中国宝武钢铁集团有限公司财务会计工作

2022年，中国宝武钢铁集团有限公司（以下简称中国宝武）财务会计工作贯彻落实党中央、国务院关于加快建设世界一流企业的决策部署以及稳增长工作要求，紧紧围绕“全面对标找差、创建世界一流”的管理主题，聚焦以ROE为核心的资产效率提升，面对钢铁行业周期性下行，坚持“两增一控三提高”目标不动摇，积极策划“三降两增”战略性举措以及稳增长工作实施方案，组织开展与优秀同行的对标找差，构建中国宝武运营管理系统，以全工序成本对标为抓手，打造极致成本与极致效率，不断增强公司竞争力与抗风险能力。

一、落实稳增长工作要求，策划“三降两增”专项重点工作

中国宝武经营财务部协同各业务中心策划“三降两增”具体工作，提出降本增效挑战目标，发动全员参与，追求极致成本和极致效率，为公司高质量发展奠定坚实基础。按月发布工作简报，跟踪分析项目进展情况，对未踩上时间节点的项目提出改进建议，推动“三降两增”工作落实落地。协同工会、人力资源部制定“三降两增”劳动竞赛方案，按钢铁业跑赢大盘、五元产业锚定年度目标的原则，按月跟踪，按季评比。协同融媒体中心策划专题宣传活动，分享优秀案例，营造干事创业氛围，掀起降本增效热潮。“三降两增”工作已形成长效机制，为中国宝武持续健康发展，建设世界一流企业奠定坚实基础。

二、坚持目标导向，加强评估反馈

对国务院国资委年度业绩考核指标、任期考核指标定期进行跟踪分析，纳入季度经营管理报告范围，重点跟踪分析未完成目标或任务进度的项目，并提出相应改善举措和计划，做到即查即改。2022年7月，国务院国资委发布2021年度和2019—2021年任期中央企业负责人经营业绩考核结果，中国宝武获评2021年度中央企业负责人经营业绩考核A级企业（连续6年获评A级，考核得分创历史新高）、2019—2021年任期中央企业负责人经营业绩考核A级企业（排名第九，首次进入前十）。同时，作为46家任期业绩优秀企业之一，受到国务院国资委通报表扬。

保持与标准普尔、穆迪、惠誉等三大评级机构的沟通，准备年度评级复审材料。标准普尔、穆迪、惠誉三家评级机构对中国宝武的评级维持全球综合类钢铁企业最优信用评级。其中：标普“A-”，评级展望为“稳定”；穆迪“A2”，评级展望为“稳定”；惠誉“A”，评级展望为“正面”。3家评级机构对中国宝武的评级结果均为国际综合类钢铁企业最高评级水平，反映了中国宝武在世界钢铁行业中的领导地位，为有效改善债务结构及海外资本市场低成本融资提供有力支持。

三、坚持全面对标找差，追求极致成本与极致效率

以建设中国宝武运营管理系统为契机，促进集团内钢铁单元“比、学、赶、超、帮”。按照“搭平台、管共享”的要求，启动中国宝武成本对标系统建设，以指标对标功能为核心，设计集团层面核心管控指标、子公司关键业绩指标、生产基地主要经营指标三层管理指标体系，实现子公司之间、生产基地之间的横向比较，以及企业自身历史数据纵向比较的广泛对标功能，助力各单元精益生产及精品化发展。成本是钢铁企业的核心竞争力，为有效应对市场形势，进一步提高成本跟踪频率，完善敏捷的市场响应体系，实现各基地铁水成本日报，通过与销售业务系统对接，实现日损益跟踪。

以优秀民企为学习榜样，组织各基地成本管理及生产技术专家前往优秀民企交流，通过业务及成本深度对标，深挖企业降本增效潜力，深入学习优秀企业“KPI看板体系、‘算着干、干着算’、‘操维检’合一、日成本核算”等优秀的成本管理方法，制定棒线材全流程2023年降本目标及有效举措，为企业“冬练”奠定基础。

四、坚持价值创造，确保稳增长政策用足用好

制定中国宝武稳增长工作实施方案，从科技创新、加大投资力度以及龙头企业培育等10个方面推出52项稳增长具体举措，各单位按照“月度盘点、压茬推进”的原则逐条落实稳增长措施项目，总体进度保持正常。全年稳增长利用金额130.5亿元，有效缓解部分子公司的资金压力。

