中国冶金科工集团有限公司财务会计工作

2022年，中国冶金科工集团有限公司（以下简称中冶集团）财务会计工作全面贯彻党中央、国务院决策部署，认真落实上级工作要求，夯实财务基础，严控财务风险，严格过程管控，坚守财务底线，深化服务经营，提高运营效率，全面完成各项工作任务。

一、强管理、重服务，财务转型成果丰硕

中冶集团财务系统坚持既要“管好家、算好账”，又要“理好财、当好参谋”，坚持“六个突出”，即突出管控前置、突出系统建设、突出严守纪律、突出模式创新、突出服务经营、突出价值创造，通过开展会计基础工作规范活动，建设财务共享中心，强化财务风险管控，加强财务资源统筹，实现从核算型会计向管理会计的转变，实现从被动管理资金向主动管理资金的转变，实现业财融合、在线管控项目的重大突破。财务系统在不断夯实基础工作的同时，防范化解风险、深化服务经营、提升企业绩效的作用越来越显现。

二、强引导、重管控，预算管理得到提升

2022年，中冶集团顶压前行，围绕国务院国资委“两增一控三提高”目标不动摇，强化预算组织和过程管控，在预算指标设置、下达、考核、过程管控中，始终以“经济效益、经营效率和防控风险”为衡量指标，引导子企业聚焦提质增效，推动企业高质量发展，年度经营指标均实现逆势增长。全面完成年度经营目标，且主要指标均创历史新高。

以预算为纲，明确集团奋斗目标与子企业考核目标，逐级分解落实，坚持利润率底线原则，首次下达“营业利润率”作为年度预算评价指标，增设“已完已结项目利润占比”指标，关注项目经营质量，强化预算过程管控。克服新冠肺炎疫情对经济冲击的不利影响，围绕“两利四率”等重点指标强化实时监控，及时预警和督办，确保指标执行可控。优化考核体系，完善预算考核管理办法及评奖条件，确保预算管理闭环。

三、早谋划、重执行，打赢稳杠杆攻坚战

新冠肺炎疫情大面积反复，经济运行三重压力叠加，给稳杠杆、保现金工作带来负面影响，“两金”、负债和资产负债率指标面临挑战。中冶集团早预判、早策划，有针对性制定解决方案，早统筹、早落实。在保障必要生产支出和进城务工人员工资前提下，组织开展降“两金”、降负债、稳杠杆、稳现金流攻坚战，全面完成经营活动现金流、带息负债、资产负债率年度指标。

对部分重点子企业实施资金特别监管，强化月度资金预算和大额资金支付管控，严控大额保证金、项目垫资支付。对规模大、影响大的重点子企业强化指标监测，分析趋势及时预警，着重过程动态纠偏。坚持“现金为王”理念，将收入收现比纳入进步指数考核，全面加强现金流管控、监测和预警，统筹调度各类资金保刚性支付，确保资金链安全。与上海宝冶、中冶南方成立课题组，研究现金流管控体系，发布《关于加强现金流管理的指导意见》，全面加强现金流管理，确保资金链稳固。

四、控总额、重统筹，降本增效成果明显

为落实年度工作会提出的“牢固树立‘向管理要效益’的理念”，以及帮助子企业置换高息融资的要求，组织开展压降财务成本专项行动。年末平均融资成本及全年利息支出同比下降。树立过紧日子思想，按照外部融资“应降尽降、应换尽换”的原则，逐笔梳理带息负债，落实应对措施，明确解决方案，完成多笔融资高息置换；持续强化费用管控，三项期间费用同比下降；两级联动，协调银行降低子企业融资成本；加强供应链金融预算管理和总额管控，节约采购成本；深入组织开展税务统筹，全力争取税收优惠政策，实现节税。

五、固铁腕、重督导，“两金”反弹有效遏制

受宏观经济形势、疫情防控、业主资金紧张等因素影响，清欠工作难度增加，“两金”出现强势反弹。中冶集团聚焦逾期、长账龄、已完未结、钢铁和房地产五大关键领域，一项一策专项清欠，将“两金”增幅控制在收入增幅内。修订《清欠实施细则》《内部清欠协调办法》；下发52份风险提示函、风险预警函；对10家重点子企业开展“两金”清欠专项检查督导；对10家子企业主要领导进行专项约谈；对未完成“两金”预算指标子企业预扣或扣减领导班子薪酬。综合施策遏制“两金”反弹势头。

