管理制度体系和业务流程，为改革行稳致远奠定了坚实基础。

一是完善管理制度体系。紧扣全面实施预算绩效管理总要求，以实施办法为统领，对外构建“1+6+N”的预算绩效管理制度体系，内容涵盖事前绩效评估、绩效目标管理、运行监控、事后评价、结果应用、工作考核等环节，对内建立全员参与的内部责任分工机制，形成合力共为、衔接有序的工作格局。

二是规范业务操作流程。以《预算绩效管理规范》安徽省地方标准为范本，编印《铜陵市市级预算绩效管理工作手册》，实现预算绩效管理业务实践有章可循。参照省级绩效指标库，结合铜陵实际，建成《铜陵市预算绩效指标库（试行）》并逐年更新，目前已建成涵盖64个行业类别、314项资金用途和近4000个指标的指标库，实现绩效目标填列由“填空题”向“选择题”转变。

抓牢“三个环节”

提升资金效益

构建“事前+事中+事后”的闭环管理体系，建立以绩效为导向的预算资金分配机制，确保每一分财政资金都用在刀刃上、紧要处。

一是事前评估严把关，从源头上提质增效。在全省首创财政补贴政策合规性审核机制，并列入市政府议事工作规则。凡是涉及财政支出的各类政策事项，提请市政府决策前，一律由市财政局从立项可行性、财政可承受能力和资金绩效等方面进行合规性审核，评估结果作为市政府决策必要依据。五年来共开展财政合规性审核80余项，出具意见均被市政府予以采纳。

二是事中监控防偏差，在过程中纠偏扶正。聚焦“过程纠偏、风险防范、效能提升”，建立预算执行与绩效目标“双监控”机制，确保预算支出全覆盖、绩效监控无死角。对监控过程中发现的绩效目标执行偏差，及时采取措施予以纠正，实现预算绩效的动态优化与持续改进，有效防止“资金趴窝”等现象。

三是事后评价强应用，用结果来激励约束。充分发挥绩效评价“利剑”作用，按照“党委政府关心、社会公众关注”的原则，每年选取覆盖面广、影响力大、社会关注度高的政策项目进行评价，对财政评价报告进行“财政部门+指导专家+中介机构+预算部门”四方联合会审，确保财政重点评价结论更加精准。五年来累计下发绩效评价反馈意见书162份，并强化绩效评价结果刚性约束，健全绩效评价结果反馈和绩效问题整改机制，形成问题反馈、落实整改、提升绩效的良性循环。

探索“四个创新”

破除管理瓶颈

坚持守正创新，探索改革新径，提升绩效管理质效。

一是创新融合评估评审。将预算评审环节前移至事前绩效评估关口，建立预算项目评审入库机制，所有预算单位新增支出项目一律“先评审、后入库”，构建“事前绩效评估+预算评审”深度融合的预算绩效管理模式，既评估又评审，同时解决“是否支持”的可行性问题和“支持多少”的资金额问题，推动实现“预事”和“预算”的统一。“十四五”期间年均评审项目80余个，平均核减率超40%。

二是探索开展成本分析。将成本绩效分析作为加快支出标准建设的重要手段，聚焦公共事业等领域，选取了公交运行、园林绿化管护等16个项目开展成本效益分析，通过测算财政投入合理性，建立“以成本定标准、以标准促改革”机制，为实现“少花钱、多办事、办好事”的目标提供了可行路径。

三是打造部门示范试点。选取财务基础较好的预算单位，推行部门预算绩效管理标准化建设示范试点，组建了“财政专家+业务骨干+第三方智库”专班，通过梳理部门预算管理全过程环节，帮助部门优化工作机制、完善制度体系，推进部门预算绩效管理标准化建设，打造“横向到边、纵向到底、业财融合”示范样板，带动实现全市部门预算绩效管理水平的整体提升。

四是建立部门联动机制。主动加强与人大、审计等部门的联动，2024年首次选取4个项目邀请人大评价监督，2025年进一步拓展范围，选取2个部门整体支出开展人大评价监督。同时，将重点项目绩效评价结果同步报送审计部门，建议审计监督沿绩效管理锚定的方向深化，放大监督叠加效应，形成齐抓共管、多方联动的工作格局。

实现“五个转变”

彰显改革成效

一是绩效理念从“被动执行”到“主动作为”。通过宣传引导、培训助推、监督倒逼，推动绩效理念深入人心，各部门在预算编制中由强调财政投入增长，转向更注重资金使用效益提升，实现从“要我有绩效”到“我要有绩效”的根本性转变。

二是管理范围从“点状突破”到“全面覆盖”。绩效管理范围从项目支出，扩展至支出政策、部门整体，实现了“四本预算”全覆盖，同时更加注重财政资金管理的宏观绩效，破解了“只见树木、不见森林”的狭隘格局。

三是运行机制从“单兵作战”到“协同推进”。通过建立预算绩效考核机制，进一步压实了各级各部门主体责任，形成“市委统一领导、政府统筹推动、财政牵头组织、各方共同参与”的协同推进格局。

四是管理质效从“有形构建”到“有效运行”。通过健全完善绩效指标库、优化第三方评价等举措，着力解决绩效目标编制不实、评价浮于表面等问题，推动预算绩效管理从“有”向“优”深化。

五是结果应用从“单一挂钩”到“多元联动”。建立绩效结果与预算安排、政策调整的硬性挂钩机制，实现从单一应用向多元联动转变。通过规范化、常态化的反馈机制，充分发挥人大、财政、审计的监督协同作用，形成结果应用管理闭环。

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