《中国注册会计师行业人才胜任能力指南》（会协[2022]48号）明确要求会计师事务所合伙人应当具备高级熟练程度的团队管理能力。新晋升合伙人作为会计师事务所合伙人队伍的新生力量，肩负着加强团队建设、提升团队管理能力的责任，承载着会计师事务所乃至行业人才培养的使命。但在实际承担团队管理工作时，新晋升合伙人往往面临诸多挑战。对此，新晋升合伙人应当尽快完成角色转换，探寻提升团队管理能力的有效方法。

一、合伙人加强团队管理应关注的基本要素

一是过硬的政治素养。合伙人作为注册会计师行业服务国家建设的“领头羊”，必须提高政治站位，坚持党的领导，认真学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，在团队管理和人才培养工作中坚持为党育人、为国育才，确保人才队伍建设的正确政治方向，引导和带领团队成员坚定不移听党话、跟党走。合伙人要担当作为，带头学习贯彻党和国家对注册会计师行业作出的重要部署和指示精神，带头落实加强财会监督的新要求，发挥中介机构执业监督作用，助力行业高质量发展。

二是扎实的专业能力。合伙人自身的专业胜任能力对于能否带领团队顺利完成项目工作、能否赢得客户的尊重与信赖至关重要。合伙人对宏观政策的理解、对执业准则的应用、对客户所在行业风险的把握都将直接影响项目质量。一个优秀的项目团队中，团队成员必须具备丰富的知识储备，熟练掌握会计、审计、税务、财务管理、相关法律法规等专业知识并能在实务工作中灵活应用，了解监管机构对行业最新的监管要求，从而有效把控业务风险，保证执业质量。

三是出色的领导能力。在项目管理方面，能够合理分配项目资源、时间资源、人力资源，对项目参与人员给予合理指导，带头遵守职业道德要求，在执业活动中保持正直和诚实守信。在团队建设方面，能够合理配置各层级人员，既要避免冗员、效率低下，也要避免人手不够无法完成既定任务，能够引导建立质量至上的团队文化，培养有责任、有担当的团队成员。在沟通协调方面，不仅要以自身的专业知识获得客户的认可和信任，还要确保团队内部沟通顺畅，及时解决审计过程中发现的问题，同时也要注重和监管机构进行沟通，通过良好的沟通及早发现并降低潜在的执业风险。

二、新晋升合伙人提升团队管理能力面临的主要挑战

为实际了解新晋升合伙人在团队管理过程中面临的挑战，笔者面向70家会计师事务所的100名新晋升合伙人开展调查。调查发现，新晋升合伙人提升团队管理能力面临的主要挑战表现为以下五个方面，这五个方面既相互独立又相互关联，是团队管理基本要素的具体体现。

一是角色转换的挑战。从注册会计师晋升为合伙人意味着由业务执行者转变为会计师事务所的管理者、由项目的参与者变为项目的负责人。身份和工作内容的转变使得新晋升合伙人通常会经历一段茫然期，晋升为合伙人之后是否需要对团队结构做出调整？如何开展团队管理的具体工作？如何有效激励团队成员？如何兼顾市场开拓与团队管理？这些都是每一位新晋升合伙人面临的首要压力和挑战。如果不能尽快适应并完成角色转换，可能造成个人职业发展的瓶颈、产生自我怀疑和挫败感，并且不利于所负责团队的成长提升。

二是质量管理的挑战。党中央、国务院高度重视注册会计师行业高质量发展、充分发挥注册会计师的执业监督作用。审计质量不仅影响到从业者的职业生涯、会计师事务所的口碑和品牌价值，更关系着注册会计师行业高质量发展大局和社会公众利益。新晋升合伙人作为会计师事务所的所有者和管理者，必将进一步承担提升质量管理水平、维护公众利益的责任，如何在兼顾时间成本和人力资源成本的同时严把项目的质量关，是每个新晋升合伙人在团队管理中面临的重要挑战。

三是管理新生代员工的挑战。近年来，新晋升合伙人所带团队呈现逐渐年轻化的趋势，新生代员工在团队中的占比越来越高，已经成为会计师事务所基础工作的主力，他们的工作方式、沟通方式和生活需求越来越个性化，且自主意识较强，更倾向于追求工作和生活的平衡，喜欢挑战、不善于妥协，渴望被认可但不会盲目服从权威，懂得保持边界感但反感没有情感的工作氛围。如何在倾听、了解新生代员工需求的基础上解决其合理需求，对于新晋升合伙人而言将是一项全新挑战。

