中国东方资产管理股份有限公司财务会计工作

2022年，中国东方资产管理股份有限公司（以下简称集团）财务会计工作深入贯彻落实党中央、国务院各项决策部署，坚持聚焦主责主业，持续以高质量发展为目标，做实做细金融服务工作，努力防范化解金融风险，助力供给侧结构性改革，全力服务实体经济恢复发展，以高质量财务工作支撑集团主业发展。2022年，集团资产负债规模保持稳步增长，资产总额1.25万亿元，同比增长3.49%，负债总额1.09万亿元，同比增长4.07%，集团综合实力有效提升。

一、统筹规划，支持集团战略决策

构建和完善集团全面预算管理体系。建立经营计划和全面预算管理制度，建成覆盖集团范围的全面预算编制和分析体系、预算执行跟踪分析机制。构建母公司财务分析三横四纵架构，从业务维度将主营业务归并三大条线开展全闭环、全口径对比分析；从职能维度将利润构成分解为收入、利息、费用、减值四大条线，拆解差距及其深层原因。通过建立分公司和控股公司月度经营业绩公示通报机制，充分发挥预算统领统筹作用，助力集团经营底线目标实现。

持续优化绩效考核体系。围绕集团战略转型和主业发展，积极发挥考核引导和激励约束作用。分公司考核方面，突出服务实体经济、强化主业发展、履行政治职能、化解存量风险的考核导向。控股公司考核方面，充分尊重控股公司行业特征，坚持一司一策的基本方针，传导主监管部门管理要求的同时，围绕年度重点工作科学设置考核指标；高度重视考核结果应用，强化经营业绩考核结果与工资总额分配、经营单位负责人考评等之间的关联度，将激励约束机制转化为助力集团高质量转型发展的发动机、助推器。

二、价值创造，有效赋能业务发展

紧盯行业监管动态，完善制度体系建设。深入宣传贯彻财政部《关于进一步加强国有金融企财务管理的通知》、银保监会《关于印发贯彻落实中央八项规定精神实施办法的通知》等文件指示精神，有序推进外规内化工作；修订《估减值管理办法》，明晰工作职责与流程分工，夯实估值减值工作制度基础；完善《固定资产管理办法》，系统性搭建固定资产从购建到处置的全周期管理流程，强化资产管理、明确权责关系；印发《会计档案管理办法》，规范会计档案管理，保证会计档案真实、完整、可用、安全；更新《主营业务核算办法》，优化各类业务核算规则，进一步匹配准则要求、支撑业务发展。

做好集团税务支持，提升税务服务和风险防控能力。切实落实印花税法精神，印发《印花税操作指引》，开展专题培训，引导全员树立税务合规意识；开展东方前海税务风险化解工作，营造健康可持续的税务生态环境；发布《关于加强资产损失税前扣除管理工作的通知》，实现损失应扣尽扣，科学节约集团税务成本。

三、助力融资，科学优化负债结构

稳扎稳打保授信，筑牢负债融资根基。2022年，集团高度重视银行授信工作，与国股大行等授信机构开展多轮现场会谈，保障母公司授信稳中有增，力争控股公司授信额度提升。截至2022年底，集团共取得逾百家金融机构集团授信，授信规模余额超过1.3万亿元；采取“现场拜访、视频沟通、总分联动、母子协同”的方式，先后对接数十家中小银行，新增调增授信银行进一步增加，合作基础持续巩固，为保障集团流动性安全提供了良好的支持、帮助和策应。

大力稳固ABS发行规模，保持市场参与度。在底层合格资产规模受限的情况下，集团2022年累计发行资产支持证券5只，全年ABS发行规模排名市场前三、不良资产行业第一；发行地产专项债，助力行业纾困，成功发行3年期房地产风险化解主题金融债券，发行规模100亿元，票面利率3.15%，全场认购倍数达2倍，为集团聚焦不良资产主责主业，参与防范和化解金融风险提供了低成本、长久期的资金，助力集团持续加大不良资产主业拓展力度，促进房地产业良性循环和健康发展。

四、强化监督，铸牢财会合规管控

强化财务合规风险防控。定期或不定期对集团控股公司开展会计核算、税务、资金、费用及采购等财务检查，制定印发专项整改通知，督促整改到位；集团范围内开展套取资金问题专项整治，查找费用列支中存在的内控失效、审批不严、合规意识淡薄等问题；组织办公用房专项排查，督导经营单位增强节约意识，合理合规解决办公用房闲置问题；开展公款购买礼品专项清理规范工作，规范礼品管理，提高思想认识、明确范围标准、规范审批流程。

优化财务决策执行机制。高效履行财审会秘书处和集采委办公室职能，以立足发展、合理合规、厉行节约为原则，对拟上会项目行详细审查，项目均经多轮审核，压缩压减多项需求及预算不合实际、重复浪费、效益低下的支出项目，切实加强对财务开支的制约和监督，持续规范财务决策行为。

五、精细管理，严格夯实控本降费

多措并举压降融资成本。预判未来利率走势，动态调整流动性策略，采取灵活多样的负债久期结构组合、建立与同业差异化的融资渠道和融资模式，通过负债跨周期的设计、差异化的融资模式，获取流动性管理的超额收益。激活金融同业渠道资源，打造同业合作生态圈，全年融资合作银行实现了量和质的大幅度提升。积极创新开新局，开展跨境借款融资。2022年，集团落地首笔跨境人民币借款，综合融资成本较境内融资具有显著优势，为集团海外融资渠道开辟了新道路，既有效降低了集团负债对境内融资的依存度，又为合理利用更加丰富的境外融资工具做好了准备。

精细费用预算管理，严控费用开支。树立过紧日子的思想，将厉行节约、降本增效等原则和理念传导至经营单位，督导各单位细化预算申报、硬化预算执行，健全预算约束机制，科学合理安排费用预算，经反复测算对与经营情况不匹配的单位及时提示调整，把好财务审核关口，助力集团实现全年预算目标；立足加强集团费用管控，研究分析控股公司费用预算管理方面的薄弱环节和合规风险，结合主监管部门关注重点，以办公用房、公务用车等相关费用为切入点，通过董事会议案和专项审核等方式，提出审核意见或合理化建议，促进控股公司预算编制科学高效，费用支出合理合规。

六、守正创新，推进财务数智化建设

全面提升财务信息化、自动化水平。编制非债权资产表外业务核算规则，实现表外系统冲正功能上线；推进延期收款和收益权转让业务系统改造；逐笔核对现金流标识记录，先后实现现金流量表、利润表等财务报表自动化编制功能上线，提升账务记录的严谨性和准确性。

稳步推进业财联动系统构建。完成首期业务系统移动审批功能投产，业务审批迈入随时随地“掌上办”新阶段；上线新版上海东兴业财联动系统，以业财联动的信息化建设实际举措筑牢集团精细化、穿透化管理的基础；自上而下加快推进数据治理体系建设标准化，全面铺开标准建设，技术支持建设实现突破，发布《数据标准管理细则》《数据安全分级标准指引》，数据治理集团管控格局逐步形成；自下而上有效推进基础数据质量管控精细化，围绕表外业财基础数据，开发线上化对账报表并建立配套的数据质量常态化管控机制；制定集团数字化人才5年培养规划，开展“数字化建设”主题沙龙、“数字文化培育”培训、发布《数字东方》《数据治理最新动态》等；拓展升级数字科技，基于第一期RPA机器人成功上线，持续开展二期建设，应用场景逐步拓展至财务管理、税务管理、资金管理等条线。

（中国东方资产管理股份有限公司财务管理部供稿　安兵　梁爱凝执笔）