中国国家铁路集团有限公司财务会计工作

2022年，全国铁路各级财务会计工作深入贯彻落实中国国家铁路集团有限公司（以下简称国铁集团）党组对铁路财会工作的决策部署，统筹新冠肺炎疫情防控和各项财会重点工作，积极应对疫情、汛情对铁路经营工作的冲击和影响，主动调整财务策略，最大限度增收节支创效，货运增运增收成效明显，成本支出得到有效控制，努力推进各项经营指标实现最好结果。国家铁路实现运输总收入6936亿元，基本完成财政部批复的经营目标。

一、全面预算管理持续加强

进一步加强业财融合，将所有资产资源、各项收入支出全部纳入预算管理，预算批复指标体系优化完善至22项，更加全面统筹资源，更好发挥预算指导生产作用。

针对新冠肺炎疫情超预期影响，调整预算目标，严格以收定支、收支弹挂，组织开展客货预算分类编制，根据疫情变化动态调整客运预算，优化货运目标制定激励奖惩机制，货运增加利润近30亿元，强化预算激励约束，激励实现努力目标，最大限度争取最好经营结果。

动态盯控预算执行过程，组织开展预算执行情况调研检查以及“三公”经费及一般性支出管理情况专项检查，采取点对点“罚点球”措施，及时通报预警问题症结，促进经营管理更加规范，提高经营质量。

二、资金筹集保障有力

统筹用好各种筹集方式。积极争取财政性资金，国家和地方政府投入建设项目资本金约2400亿元、中央各项补贴资金约2200亿元；全年债务性融资超8000亿元，新增融资成本平均2.94%，同比降低0.48%。加大直接融资力度，全年发行铁道债13期、共2500亿元，多个品种发行利率均创历史新低；完成债务融资工具（DFI）注册工作；指导浩吉铁路股份有限公司继续发行3期共70亿元私募债。通过不断加大资金筹集力度，有力保障全年铁路建设投资和运输生产资金需求。

强化资金效益管理。继续坚持询价方式争取利率优惠，扩大参与银行的范围，发挥竞价效果。持续开展所属企业银行借款统筹工作，为13家路局484亿元借款确定承贷银行。统筹内部资金管理和运用，强化资金清算中心、中国铁路财务有限责任公司平台作用，全路日均归集资金4432亿元、上调资金2453亿元、内部调剂资金3252亿元，节约利息支出122亿元；加强对资金上调及使用的管理，组织所属企业对存贷双高的情况进行整改，开展提前还款，全年提前归还银行借款近800亿元，基本实现存在上调资金的铁路局集团公司不得对外借款的要求。

三、增收节支创效成绩明显

积极应对新冠肺炎疫情超预期影响，聚焦国铁集团“四保”目标任务，坚决杜绝“躺平”思想，立足自身进一步加大开源节流工作力度，组织推动国家一系列稳经济政策措施及时落地见效，研究制定5个方面31项措施，明确两级机关进一步厉行节约坚持过紧日子的“五严控、四加强”9项具体措施，实现增收节支开源节流超过330亿元。

完善税务规划机制，指导铁路企业在合资公司区域重组、企业股改上市、土地综合开发、重大合同签订等重大改革过程中，提前谋划税务规划、分析重大税务风险，2022年税务规划工作取得良好效果，降低税负32亿元。

争取落实助企纾困措施，对国家和地方出台的费用减免、缓交等一系列助企纾困政策，坚持定期通报分析机制，及时督促整改问题，帮助协调落实，确保应享尽享；通过争取优惠金融政策、优化融资方式、借低还高等措施，并组织困难合资公司用好纾困资金偿还贷款，进一步节约利息支出。缓缴少缴社保等各类资金500亿元以上，落实稳岗、税收、金融等优惠政策减轻经营负担100亿元以上。

四、服务改革持续加力

有力推进清算工作。全面梳理财务清算规定，积极开展清算单价研究和测算，分析提出调整清算单价相关建议，提出优化完善财务清算体系专项研究工作方案，为2023年全面推进财务清算体系建设奠定基础。

铁路经营性与公益性运输分类核算工作取得进展。印发铁路运输分类核算管理试行办法，结合运输分类核算系统试运行开展运输分类核算全面试运行工作，完成2021年下半年数据的分类核算汇总和分析，形成公益性业务范围界定标准调研报告。

