中国兵器装备集团有限公司财务会计工作

2022年，中国兵器装备集团有限公司（以下简称集团公司）财务会计工作以集团公司“133”战略和“十四五”规划为统领，落实2022年工作会议精神和财务管理“十四五”规划，着力“服务战略、业财融合、协同共享、精益管理、风险管控、价值创造”，持续优化价值创造型财务管理体系，为集团公司建设成为具有全球竞争力的世界一流科技企业集团提供强有力财务支撑。

一、坚持稳增长，发挥战略引领作用

（一）增强战略引领能力。制定财务规划行动计划，下发《关于贯彻落实国资委世界一流财务管理体系建设要求进一步做好“十四五”财务管理工作的通知》，推进财务管理规划落地实施，加快构建世界一流财务管理体系。开展2022年规划滚动评估，全面盘点2022年财务规划目标及重点工作完成情况，持续推进财务管理规划全面实施。

（二）深化全面预算管理。强化目标引领，优化预算目标生成模式，科学制定全面预算工作方案，引导预算资源向提高核心竞争力、实现高质量发展方向倾斜，有力支撑战略落地。健全制度体系，制定《全面预算管理办法》《企事业单位绩效考核管理工作指导意见》，完善横向到边、纵向到底、多方协同的全面预算组织体系、管理体系和评价体系，为预算精益管理提供制度支撑。严格预算约束，扎实做好预算批复，科学合理确定主要经营目标、预算指标、专项预算等内容，实现预算事项批复全覆盖；细化月度预算分解，深化监控执行与纠偏整改，提高预算执行精准度。实现考核闭环，强化预算考核衔接，传递考核导向，助力集团公司年度及任期获国务院国资委业绩考核“双A”。

（三）加大转型发展资源投入。做好国有资本收益和服务费收取工作，支持集团公司战略实施。增加发展资金规模，出台稳增长专项金融支持系列措施，满足产业高质量发展资金需求。安排关键技术先期开发资金，加大智能研究院、高层次科技人才引进等投入奖励力度。

（四）强化经济运行质量提升。开展提质增效稳增长专项行动，加强顶层谋划，制定提质增效稳增长9方面31条工作措施和工作机制，按季度确定工作重点举措，按月追踪重点指标重点任务进度，全面完成国务院国资委“两增一控三提高”目标。完善监控体系，研究制定《经济运行监控管理办法》《经济运行评价细则》，规范多维度多层级监控模式；深化“月评估、季通报、年总结”机制，持续完善与“两圈一新”产业相适应的监控体系。对全级次企业精准分类，靶向监测，突出目标导向和问题导向，丰富绩效看板、提质增效看板、短板提示内容，加强全级次企业穿透监控、干预力度。聚焦短板防风险，紧盯短板弱项，制定加强现金流、“两金”管控27条举措，开展4户高风险企业经营诊断，针对江铃汽车应收账款高风险问题下发风险预警函。强化经营前瞻性管理，积极应对内外部严峻形势、经济下行压力，组织重点企业开展两轮经营压力测试，强化分场景动态预测管理；组织各单位开展“N+3”滚动预测，强化2022年经营预判，确保稳增长目标全面完成。

二、加强产融结合，发挥战略支持作用

（一）提升金融服务能力。加大金融资源统筹力度，落实司库体系建设要求，推进资金、结算集中，加强资金统筹运作，做好财务公司资金头寸计划管理，提高整体资金使用效率。制定2022年产融结合方案并组织实施，定期召开产融结合推进会和金融企业经济运行分析会，解决重大产融结合事项。落实稳增长要求，指导金融企业制定金融支持措施并跟踪工作进度，确保金融支持主业效果落实落地。创新金融产品供给，积极稳妥发展供应链金融和融资租赁，支持产业链发展、保障供应链稳定。

（二）加强金融业务指导。指导金融企业将新发展理念融入金融服务全过程，加大主责主业、新能源汽车、绿色转型、抗疫保供等重点领域金融支持力度。落实金融企业优化调整要求，督促金融企业加快清理退出参股金融业务，对进度滞后事项下发督办函，组织研究保险经纪公司增资方案。加强金融业务监管，制定金融业务监管清单，组织开展金融业务监管执行评估，督促对重大金融风险事项开展整改。

