中国机械工业集团有限公司财务会计工作

2022年，中国机械工业集团有限公司（以下简称国机集团）财务会计工作持续聚焦“促发展、夯基础、控风险”目标，以建设世界一流财务管控体系为引领，优化预算工作机制、完善规章制度，提升会计信息质量、强化债务风险管控、加强财会队伍建设，各项财务工作取得新成效，有力支撑国机集团改革发展。

一、制定三年行动方案

按照国务院国资委关于加快建设世界一流财务管理体系的部署，在广泛调研的基础上，立足自身实际，首次制定发布财务中期规划即三年行动方案。围绕“一个总体方向，三个具体目标”，明确提出建立健全六大体系，着力提升两项能力，扎实推进一个专项行动等九大任务，形成符合国机集团特点的“13621”框架体系。“一个”总体方向是，加快构建与建设世界一流企业相匹配的现代财务管控体系，增强财务价值创造能力，有力支撑集团“十四五”规划落地，促进集团高质量发展。“三个”具体目标是，会计基础工作水平明显提高，财务决策支持能力不断增强，风险管控能力持续提升。建立健全“六大”体系，即建立健全财务管理制度体系、会计信息质量保障体系、全面预算管理体系、资金管理体系、决策支持体系、成本管控体系。提升“两项”能力，即着力提升组织保障能力、财务数字化能力。“一个”专项行动，即开展财务检查专项行动。

二、优化预算管理

健全管理机制。将战略目标作为基本出发点，规范“统一申报、归口审核、集中报批”的工作流程，“全方位、全过程、全员参与”的预算管理理念深入人心，各部门协同配合的机制在各企业实现有效运转，初步建立全面预算管理机制。加强过程管控。建立“两利四率”指标为核心的月度执行分析框架，实现重点预算指标与财务快报数据的对接，精准把握国机集团发展和预算目标达成的关键性因素，及时校准纠偏。抓实专项预算执行。紧盯重点专项工作任务，对资产负债率等重点工作开展专项研究，定措施、抓执行、促落实，预算优化资源配置和管控功能得到进一步深化和拓展。

三、加强财务制度建设

（一）明确财务管理制度体系。制定国机集团公司和各级企业必建的三级制度目录，涵盖预算管理、会计信息、资金管理等五大类别，共34项制度，为财务管理工作提供根本遵循。

（二）制定（修订）重点管理制度。推动建立健全“1+N”会计核算制度体系。统一会计科目体系，规范全级次企业会计政策与会计估计、规范通用及板块业务核算规则，实现“一把尺子量到底”；在国机集团通用规则的基础上，进一步统一同行业、同业务会计科目、会计政策和会计估计，提高会计核算流程标准化程度，积极推进有条件的企业开展会计科目管理化改造，设置管理会计科目标签，实现标准一致、信息可比、业务溯源。出台金融衍生业务管理办法，规范金融衍生业务的管理与运作，完善金融衍生业务的内部控制体系，建立健全风险防范机制。修订财务总监考核评价实施细则，明确考核评价内容，细化履职考核评分规则，提高财务总监考核评价工作的科学性、针对性、可操作性，更好激励财务总监履职尽责，助力集团高质量发展。完善担保管理办法，进一步细化国务院国资委关于加强中央企业融资担保管理的具体要求；修订资产评估管理办法，持续完善备案工作流程，明确评估审核要点，提升评估项目质量。

四、提升会计信息质量

国机集团会计核算系统覆盖面持续拓宽，2022年20余家境外企业纳入各企业会计核算系统，会计信息化范围拓展至境外企业。开展第一次全集团财务检查，初步建立财务检查工作机制。系统制定集团决算工作方案，持续优化决算工作机制。二级企业董事会、审计与风险管理委员会专题听取决算审计方案和决算审计情况报告，财务总监专题听取决算审计工作汇报，强化二级企业决算主体责任；构建二级企业自审、集团公司在线预审、会计师审阅、集团公司复审的多级决算会审体系，集团决算会审专业化、规范化水平进一步提升；落实向二级单位财务总监反馈决算问题的谈话机制和决算问题整改清单机制，细化问题清单，明确整改责任，抓实决算问题整改。

五、放大资金管理成效

（一）压降银行账户，优化资金配置。2022年末，国机集团银行账户较上年压降5.6%，银行账户质量进一步提升。集团可归集口径资金集中度为90.4%，与目标相比提高5.4个百分点。

