中国工商银行财务会计工作

2022年，中国工商银行财务会计工作紧扣高质量发展主题，围绕中国工商银行党委对全面贯彻落实党中央、国务院关于疫情要防住、经济要稳住、发展要安全决策部署的工作要求，全力推动集团发展战略落地和经营目标实现，助力工行在服务稳定宏观经济大盘的同时实现自身高质量发展。

一、稳中求进，推动集团经营保持稳健态势

（一）稳经营，推动集团盈利格局持续优化。一是全盘统筹、把握节奏，推动利息净收入稳步增长。加强与资产负债部门沟通配合，支持信贷有序投放，推动存款高质量增长，助力做好稳存优贷，较好发挥以量补价作用。通过预算、考评及FTP等内部管理工具，推动NIM走势保持稳定。二是目标引领、强化对标，深挖非息业务增收潜力。按照“确保集团手续费及佣金净收入竞争力基本稳定”思路，制定并下达全年及季度目标，做好缺口管理。与业务部门通力协作，培育私银、票据、贵金属等领域收入增长点。协调相关部门优化债券投资策略，紧抓市场窗口，提升交易收入。三是顺时应势、分类施策，稳定境外及控股机构盈利贡献。做好子公司一司一策财务督导管理。加强境外重点板块和机构经营指导，加强市场研判，增强盈利能力。

（二）稳增长，助力稳定宏观经济大盘。一是精准对接实体经济融资需求。聚焦实体经济重点领域和薄弱环节，通过预算和考核引导，推动投融资扩总量、优结构、提质量、稳节奏，制造业、普惠、绿色等重点领域以及“十四五”重点项目和基础设施领域业务高速增长，有效发挥大型银行金融资源配置“主力军”作用。二是持续加大减费让利力度。制定新版服务价目表，减少工行自主定价市场调节价收费项目、增加免费服务项目、调低多项产品收费标准。印发新版收费减免办法，对老年、残疾等特定群体及小微企业、个体工商户等适当减免服务费，调增分行年度减免审批总额，降低新客户收费减免门槛。三是用好用实对外捐赠资源。落实中央关于巩固拓展脱贫攻坚成果、全面推进乡村振兴工作指示，加强捐赠额度使用管理，助力履行社会责任。

（三）稳质量，持续加强实质风险管控。一是统筹推进预期信用损失法管理办法落地。牵头从公司治理、制度建设、模型参数、系统架构等全方位制定预期信用损失法落地方案，促进全行拨备制度体系更健全、业务阶段划分更精细、预期信用损失结果审慎可靠。二是加强重点领域风险防控管理。优化对法人贷款尤其是政府隐债、房地产等重点领域拨备保有要求，加强季度监测，规范拨备计提操作，夯实风险储备。牵头制定应收款项拨备计提规则，推动完成系统配套改造，压实风险成本。三是稳妥做好财务资源支持。综合考虑市场、政策情况，支持资产风险平稳有序化解，促进资产质量稳中向好、拨备基础持续夯实，有效保障全行安全平稳运行，助力稳定金融大局。

二、精准发力，保障全行战略规划实施

（一）全面优化考评体系，激发经营发展活力。一是对标高质量发展要求，完善各维度考核办法。机构“块”方面，健全与高质量发展相适应的考核激励机制，在境内分行创新构建“等级行+KPI”考核体系，考核精细化管理显著增强。对境外机构继续实施分类差异化考核，对综合化子公司强化战略服务考核。部门“条”方面，横向分解各项战略，加强服务实体经济、消费者保护、业务与科技融合及数字化转型等考核。二是优化分行《管理建议书》内容，加强穿透指导管理。主动适应考核体系新变化，清晰直观展示考核结果变化。增加服务国家战略指标板块，展示重点领域贷款投放情况，引导分行持续加大服务实体经济力度。三是推动“大考核”统筹管理，全面提升考评合力。加强考核结果应用，健全绩效考核、班子履职、薪酬配置、资源配置有机衔接的考评生态体系。加强条线评价办法统筹，确保与综合考核导向一致。加强分行考核办法审批，确保有效传导总行考核导向。

（二）加大资源投入支持，全力促进创新转型。一是坚持以收定支，持续强化价值创造导向。加大激励费用与考评结果、营业收入、拨备前利润的挂钩关联力度，营销费用与客户数量结构等挂钩配置，充分发挥财务资源对经营业绩的撬动作用。二是坚持精准投入，有力保障战略落地和转型发展。加大总量投入，优化配置结构，做好重点战略领域费用保障，加大重点业务营销资源支持。三是坚持勤俭办行，持续提升资源投入效能。节支方面，牢固树立过紧日子思想，加强日常运营支出管理，压降非必要开支，严控综合用房投入和车辆更新购置标准。增效方面，首次实现总行层面个人金融板块营销费用统筹管理，建立总行营销费用月度监测机制，优化总分行间费用分担机制。四是坚持精细管理，提升基础工作质量。全面加强财务审查委员会运行管理，新增项目申请部门集体审议机制，规范材料报送要求，严格委员参会管理，规范项目预审，提升审议效率。兼顾效率与风控，组织修订年度财务授权，压实管理责任。持续开展权属不全房产治理与在建工程长期挂账清理。建立重大基建投资项目评审和全过程跟踪审计机制。