四是制度建设的挑战。会计师事务所制度管理的核心是人才的管理。会计师事务所拥有会计审计专业的一流人才和专业技术，会计师事务所合伙人的主要任务是建立科学合理的制度，从而提升团队管理效能、最大程度实现人力资源价值，如果出现管理不善、评价偏差或分配不公，将会导致团队成员不满、打击个人的工作积极性和团队的凝聚力。因此，如何研究制定科学有效的管理制度并有效奖惩，从而激励团队成员、发挥团队协同工作的最大效益、保持团队的稳定发展，也是新晋升合伙人面临的主要挑战之一。

五是开拓市场的挑战。一般情况下，新晋升合伙人社会关系网相对简单，刚接手团队时可能没有潜在的客户资源以供开发。在市场开拓方面，由于缺少经验，新晋升合伙人在项目谈判时可能会急于求成，把握不好服务收费标准和底线，从而导致为获取客户而一味降低服务收费的情况出现。在谈判方式上，新晋升合伙人在与客户谈判时，可能由于经验缺乏，不善于引导和发掘客户更多的潜在需求，仅满足于解决客户现有的问题，甚至可能出现对客户要求照单全收的情况，以致使团队甚至会计师事务所陷入被动。

三、新晋升合伙人提升团队管理能力的有效路径

一是传承领导力，完成角色转换。一方面，新晋升合伙人角色转换顺利与否离不开会计师事务所管理合伙人、资深合伙人的启发和指导。因此，新晋升合伙人在遇到自身难以解决的问题时，要虚心向资深前辈请教，学习处理问题的逻辑和方法论。另一方面，新晋升合伙人也要稳定心态，在尽快熟悉职责范围、工作内容及流程的同时，不要强行给自已设定适应期或转型期，应学会自我肯定和鼓励，循序渐进完成角色转换。

二是降低审计风险，提升执业质量。首先，从注册会计师行业高质量发展的大局出发，严格按照执业准则、规则执业。新晋升合伙人要严把质量关，全程参与项目组重大判断、决策、审计证据的评价，充分、适当地参与审计项目的全过程，对于高风险审计项目，当不能获取充分适当的审计证据以将审计风险降低至可接受的水平时，要考虑对审计意见的影响或解除业务约定。其次，要加强对新知识、新业务、新规定的学习，及时研读最新政策、了解最新案例，主动加强同业交流，提高专业胜任能力。最后，建立高效顺畅的信息沟通机制，通过将自下而上的问题汇报沟通机制和自上而下的培训指导机制相结合，最大程度提高审计工作效率和执业质量。

三是主动了解，积极融入新生代队伍。首先，新晋升合伙人要主动接受团队逐渐年轻化的现实，在了解新生代员工特点的基础上，积极融入新生代团队，采取“陪伴”式管理。比如，善于发现团队成员的优点，肯定其工作，给予足够的信心，建立双方长期相互信任的基础。其次，通过导师制给予更多指导帮助，提高其团队归属感，比如在培训或团建活动中引入新生代普遍关注的话题内容或感兴趣的游戏，搭建良好顺畅的沟通交流渠道。最后，耐心倾听他们的诉求，站在他们的角度考虑问题，尽可能满足其合理诉求，比如开源节流，合伙人适当向基层员工让利。

四是科学公平，实施人性化管理制度。为了最大程度激发团队的工作积极性，新晋升合伙人应探索在团队内实施人性化、易接受的管理考核方式。比如，考核关键指标细化到个人，在剔除偶发客观因素影响的基础上，对实际完成指标进行修正，从而识别出技能等级错配的员工，并对错配员工进行分类管理。错配员工一般分为指标完成很好但技术等级过低（积极错配）和指标完成很差但技术等级过高（消级错配）两种。积极错配的员工可以通过升级、评选先进等措施进行激励；消极错配的员工则可以进行进一步谈话，找出该员工考核不合格的真实原因并针对性解决。

五是综合发力，稳步提升市场开拓效率。一方面，新晋升合伙人在市场开拓时不能急于求成，要从客观实际情况出发，先维护好现有的客户资源，夯实基本盘。另一方面，新晋升合伙人要走出去，积极参加行业内或跨行业的培训、论坛、会议等活动，通过持续的专业学习与交流积极改善和提升自己，做好市场开拓各项储备。此外，还要善于总结，事后复盘，通过分析成功和失败的市场开拓案例，总结经验、吸取教训，尽量不犯相同的错误，面对难以解决的问题或困惑，也可以向会计师事务所资深合伙人虚心请教。