六、补短板、重整改，风控能力明显增强

2022年中冶集团将防风险摆在更突出的位置，以审计整改为契机，以“锚定先进、补短板、强弱项”为目标，强化财务合规内控管理，夯实财务资金管理基础。组织境内外全级次子企业开展审计问题整改、巡视巡察问题整改、金融业务合规排查、债务风险业务合规排查、产权登记检查、会计信息专项治理、备用金专项清理整顿、资金岗位人员自查等多项检查和治理工作，完成自查自纠、整改督导、验收总结工作。开展资金管理提升工作，发布《借款管理办法》，印发《关于加强资金管理工作的通知》（含规范资金支付管理、备用金管理、国别风险等13项管理提示函），进一步明晰责任，从源头管控现金流，强化资金支付关键环节管控。编制《中冶集团财经纪律汇编》手册，下发《中冶集团2022年会计信息监管报告》，开展财务人员基础培训，提升财务人员专业性审核能力，筑牢风险防控底线。完善产权制度体系，修订《评估机构选聘办法》，做到“放”“管”相结合。完善产权登记信息，进一步夯实产权登记数据质量。持续提升税务管理水平，修订《税务管理制度》，强化集团化管理理念，明确分级管理模式和各级管理职责。编制《税务动态》，出台《研发加计扣除税务操作指引》，开展税务对标提升等，进一步突出服务经营职能。

七、优规划、重功能，加快财务信息化建设步伐

完善司库顶层设计。深入贯彻落实国务院国资委和中国五矿关于加快司库体系建设要求，落实覆盖生产经营全过程、管理组织全层级、联通产业链全环节，推进管理标准化、标准流程化、流程信息化、业务数字化。3月启动司库建设方案制定工作，以对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”为目标，借助数字平台落实资金管控功能，实现“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”功能，全面梳理资金管理体系，历时半年时间，调研38家子企业，召开66次专题会，完成总体规划制定工作。

完善财务共享中心功能。对标世界一流先进企业，强化问题导向，在会计业务核算中心基本建成的基础上，加强资金收支结算中心、项目财务管控中心和管理决策服务中心建设，通过在线管控，穿透管控，强化业财融合，规范运作。

八、夯基础、重规范，持续提升会计信息质量

完善制度体系，修订《中冶集团会计制度》、编制《中冶集团会计核算手册》《中冶集团会计基础规范》，夯实管理根基。规范财务岗位设置，制订《中冶集团财务岗位标准设置说明书》，设置管理岗位及专业技术岗位共48个，明确岗位要求，规范岗位设置。强化考核监督，落实责任主体。将会计信息质量纳入子企业年度考核指标，下发督办函、提示函，对存在严重问题的子企业予以降级处理。通过组织典型企业经验交流、监督检查，全员培训和考试等，促进基层单位加强会计基础工作，提升会计工作水平。

九、精预判、重对冲，境外资金管控成效明显

中冶集团积极主动应对市场变化，因时因势制定工作策略，在防范化解外汇风险的同时争取较高收益，境外资金管控取得新突破。精准预判美元汇率变化，子企业在汇率高点结汇，争取超额收益；发挥三级对冲管理体系效能主动避险，以削减美元外汇融资、增持美元外汇保值产品、统筹跨境资金往来等方式，将结汇和收款新形成的大额敞口对冲至零，合并报表汇兑损益与保值产品估值基本相抵，有效平滑汇率波动对经营效益的影响；筹划运作境外小币种资金，在斯里兰卡开展资金调配，化解卢比贬值风险；创新制定境外融资接续方案，采取境内融资+结构性外汇保值方式，应对美元大幅加息导致的境内外融资成本倒挂问题；境外资金监管再升级，与上海宝冶集团有限公司开展境外资金管理提升专项行动，聚焦关键环节，发布指导意见，将境外资金预算、资金支付提级至境内审批，强调境内对境外资金支付操作的刚性管控，动态清单式管理48户应派出财务负责人或财务部长的境外单位。

（中国冶金科工集团有限公司计划财务部供稿）