中国华电集团有限公司财务会计工作

2022年，中国华电集团有限公司（以下简称中国华电）财务会计工作紧密围绕集团战略和中心工作，科学研判能源电力发展新形势，准确把握财务管理新趋势，以“五三六战略”为统领，以“三型三化551”世界一流财务体系和能力建设为主轴，深化财务体系建设，加快财务管理变革。2022年全面完成国务院国资委“两利四率”考核目标，营业收入利润率、资产负债率、经济增加值、净利润等指标名列行业前列，利润总额、净利润同比增长1.7倍、4.4倍，净资产收益率同比提升3.7个百分点，连续10年、4个任期获评国务院国资委业绩考核A级。

一、强化预算管理，升级提质增效水平

预算管理强引领。多方位完善制度体系，修订《全面预算管理办法》，固化经验做法和主要举措，提高预算管理的科学性、先进性和指导性。制定煤炭产业成本费用定额，启动风光电成本费用定额编制，推动成本费用管控标准化、制度化。多手段提升经营分析，充分运用日利润、经营分析“小红书”等工具，强化关键要素指标对标，运用财务共享和司库体系技术赋能预算管理，全面提升经济运行监测水平。

提质增效亮实招。抓策略统筹，围绕国务院国资委“两利四率”目标，制定两版提质增效工作方案，出台上市公司提质增效专项方案，聚焦关键要素、狠抓产业协同，动态优化经营策略，超额完成年度效益目标。抓业绩考核，修订业绩考核管理制度，增加新能源发展支持、综合治理考核等内容，完善资本运作和资产管理考核规则；围绕考核任务提前谋划沟通，公司盈利结构不断优化，经营要素持续改善，净利润同比增幅、国有资本保值增值率、净资产收益率等指标同业对标前列。

风险防控促落地。全力稳杠杆，统筹经济运行和政策资金，全级次穿透开展资产负债预算，资产负债率继续保持同业最优；高负债企业户数较年初净压降15%，超额完成国务院国资委年度治理任务。全力治亏纾困，狠抓落实《2022—2024年亏损企业治理工作指导意见》，亏损面同比下降2个百分点。落实40亿元国有资本经营预算资金到位，做好能源保供特别债使用安排，有效缓解企业经营发展压力。分类明确压控原则及工作要求，“有保有压”管控“两金”规模，按月动态监控，夯实资产质量。

政策争取显成效。积极争取财政政策，全年取得中央财政资金41亿元。全面做好增值税留抵退税政策研究和退税组织工作，确保优惠政策从“纸上”落到“账上”，全年取得增值税留抵退税合计90亿元。

履行央企责任勇担当。全面落实国务院国资委减免房租等政策部署，高效规范捐赠管理，主动履行社会责任，展现央企担当；持续推进民企清欠，依法合规加大清理拖欠中小企业账款工作力度。

二、强化资金管理，提高运作效率效益

统筹融资运作，资金供应量足价低。动态优化融资策略，全面落实年度融资预算总盘，公司系统直接融资占比保持25%以上，绿色融资占比升至40%。精益融资管理助力降本增效。把握利率下行窗口时机，多措并举压降融资成本。完成高成本融资调价置换近3000亿元，贷款利率平均降幅40BP；综合融资成本较年初下降23BP，节约财务费用35亿元。境外资金管理取得突破。积极拓宽接口银行数量，完成境外资金管理系统上线应用，实现柬埔寨公司跨境资金归集试点，境外账户入网率达到72%，可集中资金归集率达到90%。创新融资方式，融资渠道深度拓展。完善权益融资机制，优化2022年权益融资工作方案，建立直属单位揭榜挂帅机制，激发直属单位主动协调能动性，指导直属单位用足用好各类融资工具，有效增强能源保供能力，助力绿色转型发展。做好能源保供支持。建立以管资本为主的国有资本权益资金补充机制，落实能源保供特别债配套权益注资240亿元，有效改善火电企业资本结构，进一步夯实集团公司能源保供能力。深化产融结合，服务能力日益增强。发布《中国华电集团绿色金融行动方案》，明确“十四五”绿色金融发展目标和重点任务，着力提升绿色金融服务能力，全年向系统新能源企业提供资金同比增长13.5%，新增投放资金成本低于集团对外融资成本40BP。