三、创新赋能，提升专业价值创造能力

（一）以穿透管理推动赋能增效。一是切实发挥决策参谋作用。在做好常规监测分析的基础上，开展竞争力提升、非息业务发展等多项专题分析，切实推动财务工作从账务核算型向决策参谋型转变。二是着力推动网点考核攻坚。牵头成立网点考核问题攻坚小组，推动网点及员工考核统筹管理机制更趋完善、指标库更加科学、网点联动营销业绩分成方案更加优化。三是持续深化会计计量管理。对外披露报表附注实现“基础数据收集—调整分录录入—财务报告生成”全流程系统化管理。根据监管要求和业务需要完善会计科目，制定新增科目审查要点，核算管理更规范。做好集团全口径资产拨备计提管理，修订估值相关办法，全面提升公允价值计量管理水平。四是扎实做好应税事务管理。顺利完成企业所得税纳税申报及汇算清缴和各项合规申报，持续推动小微企业免税。推动债转股损失税前扣除，做好营销活动税务筹划支持。

（二）以创新思维提升集中采购质效。多措并举提升采购效益。通过完善需求要素、优化评分规则、调整采购方式等大力提升采购竞争性，充分发挥评审专家特长，合法合规合理压降采购成本。多点发力优化集中采购管理委员会运行机制。精简总行集中采购管理委员会委员库并调整委员抽取方式，提高运行效率。对主任委员审批权限项目，新增委员线上审查流程，加大审查把关力度。推动采后执行管理更规范。明确项目执行超预估金额管理要求，组织对重大项目后评价，核查重点项目执行情况，做好与新一轮采购需求或结果的衔接。

（三）以智慧财会提升服务效率。一是处理效率更高。依托云存储、云计算等技术完成新冠肺炎疫情期间报表工作。对报账频次高、场景标准化、记账分录相对固定项目，在总行本部投产全流程自动记账功能。稳步推进财政部电子凭证会计信息标准化接收端试点功能投产。二是用户体验更优。启动新一代管理会计MOVA系统建设，拓展系统功能，提升操作便捷性。提升财务开支共享服务平台员工常用功能智能化体验。三是赋能增效更强。投产GBC后评价系统和全口径房产出租管理系统，推进闲置房产数字化转型。研发推广网点实时存贷查询、业绩价值计算器、每日实时损益查询等手机MOVA功能。打造“工银集采”门户，实现线上供应商招募及注册等功能。投产新一代数字化管理平台计划模块和需求模块，打通预算、采购计划、采购需求环节的数据和管理断点。

四、从严治财，强化财会专业合规管理

（一）树牢底线思维，持续强化财会合规管理严的氛围。开展专项整治，严的氛围加速形成。围绕中央巡视整改、经济责任审计相关工作，结合最新监管要求和各类内外部检查发现问题，开展专项治理，有序推进各类问题一体化整改。构建长效机制，严的措施全面完善。把解决具体问题与推动建章立制紧密结合，促进常态化长效化整改。进一步严肃财经纪律管理要求，强化操作风险防范。在业务部门转变业务模式、修订办法过程中严格把关会计核算和税务合规要点，有效降低合规风险。

（二）强化监管对标，收费定价管理纵深推进。一是定价管理更加规范。印发新中间业务定价管理规定，确保把党中央、国务院减税降费政策和银行服务收费监管规定全面准确落地。二是收费自查更加深入。落实银保监会《关于开展涉企乱收费专项整治行动的通知》《关于规范大型银行服务收费管理　进一步开展全行排查整治的通知》、国家发展改革委等四部门《涉企违规收费专项整治行动方案》要求，对规章制度、合同文本、业务流程、系统管理等开展全面排查整改。

（三）深化综合整治，采购风险防控全面升级。一是公开采购导向全面树立。综合运用计划、授权、考核等工具，推动“应招必招、宜招尽招”，公开招标项目占比大幅提高。二是制度机制更加健全。修订集中采购管理规定等管理办法，重构“采前调查、采中审查、采后检查”体系，印发《基层岗责体系优化方案》。三是条线管理力度持续加大。印发《集中采购项目需求审查要点（试行）》，提升采购审查把关能力。选取分行重点项目进行非现场核查。对分行新任集中采购负责人进行任前审批和谈话提醒。总结集中采购“三零三严”管理原则，组织集中采购人员签署“三零三严”公开承诺书。

五、夯本筑基，加强党建和队伍建设

（一）高质高效做好部门党建工作。全面落实中央巡视整改部署，压实整改责任，盯紧关键节点，加强过程控制，确保问题查深查透、任务落实落细。制定党建工作计划，签订《党建工作责任书》，将党建与业务工作同安排、同部署。通过“三会一课”、集体学习、干部领学、专题座谈等多种形式展理论学习。组织开展干部讲党课、主题参观、党史知识竞赛、爱心捐助、青年座谈会、子女书画展等活动，加强红色教育。严格执行班子述职述廉等制度，以案明纪提升队伍廉洁自律意识，定期开展员工异常行为排查。

（二）积极推进财会队伍建设，提升专业水平。组织开展中国工商银行总行会计人员继续教育和分支机构财务会计专业人员网络培训，夯实财会人员基本素质。举办“财会课堂”，开拓员工视野。开展财会专业条线评价，修订完善评价办法，引导各级财会专业精准发力。

（中国工商银行股份有限公司财务会计部供稿）