把握市场机会，持续优化融资结构，降低融资成本，中长期融资比例从上年末的43%上升到本年末的61%，锁定低息中长期资金的同时保证充足流动性，有效防范经营风险。通过“总对总”协调，统一向银行询比价，利用低成本绿色低碳项目信贷，协同宝武集团财务有限公司降低宝钢集团新疆八一钢铁有限公司和鄂城钢铁有限公司当地银行信贷利率等举措，节省利息支出。整体融资成本进一步降低。同时结合总部收支预算和资金现状，对阶段性富余资金通过充分询比价方式，分批开展资金运作。

持续优化资产整合方案，降低税务成本。合理开展不锈钢产业整合、宝武轧辊整合、物流资产整合、钢铁资产注入、海外矿山项目的税收优化等事项，实现税费节约10.2亿元。

持续优化费用管控，降低公车运行成本。在中国宝武规模快速放大，管理幅度及管理要求不断提升的情况下，2015—2022年集团公司本级管理费用呈总体下降趋势，充分体现集团公司本级严格落实过紧日子的费用管控要求。推进第二轮公车市场化社会化改革，全年压减车辆1697辆，降低成本2.3亿元。

持续推进扭亏增盈，按照“企业不消灭亏损，就消灭亏损企业”的工作要求，坚持点面结合，深化扭亏增盈工作，坚决止住出血点。针对亏损公司进行“一企一策”分类管理，持续经营的公司通过采取对标找差、降本增效等管理改善措施，推动实现扭亏减亏，对持续亏损且扭亏无望的公司坚决推动法人压减。公司压减工作实践与成效得到国务院国资委充分肯定，作为中央企业瘦身健体工作的优秀典型受到多次表扬。

五、坚持面向未来，建设世界一流财务管理体系

按照国务院国资委下发的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》要求，在2021年大调研课题基础上，拟定并下发《中国宝武加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，从着力推动四个变革、重点强化五项职能、持续完善五大体系，推进中国宝武建设规范、精益、集约、稳健、高效、智慧的世界一流财务管理体系。

深入调研30余家子公司在财务数字化、价值创造型财务人才队伍、业财融合等方面的现状与问题，并与华为、招商局、华润集团等多家优秀企业进行交流学习，形成并发布“以财务数字化转型为抓手，打造价值创造型财务团队，建设与世界一流企业相匹配的业财融合体系”课题方案。

把司库体系建设作为中国宝武财务体系建设的重要工作。通过对标先进、梳理业务流程、完善制度体系、建立指标体系、开展数据治理、视觉设计、系统开发和改造、组织宣传贯彻等一系列工作，使中国宝武全球司库体系初步具备完整性、前瞻性和先进性优势。各相关单位协同推进，采用成熟一个模块上线一个模块的做法，确保2022年中国宝武全球司库体系一期全面上线。

坚持稳中求进工作总基调，积极应对困难挑战，扎实推进提质增效稳增长，促进各项战略任务、ROE改善项目落实落地。强调商业计划书与《中国宝武加快创建世界一流伟大企业行动方案》保持一致，深入推进对标找差，协同六大中心指导子公司完成商业计划书编制。

发挥季度工作例会及管理报告评审会在推进战略落地及跟踪商业计划书执行情况中的重要作用，进一步提升会议效率，提高会议针对性和有效性。系统策划季度例会汇报重点，从经营成果前拓至经营过程和经营质量的跟踪分析，不断创新思维，拓展分析方法，丰富分析视角，力求深层次揭示与国内外优秀企业的差距，发挥对标管理的“指示灯”功能，支撑经营决策。

发挥ROE对经营管理的指导和促进作用，将ROE作为重点管理指标纳入商业计划书及管理报告，定期跟踪子公司ROE分位提升情况并分享成功案例。建立ROE提升专项劳动竞赛，激发、调动干部职工的劳动热情和创造力，打造一批ROE提升的标杆企业。

六、坚持真实准确合规，全面提升财务管理水平

建立年度财务基础工作检查的长效机制，每年定期开展财务基础工作检查，夯实会计信息质量，检查覆盖会计、预算、资金、税务4个板块共159个关注点，一级子公司自查形成自查报告35份、自查工作底稿948份，此外抽选116家单位由审计机构对其财务基础工作进行现场抽查、复核。