支持服务铁路各项改革工作成效显著。加强货运业务集中办理、车补和到补电子客票等客货运输改革运输收入管理工作，细化铁路电子支付管理与控制措施，实施铁路电子支付进款全过程、全流程管理，确保运输收入进款资金安全与完整。与国家税务总局沟通协调，做好客运电子发票扩大试点工作。配合做好合资公司重组整合、股权置换等管理工作；完成“三供一业”分离移交资产和费用核减权益。

五、经营管理规范加强

严肃问题整改。针对经济责任和铁路建设项目等国家审计，以及中央巡视反馈问题，对照“一方案三清单”，专题研究，逐项细化整改措施，落实责任整改，建立完善整改机制，组织做好整改工作。

严肃资金纪律。严格执行资金支付程序，加强对外支付管理，规范清理拖欠中小企业账款，保障进城务工人员工资及时足额支付，为社会安定和人民安宁做好保障。

严肃收入纪律。开展铁路领域涉企违规收费专项整治行动，落实国家助企纾困政策，为进一步优化营商环境贡献铁路力量；开展运输收入专项检查和专题稽查，全年查堵补收运输收入29亿元，做到应收尽收、颗粒归仓。

六、风险防范有力有效

持续保障安全稳定。围绕加强安全基础建设以及提升铁路安全水平三年行动方案等重点工作，建立安全生产费使用项目评估机制，统筹做好项目储备和立项工作，确保生产设备维修支出和安全生产投入。

持续防范资金风险。针对“十四五”铁路债务到期还本高峰，争取各项金融政策支持，防范化解债务风险和资金流动性风险。坚持控股合资公司债务风险预警，健全“事前预警、事中应对、事后管理”的还本付息风险日常监控及预警机制，落实及时报告制度，强化所属企业的主体责任。保障资金存放安全，持续开展账户清理和年检，共清理撤销账户892个。及时管理和关注担保风险，全年终止担保92亿元。

持续开展风险债权清理。强化应收尽收，在存量债务清理难度进一步加大情况下，全年共清理存量风险债权27亿元，新增风险债权得到有效控制。组织制定并推进落实合资铁路公司逾期委管费清欠实施方案，全年清理253亿元，其中非控股和地方铁路公司82亿元。

七、财会基础管理全面加强

规范完成2021年企业决算和2022年各季度财务决算并及时对外公告。组织开展研发活动范围、研发费用核算内容、研发投入计列口径研究，为真实准确完整反映研发投入夯实基础。组织开展铁路商贸、物流业务流程，规范商贸、物流业务收入确认方式研究，开展非运输企业商贸业务财会相关违规事项清查和财会管理调研，规范商贸业务核算。结合铁路基础设施REITs试点工作，组织开展REITs核算问题研究。组织开展铁路日常疑难会计问题研究，规范会计处理方式。组织梳理铁路运输业务中的会计核算事项，完善两级法人体制下的以会计核算制度和会计实务操作为载体的铁路运输企业会计核算体系。组织开展“线上”财务监察和现场财务监察，以及建设资金预算执行和会计基础工作规范自查自纠，进一步规范财会基础管理工作。

加快推进财会信息化。指导中国铁路太原局集团公司完成财务共享中心建设，太原局集团公司全部80家单位197个核算主体全业务上线运行。完成川藏铁路资金监管平台建设，实现川藏铁路建设资金支付实时监控，规范川藏铁路资金安排和保障。组织推进财会信息系统一体化融合，加大财会信息系统网络安全管理力度，确保财会信息网络安全。

不断加强财会队伍建设。认真落实国铁集团党组关于加强党建工作有关要求，及时组织财务系统学习习近平总书记重要讲话和对铁路工作的重要指示批示精神，深入学习贯彻党的二十大精神。严格执行贯彻落实习近平总书记重要指示批示暨“回头看”工作机制，组织做好财务相关工作的跟踪督办落实。持续加强党风廉政建设，切实履行“一岗双责”，在关键节点组织开展警示教育提醒，制定国铁集团财务系统廉洁风险防控管理办法，督促各级财会管理人员严格遵守廉政纪律，认真执行中央八项规定精神和国铁集团党组关于加强作风建设的各项制度规定，财务系统党风廉政建设全面加强。深入开展“小金库”专项治理活动，按期完成整改任务，对长期坚持的形成阶段性整改成果，并坚持常抓不懈。圆满完成首次财会干部跨局交流工作，动态完善财会人员基础信息，开展财会队伍现状分析，为后续优化完善财务队伍结构奠定基础。

（中国国家铁路集团有限公司财务部供稿）