近年来，湖南省株洲市芦淞区全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，锚定“三高四新”美好蓝图，以经济体制改革为牵引纵深推进税收征管改革，在服饰行业首创“三类四级”税费精诚共治模式，有效破解个体工商户税收征管难题。

一是全方位聚合力量。区委区政府将芦淞市场群税费精诚共治作为挖掘财税增收潜力的重要抓手，纳入全区主要工作范畴、区政府月度重点事项清单。成立工作专班，统筹安排，一体推进。结合本地实际，出台《芦淞区关于深化税费精诚共治规范服饰市场群管理的实施方案》、《芦淞区个体税收管理办法》等，明确方向、制定标准、压实责任。

二是全行业调研走访。从财政、税务、市场服务中心等部门抽调精干力量组建调研团队，通过实地走访、线上访谈等形式，对广东、浙江、湖北、重庆等8个省（直辖市）的18个服饰市场开展调研，考察个体工商户税收征管、主体培育等方面工作。组织财政、税务、市场服务中心等部门走访芦淞服饰市场群各专业市场120余次，深入了解个体工商户经营、税收等情况，形成《关于芦淞区服饰行业税收情况调研报告》，为服饰行业税收征管改革打下坚实基础。

三是全流程把脉开方。聚焦提高个体工商户纳税主动性，着力改进征管方式。事前，对新办个体工商户从税务登记开始，通过“湘税通”、微信群等线上线下渠道，加强对个体户自主申报的宣传引导，提高个体户纳税遵从度。事中，从行业属性、申领发票金额、员工申报工资薪金，以及行业开票收入和未开票收入占比等指标筛选出规模较大的个体工商户进行重点管理。事后，对行业规模较大且风险较大的个体户，定期下发中、高风险预警，由税务机关进行风险应对。

一是摸清核实划分底数。采集个体户工商办证情况、税务登记情况、是否为“双定户”等税务信息，整合申报数据、清理“金三”数据、利用部门共享数据、抓取网上涉税数据，形成“四位一体”的税收大数据库，将符合分类分级条件的8513家个体工商户纳入《芦淞区2023年个体户纳税清册》，为分类分级、税收挖潜提供了扎实依据。

二是科学设置划分标准。工作专班综合考量行业成交量、税收贡献度、发展积极性等因素，充分征集纳税人、商协会等各方意见，设置“4+4”分类分级指标，对市场和个体户进行精准税务画像。其中，市场分类的4个指标，即市场规模、营业收入、单位租金、开业率；个体工商户分级的4个指标，即营业面积、租金支出、管理费支出、从业人数。两类指标权重分别为5%、35%、35%、25%，重点突出对主要收支项、市场景气度的评判，最大程度反映市场和个体户的真实经营情况和固定成本，最大限度防范隐瞒收入、虚列成本、转移利润等逃避税行为。

三是综合评定划分比例。依据标准打分排名，先对市场分类，再对个体分级。通过自行申报、调查核实、汇总初审、终审评定等流程，将38个市场划分为A类市场12个、B类市场11个、C类市场15个，将8513户纳税人划分为一级纳税人606户、二级纳税人1536户、三级纳税人3642户、四级纳税人2729户，对个体户实现了税务定档。

四是集成放大划分效应。统筹兼顾效率与公平、贡献与发展，实现了增加应征税收、规范市场治理、刺激主体发展的有机统一。分类分级后一级、二级、三级纳税人达到5784户，占比67.9%，每年分别按4个季度、2个季度、1个季度做增值税有税申报，四级纳税人符合免税政策的根据经营情况如实申报，确保应缴者实缴。对部分规模小、建账有困难的纳税人保留双定征收方式，对一批“生存型”的个体工商户免于分级，为经营困难的纳税人留足成长空间。分类分级结果三年不大变、一年一小变，对经营变化或特殊原因影响评级的情况，由商户申请、专班核实、统一调整，确保分类分级的严肃性和灵活性。

一是梯度培育让纳税主体长得更大。深入实施主体强身行动，加强对企业的“全生命周期”服务，支持存量企业扩能升级，2024年净增经营主体5282户、企业1132户。开展“个体工商户服务月”活动，设置“个转企”专窗，推动落实扶持个体户纾困发展各项举措，新增“个转企”293家。依托“五经普”、税务和工商登记信息，走访潜力企业979家，将135家纳入“四上”企业重点培育对象，新增“四上”企业18家。推进企业上市“金芙蓉”跃升行动，11家企业入选省级上市企业后备库。

二是合规建设让纳税主体行得更远。规范证照办理，全面开展个体工商户办证清查，辅导1024户个体户完成营业执照办理和税务信息确认。规范财务管理，辅导纳税人根据自身经营特征，科学设置会计科目和账簿，降低个体户建账成本，提升财务管理能力。规范自主申报，全面建立个体工商户“税惠备忘录”，纳税人纳税意识和风险责任意识显著增强。

三是贴心服务让纳税主体跑得更少。树牢“坦诚相待、换位思考、真心支持、合作共赢”理念，把优质服务精准落在企业“心坎上”。在芦淞服饰市场群常设38个“流动便民办税点”，为市场内个体工商户提供零距离、零等待、零费用的“三零”办税服务，办税缴费时长压减50%，数据准确率由60%上升至90%。开设市场群商户工商办证“绿色通道”，快速办理营业执照，1—2天即可进行税务登记。

一是布设风险排查的数字哨。健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，强化“数据体检”，运用“一户式”风险扫描对个体工商户基础信息、申报数据、发票数据进行综合分析，有效防止税务风险发酵和扩大。重点比对纳税大户近期经营情况与缴税情况匹配度、租金收入与管理费用匹配度，排查隐瞒收入、虚开发票、违规抵扣等问题。

二是吹响预警缓冲的执法哨。综合运用行政提醒、告诫、约谈、指导等多样化柔性执法手段，让税收监管执法有力度更有温度。办理“首违不罚”案件138次，2024年累计处理税收违法案件1964件、同比下降20.97%，处罚金额同比下降63.66%。提前派单示警，2023年针对服饰行业开展风险评估89户，对服饰电商、直播电商等下发税收预警函，实现补缴税款1106万元，做到宽严相济、法理相融。

三是建立动态监测的舆情哨。主动争取省市宣传、网信、税务等部门支持，设立税务问题咨询和投诉服务热线，重点关注政府门户网、12345市长热线、抖音等线上涉税舆情，定期对税收优惠政策落实、欠税清缴、税收执法等工作进行风险评估，确保舆情第一时间发现、第一时间解决。