开展综合治理专项行动，夯实财务管理根基。制定综合治理专项工作方案，会同“七个专项治理”牵头部门共同推进综合治理专项行动，通过推磨式交叉督导，促进子公司专项治理工作的整改落实落细，也促进督导双方加强沟通交流、取长补短。组织对2021年发现的441项问题“回头看”，对已有问题督促整改，通过加强审计整改跟踪、追责问责、建立健全流程和制度，实现闭环，对自查中新发现的问题立行立改。

开展各项排查和专项整治工作，夯实健康发展基础。采取填报调查表和实地走访相结合方式，围绕8个人民币现金平台的设立背景、制度建设、平台用途、透支金额、透支对象、透支方向、透支期限、透支条件等维度管理情况进行摸排，对出现重大资金风险的现金平台或成员单位数量过低已失去资金集中效应的2个现金平台，及时启动清理关闭机制，避免现金平台成为资金监管的盲区；开展依法纳税自查自纠专项行动，发现966项问题并立行立改，督促落实，完成903项自查问题的整改，后续继续狠抓整改，举一反三；高度重视纾困解难专项工作，持续推进民企清欠完成有分歧逾期款清欠190.32万元的同时，累计化解拖欠中小企业款项638万元；组织全层级子公司开展境外佣金业务、虚假贸易业务、债务风险、违反财经纪律侵吞公款、境外财务资金监管等专项治理工作和抽查工作。

七、坚持风险中性原则，守住不发生系统性风险

持续提升“两金”周转效率，防范跌价风险。一方面坚持以对标找差为抓手，以追求极致效率为目标，引导各单位深入开展工序与业务环节营运资金周转效率对标，策划实施专项劳动竞赛。组织各钢铁单元赴鄂城钢铁有限公司开展库存管理对标找差及“两金”管理研讨交流，重点聚焦业务工序环节标准制定与考核分解，以合理极限库存为目标，完善效率提升长效机制。另一方面，将“两金”及现金流相关指标纳入经营绩效评价，压实子公司主体责任。组织策划子公司降库存任务，细化各品种降库存目标，重点聚焦钢铁主业，减少资金占用，降低存货跌价风险。年末，公司“两金”周转效率较年初效率提升4.3%，全年经营实得应得比107%。

持续加强金融衍生业务管理，防范市场波动风险。公司年内策划组织两次专题研讨，严格规范金融衍生业务操作原则，及时修订更新制度，组织金融衍生业务交易人员培训，优化完善金融衍生业务管控平台，深入数据穿透监督，完善损益分析及智慧预警等功能，从业务流程上确保合规。对重大事件及时跟踪分析并综合评估金融衍生业务风险规避效果，在全年镍和人民币汇率剧烈波动情况下，由于严格秉持汇率风险中性和套期保值原则，与2015年汇率贬值幅度及体量规模相比，公司成功规避百亿级损失，实现风险最小化。

持续推进降杠杆减负债工作，确保资本结构保持稳健。延续将资产负债率纳入商业计划书经营评价指标，每月对有息负债与资产负债率跟踪分析，策划资产负债率管控方案，压实和落实子公司主体责任。通过对“两金”占用、经营现金流实得应得比等指标的跟踪管控，加强现金流管理，提高资金使用效率，促进公司资产负债率降低。年末，公司资产负债率52.82%，完成55%的资产负债率管控目标。

持续优化委托贷款担保业务审批程序，提升决策效率。结合各级公司现状，修订委托贷款、担保管理制度，实施担保预算管理。形成担保预算方案及担保年度报告后上报董事会，严控委托贷款、担保业务风险，推动违规担保事项完成整改。加大委托贷款、担保制度宣传贯彻，在项目早期提供专业支撑，提升相关事项决策效率。

八、完善财务人才队伍建设体系

按季策划召开财务例会，结合当期工作重心明确重点任务，并组织相应培训和交流，以促进各项财务工作有序、高效、保质开展。组织召开会计专业例会，对最新会计政策、会计准则进行解读、对专业工作存在的问题进行揭示和要求、对会计案例进行分享和交流，以持续提升会计专业水准。组织推进会计政策委员会启动15项会计政策修订工作。持续开展税收政策培训和案例分享，加强财税人员理论与实操业务结合能力。

（中国宝武钢铁集团有限公司经营财务部供稿）