为深入贯彻党的二十届三中全会关于“加强公共服务绩效管理”改革精神，有效落实全省财政科学管理试点及成本绩效管理改革要求，安徽省合肥市明确将成本预算绩效管理作为深化零基预算改革的重要支撑，将推动公共服务降本增效作为推进服务型节约型政府建设的重要举措，坚持省市县（区）协同，坚持系统思维，率先建立了公共服务领域全过程成本绩效管理机制，探索对同一类服务的全链条环节通过多部门联动、多层级协同方式开展成本绩效分析，点面结合撬动成本绩效管理新动力，引导预算部门夯实成本效益理念和支出精细化管理意识，确保财政资金用在发展紧要处和民生急需上。

制定出台《合肥市加强公共服务绩效管理实施方案》，构建“1+1+12”系统推进体系（1个实施方案、1个操作指引、12个重点领域），通过全程管控、规范指引、重点突破等举措，建立健全以提升公共服务质效为目标的全过程绩效管理机制，促进财政资源高效配置和财政资金降本增效。

（一）强化全程管控，实现公共服务全流程精细化管理。一是加强服务成本控制。充分开展市场调研和询价，在保证服务质量的前提下，确保服务成本不高于同类市场或行业定价，建立与市场相适应的成本动态调整机制。二是优化服务提供方式。根据服务性质、政府能力和资源、市场化程度等因素确定服务提供方式。市场竞争充分的，公开择优，采用成本低、质量优、效率高的服务方式。三是严格服务质量管理。充分调研和征求服务对象意见，明确服务范围、内容、对象、流程、标准和期限，细化量化服务质量、效率、满意度，严格按标准提供服务。四是严格付费与质效挂钩。根据服务质量、及时性、覆盖面、满意度等可考核的绩效目标开展公共服务考评，根据考评结果付费，鼓励提供优质服务。五是强化服务全程管控。建立健全公共服务过程监测和跟踪评估机制，细化监测评估指标，确保付费与质效挂钩的有效性。

（二）坚持规范先行，制定出台成本绩效分析操作指引。坚持“他山之石”、“融合创新”，在安徽省成本预算绩效管理实施方案的引领下，借鉴北京、上海、山东等地经验做法，制定《合肥市成本预算绩效分析操作指引（试行）》，明确工作内容、方法和流程，厘清财政部门、预算主管部门、资金使用单位工作职责，指导部门运用成本效益分析等方法，对项目业务流程、投入成本及效益开展分析，引导部门通过优化方式、流程再造等有效管控成本、提升服务质效。

（三）聚焦重点领域，系统推进公共服务成本绩效管理。按照系统推进、突出重点的原则，在全面开展公共服务事项梳理的基础上，聚焦教育、就业、医疗、托幼、养老、市政运行、城市环境、食品安全、公租房管理等12个公共服务重点领域，选取有代表性、涉及群众切身利益的公共服务重点项目，通过财政牵头、部门联动、市区联动、融合重点评价等方式开展成本绩效分析与评估，着力推动降本增效。

（四）创新评价维度，积极探索小切口投入经济性分析。创新聚焦服务质量有效性、财政投入适度性、小切口投入经济性，构建“质量—成本—效率”三维评价体系。一是紧扣服务质量，建立“满意度+效能”评价机制，精准设计调查问卷，监测服务提供效果。二是紧扣投入成本，建立横向对比分析机制，分析与同类市场或行业定价、周边同类型城市投入水平差异。三是紧扣小微切口，建立投入经济性分析机制，通过现场抽样调查，分析投入产出比和投入结构优化建议，推动公共服务从“花钱办事”向“精准增效”转型。

（五）压实部门主责，构建协同高效的管理责任体系。明确财政部门牵头组织协调、预算主管部门主责落实的协同工作机制，充分征集主管部门意见建议，明确专人，压实责任，指导预算主管部门根据实施方案和操作规程对公共服务事项开展成本绩效分析与评估，明确服务标准，摸清成本构成，完善管控机制，合力推进公共服务成本绩效管理改革，健全“花钱要问效，问效问成本、低效要问责”机制。