（二）深入推进债务风险管控。国机集团组织全级次企业排查债务风险，分类推进风险处置，实现精准拆弹，守住不发生重大债务风险和信用违约的底线。加强日常监督，严格执行资产负债率和带息负债双控制度，强化债务风险边界管控，筑牢债务风险防控屏障。多措并举，细化“两金”管控、加强盈利积累，发挥财务公司平台作用，高负债率子企业累计压降比达37.3%，超额完成国务院国资委2021—2022年压降20%的要求。

（三）强化境外企业财务管理。下发细化境外资金管理制度等五大类14项工作任务清单，指导15家涉外企业完成境外资金管理制度的修（制）订。纳入派出财务负责人范围的重要境外单位，实现应派尽派。加强境外企业资金安全管控，持续推进境外银行账务清理，集团境外银行账户较上年下降8.6%。境外银行账户中79%开通网银，对未开通网银的境外账户进行双重监管，对重要境外单位通过外派财务负责人的方式履行监管责任，并通过线上月报及时监控银行账务变动情况，确保境外资金监管全覆盖。

（四）强化金融业务风险管理。对定位不清、偏离主业、管控不力、效益不高的基金业务开展全面风险排查，明确存量基金的退出要求。在金融业务优化整合中，坚持有进有退，有所为有所不为。坚持专业化集中管理原则，制定金融衍生业务管理办法，开展下属企业资质审核，建立常态化监督检查机制，严禁开展投机性金融衍生品等高风险业务，进一步健全金融业务管理体系。

（五）司库系统建设高效推进。在国机集团党委领导下，集团总部和各级企业成立项目团队支撑系统建设，形成上下贯通、左右联动的工作机制。制定《司库体系建设实施方案》和司库信息系统建设总体规划，加强宣传贯彻和培训，统一认识和行动。按照“统一规划、分期推进、分层实施”的原则推动项目建设，2022年建成系统基础性功能、银行账户管理及资金结算三大功能模块。开创性地实现资金系统、结算通道等“五个方面的统一”，建立人员准入、岗位分离等“资金安全五道防线”。

六、提升财务价值创造能力

（一）强化成本管理，推动国机集团发展提质增效。深化成本管理理念，推动划小核算单元，开展全价值链成本管理试点，并将理论及实践成果在集团范围内进行宣讲，作为集团优秀财务管理案例上报国务院国资委。细化成本费用管控目标。结合提质增效专项工作，制定成本费用压降目标，各企业坚持目标导向努力挖潜增效，营业成本同比下降7.3个百分点。加强成本分析。区分工程、贸易、研发制造等不同业务板块细化成本分析维度，指导企业在经营运行分析过程中，加强对成本关键驱动因素的分析，为决策提供依据。

（二）提升资产评估质量及效率。优化制度建设和工作流程，完善评估机构和专家库评价和动态调整机制，规范重要项目评审会议审核要求，压实各级企业主体责任，资产评估工作体系进一步完善，服务保障能力得到提升。对重要项目加快审核速度，即日启动，周内闭环。对重点企业现场调研摸底，对接企业实际需求；采用周报表形式对项目进度动态管控。通过制度保障、资源保障、机制保障，实现资产评估备案审核质量与效率双提升。

（三）提高税务管理工作服务效能。对国机集团“十四五”瘦身健体企业退出涉税问题进行税务培训。深化财税政策研究，税务政策库、信息库得到不断完善。开展依法纳税问题专项治理，各级企业共制定、修订制度240个、制定监督检查措施86个、使用信息化手段固化内控措施91个。其中，集团公司系统梳理税收风险集中领域，从业务流程、信息沟通、合规票据等方面深挖问题成因，编写税务管理指引，涵盖问题领域集中的增值税、企业所得税等5个税种、23个风险高发环节，不断加强业务源头涉税事项管控，提升纳税遵从意识，夯实合规基础。

七、强化财务组织保障

财务管控体系得到改进。2022年有17家二级企业实现对重点三级企业委派财务总监（财务负责人）；实现向重要境外单位派出财务主管人员“应派尽派”。财务总监队伍建设得到加强。将符合条件的优秀人才充实到财务总监队伍，建立财务总监述职机制，进一步加强财务总监管理和考核。财务队伍培养体系初步建立。根据“重点培养，全面提高”的思路，首批确定130名高级财务管理人才，纳入菁英班和启航班，有针对性地开展人才培养。在全集团范围内举办财务大讲堂和专题培训，累计参训超过4000人次。培训内容覆盖制度建设、国企改革、数字化转型、智能财务体系等多个维度，有效提升财务人员的专业水平、综合素质、创新意识。

（中国机械工业集团有限公司资产财务部供稿）