三、强化资本运营，凸显资本放大功能

优化资本运营顶层设计。开展资本运营规划升级研究，确定“十四五”资本运营规划和实施路径，明确2022年重点任务和实施方案，根据项目成熟度分阶段培育、有侧重推进。高质量完成提升上市公司质量工作方案，在国务院国资委《提高央企控股上市公司质量工作简报》中获表扬。与上海证券交易所建立长期战略合作关系，开展上市培育、创新业务等合作。重点专项工作取得阶段成果。高质量推进华新项目，大力推进并完成华电新能股改、辅导验收、上市申报、证监会受理审核、预披露信息更新等工作，推进上市速度在业内开创多项纪录。落实“两个联营”打造煤炭上市平台，完成资产合规整改、监管审批、配融路演等重点难点工作，实现当年启动、当年收官，改善上市公司股权结构。资本运营基础持续夯实。突出价值引领，制定专项方案，形成年度投资者关系工作计划，分类研究上市公司股权结构优化方案。加强规范运作，开展证监会治理专项行动问题整改销号，强化关联交易、同业竞争等规范运作，严控上市合规风险。培育上市资产，抓好非上市资产盈利改善、资产权属规范等工作。

四、强化资产管理，优化资产结构布局

加大授权激发活力。稳健推进风光电并购工作，进一步授权放权，2022年授权直属单位决策占比提升至63%。印发工作指引，确保直属单位并购工作授得准、接得住、管得好。压实直属单位主体责任，进一步提升并购决策效率，以资本运作方式快速获得氢能战略性资源，实现氢能业务重大突破。多措并举盘活资产。动态管理、分类处置低效无效资产，全年盘活低效无效资产实现利润16亿元。完成4家厂办大集体和多经企业优质资产回归主业。积极推进参股股权处置盘活。扎实开展资产专项工作。夯实产权管理基础，通过国务院国资委产权登记专项检查，综合评分位列第二；落实法人压减“回头看”工作要求，将11户6级企业全部压缩至5级以内，完成25户企业压减，提前完成国务院国资委任务目标；完成13户“两非”企业剥离，精心组织、全面梳理测算，完成新疆区域煤电资源整合清产核资工作，核销潜亏资产85亿元。

五、强化合规风控，加大财会监督力度

进一步强化规范管控。依法依规开展会计工作，严格执行会计准则制度，完善合规精益的财务报告体系，抓实会计核算和报表编制，确保会计信息真实完整。坚决抵制会计舞弊、财务造假行为，坚决维护国家财经纪律和市场经济秩序。健全与国家监管要求和企业治理架构相适应的财务内控体系，持续优化和细化管控流程和标准，着力强化风控规则硬约束。坚持严字当头，强化财务审计和监督，对于发现的问题要严格考核、严厉追责，对违规违纪行为形成震慑。高标准开展“严肃财经纪律、依法合规经营”综合治理专项行动。构建“协同联动、信息共享、务实高效”的工作机制，与纪检专项、年度巡视、审计等工作协同开展综合治理专项行动，制定完善制度626件。聚焦重点问题和关键领域，通过综合治理打造专业化的“作战平台”、系统化的“融合平台”和科学化的“保障平台”。制定综合治理“零容忍”事项清单，进一步规范公司治理，涵养依法合规经营的良好生态。严要求开展可再生能源补贴核查。按照国家发展改革委、国家能源局、国务院国资委关于可再生能源补贴核查工作部署，组织直属单位开展自查自纠，召开4次专题会议，对所属577个可再生能源项目补贴确认情况逐一审核把关，2022年一次性取得补贴资金180亿元。多举措开展经营风险排查管控。开展全级次单位债务风险排查，针对23户高风险债务主体“一企一策”制定风险化解方案，多措并举强化煤电企业资金保障，严防资金断链和债务违约。加强困难企业委贷风险管理，合规履行决策程序。加强融资担保合规管理，做好存量担保履约监控，严控新增融资担保。深化金融风险监测和预警，将金融风险管理引入重点监测指标体系。