（六）坚持一盘棋理念，推进市区县公共服务绩效管理一体化。合肥市13个县（市、区）积极落实公共服务成本绩效管理改革要求，围绕公共服务领域、结合工作实际选取重点项目，全面推开成本绩效分析试点，涉及园林绿化、市政设施、交通运营、城乡环卫等重点领域，同时对市与县区共担的公共服务事项，积极联动两级主管部门和资金使用单位，有效加强成本数据横向比较与共享利用，引导和指导部门主动降本增效。

创新成本绩效分析范围，由单一的“点”延伸至特定的“面”，省市协同探索对合肥市本级及所辖城区、开发区生活垃圾前端收运、中端转运及末端处理等共同的一类服务事项，联动市区两级财政部门、主管部门和资金使用单位，开展“跨区一类事”成本绩效分析试点，梳理“跨区一类事”全链条各业务环节成本构成，加强区级间成本横向比较与共享利用，探索形成全流程一整套财政支出标准，实现财政精准支持。

（一）多部门联动，凝聚省市区协同工作合力。安徽省财政厅制定了成本预算绩效管理实施方案，统筹加强对全省成本预算绩效管理工作的指导，邀请行业专家开展专项培训，并指导市级选择适配项目，联动开展实地调研，给予报告审核业务指导。合肥市财政和城管部门建立“双牵头”推进模式，联合下发开展成本绩效分析工作通知，明确市区两级财政、城管部门责任人员，建立与资金使用单位协同机制。财政部门绩效科室与业务科室建立“双调度”工作机制，组建“市财政+区财政+第三方”分析工作组，按期召开工作会议，协同推进业务研讨、实地调研、数据获取与分析等各项工作，落实共同推动的工作机制。

（二）前中末端全链发力，精准掌握各环节成本。以服务事项为主线，从生活垃圾“投、收、运、处”全业务流程出发，根据合肥市生活垃圾分类运输处理、政府购买服务工作情况、政府单位间权责划分情况、垃圾收运及处理成本特性等细化成本分析子对象，具体包括生活垃圾收运7个项目、转运1个项目、处理3个项目，覆盖各小区垃圾分类投放点、垃圾中转站12座、厨余垃圾资源化利用厂3座，涉及市区两级财政资金约3.4亿元。在全方位打开各流程环节业务基础上，加强前中末各端相互关系综合分析，关注“投、收、运、处”四个环节的管理水平和效益水平，如前端垃圾分类投放准确性、分类收集运输是否实现生活垃圾日产日清要求、运输作业流程是否高效、是否存在资源闲置或浪费，以及垃圾转运环节对各处理厂垃圾供应量分配方案是否优化，综合考量垃圾分类全链条工作，实现“跳出项目看成本”。

（三）数据技术赋能，实现成本测算精准量化。分析过程中，以历史成本数据为依据，针对性运用大数据技术分析和线性规划方法，对海量的业务、设备、财务等数据进行加工整合，优化运输路线与处理厂调配方案，为分析报告提供数据支撑。如通过历史数据分析与现场调研，获取11座中端垃圾转运站日均转运量，以及各转运站至处理厂之间的运输路径距离，根据处理厂处理能力、保底协议、处理价格等调配因素，应用线性规划单纯形法求解满足目标函数和约束条件的运输方案，在满足处理厂容量限制与保底需求的前提下，实现总运输成本最小化。

（四）科学分步实施，锚定降本增效目标。分析过程中，按照“明确分析对象、确定成本构成、评价效益实现、建立成本定额、降本增效建议”5个具体步骤推进分析走深走实。以垃圾运输成本绩效分析为例，按照5个步骤具体开展。一是明确成本分析对象。根据生活垃圾管理情况和服务方式，划分餐厨垃圾直收直运、7个区前端垃圾收运和中端垃圾转运，共3项工作内容、16个子对象。二是确定成本构成。主要包括直接成本和间接成本，直接成本主要为收运工作雇佣工人、购置或租赁机械、购买能源等所发生的支出。间接成本主要为垃圾运输工作所付出的行政管理成本、利润、税金等。三是评价效益实现。分析垃圾分类投放精准性、运输是否日产日清、作业流程是否规范、高效等。四是建立成本定额。通过作业成本法，确定工作时长，结合行业平均工资水平、实际配备的车辆合理油耗、维修情况，并对转运站至处理厂的垃圾供应量进行优化调整，核定16项垃圾运输财政支出标准。五是降本增效建议。针对性提出完善垃圾分类、整合低效垃圾转运站、规范运输业务管理、优化转运调配方案等18条改进建议。

（五）建立成本定额标准体系，实现财政精准支持。建立成本定额标准是提升财政资金使用效益、精准服务预算的重要手段。通过协同推进“跨区一类事”成本绩效分析，对垃圾分类收运、转运、处理等包含成本投入的全链条环节全面打开并细化至最末端节点，精简冗余、消除浪费，优化运输路线效率，提升厨余垃圾处理提油率，建立科学、合理的业务流程。结合行业规范，建立健全人工、车辆、运维、设备维护等一整套公共服务标准、成本定额标准、财政支出标准，形成21项覆盖“收—运—处”全链条的财政支出标准，核减同口径预算约10%，年节约市区财政资金约2800万元（市级约1900万元、区级约900万元），实现区级之间标准的有效共享和参照比对，两级财政精准支持，减少重复分析成本。

（六）强化成果转化，以管理创新提升效益。按照“向管理要效益、用管理出效益”的公共服务治理要求，秉承实事求是原则，分析各业务环节成本的必要性、合理性和经济性。为部门和地区提出降本增效建议，如针对服务不达标项（如未配置装卸辅助工），建议增配人员、核增支出标准以保障服务质量；针对低效运营问题（如远距离运输、转运站利用率低），提出运输路线及垃圾量调配全盘优化方案和低效转运站关停建议；针对粗放管理问题（如药剂量投加粗放），建议增设气动隔膜泵启闭加药阀门，精准投加药剂等。

成本预算绩效管理改革，需要构建“激励兼容、权责适配”的协同治理体系，通过制度创新促使部门从“被动执行者”到“主动管理者”，公共服务成本效益理念更加强化，内驱力协同度系统性逐步提升，形成“部门主动降本、财政精准支持与激励，公众有效监督”的良性治理生态。

（一）推动进一步夯实成本效益理念。开展成本绩效分析对不合理支出进行核减，并不意味着降低公共服务标准，而是要在确保服务质量标准的前提下，做到“物有所值”和“性价比”最合理。预算部门应牢固树立成本效益理念，加强成本预算绩效管理业务培训，围绕控制成本、讲求效益，重点关注服务质量有效性、投入成本经济性，使成本效益理念从制度要求转化为行动自觉，形成“人人讲成本、事事算效益”的预算管理生态。

（二）推动预算部门落实主体责任。预算部门作为资源配置的核心枢纽，在成本绩效管理中具有关键作用。预算部门应通过建立科学、合理的业务流程，充分根据本地经济现状，结合行业管理和市场询价合理估算成本，并加强支出精细化管理，在保证服务质量的前提下，积极推动“以绩买单”向“按效付费”转变，确保政府提供的公共服务满足群众实际需求，鼓励提供优质服务。

（三）推动成本绩效结果有效应用。支出标准出不来、用不上、调不了，是成本绩效管理“最后一公里”堵点。探索建立标准动态调整机制，在标准中嵌入“自动调价触发条件”，如CPI 涨幅超过一定比例或政策调整时自动按比例调整，无需重新核定。推动支出标准“进预算”、“进合同”，成本绩效分析结果要作为改进管理、预算安排以及招标文件引用成本定额时的重要依据。对整改不到位、标准不应用的，可根据情况削减预算或不予安排，对报价超出定额的，可列为无效标，确保支出标准对成本控制的约束力。