六、强化变革转型，深化财务体系建设

稳步推进一流财务建设。制定印发《深化“三型三化551”世界一流财务体系和能力建设意见、指引和评价标准》，从顶层规划系统解决世界一流财务建设“建什么”“怎么建”“怎么评”等问题，世界一流财务建设的顶层布局和科学引领更加系统，财务工作的方向和举措更加明确。集团公司世界一流财务建设成果突出，建设案例得到国务院国资委的充分肯定。“三财务”决算管理一盘棋机制成效明显，首次实现决算会审、报表报送、问题整改全部线上运行，2021年度集团公司财务决算工作获财政部表扬，排名央企第三名，创历史最好名次。财务共享中心《多业态发电集团财务共享管理模式创新实践》课题获得中电联管理创新一等奖。

大力提升财务能力建设。着眼战略，坚持党对经济工作的集中统一领导，在财务工作中既算好“经济账”，也算好“政治账”。坚持眼光向外、考虑长远、注重整体，充分把握外部形势和集团要求的内在逻辑、刚性约束和发展导向，确保在财务工作重点、边界、举措准确适用。站在行业的前沿，精准把握能源电力市场发展趋势，深入掌握经济财务等专业知识。着眼目标，保持战略定力、紧密联系实际，以抓落实能力的不断提升确保方向不动摇、执行不走样，切实发挥财务在企业发展中的“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”作用，助力集团公司实现高质量发展。着眼强基，进一步强化主体责任，发挥好战略引领、顶层设计、资源配置的作用，做好一流财务建设的指导监督。

财务管理变革走深走实。打造以一流财务为引领、以财务共享和司库体系为载体的“一体两翼”财务管理体制。指导财务共享职能实现全面承接，运营效率逐步趋优，集中管控成效初显。印发《司库体系建设指导意见》，着力打造“符合国资监管要求、契合能源行业特点、具有华电特色的世界一流司库体系”。

财会人才队伍日益壮大。以严入口审查、多梯队建设、深层次培养为重点，实现财务人员结构更优。严格派出境外财务主管人员任职资格管理，境外派出财务主管人员实现“全覆盖”。2022年集团公司有51人取得正高级和高级会计师职称，有17人通过CPA、ACCA等相关执业资格考试，选派人员参加全国总工会财务竞赛并取得一等奖。财务共享平台成果获第21届贵州省企业管理现代化创新成果一等奖。

七、数字赋能和财务共享运营质量双提档

2022年中国华电财务共享中心全面运营，共享中心建设取得明显成效。建成了大集中部署的财务共享平台，持续推动集团公司多业态、多组织、多层级的集约化管理，规模优势持续扩大。构建“1+10”总分中心的管理架构，实现电力、科工、煤炭、金融业务板块全覆盖，上线企业969户，实现境内企业100%动态全覆盖，全面承接会计核算、资金结算及大额资金审核、预算控制、财务报表编制等职能。构建了流程再造的管理体系，不断强化全链条、全过程、全要素的合规管控，助力提升监督效能。通过重构业务流程，在财务共享平台系统中固化管控要求，将预算、大额及重要资金审核账款管控要求嵌入系统，实现“看得到、管得住”。强化资金支付业务纳入财务公司结算网络，资金账户入网率、资金归集率、资金结算率“三率”显著提升。加强源头治理，实现预算刚性执行；坚持“零容忍”，聚焦全过程，织密资金结算“防护网”，全面收管银行密钥及记账权等权限，大额重要资金应核尽核。打造了财务数字化的“前沿阵地”，稳步提升集团公司各板块财务数据集中和有效利用水平。按照集团公司“数字华电”规划和“三财务”职责界面开展数字化建设，加强数字化技术应用，人机协同的能力和水平迈上新台阶。通过对组织人员、会计科目、业务流程的统一梳理，形成集团公司层面的财务标准化手册，综合应用OCR、RPA等数字化技术，提升系统自动化水平，充分发挥赋能业务、价值创造、管理支撑的作用。形成了共享建设方法论，为共享中心高质量运营提供有力保障，为发电行业共享模式提供有益借鉴。从项目准备、调研分析、方案设计、试点建设、推广建设5个阶段，总结提炼项目建设、运营方案和流程体系，形成《财务共享中心建设推广操作手册》和《中国华电财务共享中心建设与运营方法论》，为财务共享中心快速建设推广提供操作指引。着力搭建运营管理体系，完善体制机制。出台运营管理、资金结算等20项财务共享运营管理制度，建立较为科学规范的运营管理体系，为财务共享中心运营管理提供制度规范。

（中国华电集团有限公司财务资产部供稿）