（三）强化资金管理。加强资金制度建设，制定并下发《资金管理办法》《债务性融资管理办法》《担保管理办法》等8项制度，进一步健全资金管理制度体系。做好总部融资成本管控，精准把握融资窗口，通过发行债券、银行贷款等方式，筹集外部低成本资金。开展资金管理能力评价，聚焦资金全过程管理，重点关注资金管理合规性和高效率，组织开展资金管理能力评价，推进资金精益管理。

三、强化协同共享，推动智能化数字化进程

（一）推进共享中心建设。全面建成财务共享中心（一期），实现全级次会计语言统一、分级次会计信息有效监管、多层级合并报表精准生成。总部网报系统上线运行，开展总部网报移动化、智能化应用，实现总部支出管理数字化、费用合规管控系统化、员工报销智能化。推动业财一体财务信息化建设，推进核算、成本、资金、物流信息集成，推动部分重点单位价值链主要业财信息实现集成运用。研究财务共享中心二期建设方案，拓展共享范围和深度，形成“1334”工作思路。

（二）加强司库管理体系建设。做好司库体系顶层设计，制定《加强司库体系建设工作方案》，确定4个方面21条重点工作任务；优化司库管理机制，形成“三位一体”的管理组织和“统一管理、分级授权”的管理模式。推进司库信息系统建设，实现内部互联互通和外部机构直连，完成预算、审批、结算、内控等重点流程线上管理，支持司库信息全过程、全级次穿透式监管。强化司库管理功能，实现银行账户全生命周期管控，新增远期外汇、授信、保函、信用证、信用证管理及司库管理大屏等增值功能。

四、加强精益管理，提升财务管控能力

（一）推进财务管理精益化。完善财务管理能力评价机制，制定《财务管理能力评价办法》，重点突出对管理过程、管理效果评价，完成全部六大核心系统能力评价细则编制。加强财务管理制度体系建设，全面梳理财务管理制度并开展修订，完成“基本制度、一般制度及操作细则”等30项制度制定、修订工作，健全财务管理制度框架。推进总部财务精益化管理，制定《总部资金报销管理操作细则》，严格执行总部预算、经费支出管理规定，规范总部与企业关联交易流程标准，提升总部财务精益管理能力。

（二）提升财务信息质量。构建合规高效财务报告体系，依托财务共享中心一期建设成果，通过数据标准化、账表一体化、业财一体化，提升会计信息真实性和财务报表合规性；通过内部交易自动抽取和往来精准对账，实现一键出表、一键稽核、一键上报、一键合并，大幅提高出表效率。强化核算制度保障，坚持问题导向，聚焦突出问题，制定《会计工作管理办法》《关于规范会计核算有关事项的通知》《财务监管问题考核扣分实施细则》《资产减值准备财务核销管理办法》，不断完善会计核算制度体系。加强财务信息治理，聚焦“两圈一新”产业分析指标，优化数据生成、抓取和分析，拓宽财务信息决策支持应用场景，提升财务数据对战略执行和经营决策支撑作用。

（三）强化人才队伍建设。加强顶层谋划，制定《关于加强新时代财务人才队伍建设的指导意见》《总会计师独立报告管理办法》《总会计师专业履职评价管理办法》，加强财务人才“选、培、管、用”全过程管理。强化总会计师履职管理，修订总会计师年度重点任务模板，分片开展工作座谈和重点任务推进，加强重大事项监督管理，新增总会计师后备入库人员，推荐人员参加财政部高层次财会人才选拔。分类实施选拔培养，制定《优秀青年财务骨干培养方案》，组织实施第一期培养计划，举办总会计师和会计准则专项培训班，提升各级次财务人员综合素质。

五、聚焦风险管控，提升财务风险防范能力

（一）严格重点领域风险管控。加强资产负债率管控，落实《资产负债率三年管控方案》要求，确保资产负债率不超过65%。强化带息负债管控，实现全级次内部融资占比、资金集中度提高，带息负债成本进一步下降。加强金融风险管控，规范金融业务过程管理，积极化解重大金融风险。

（二）严格防范资金风险。严格债务风险管控，全面开展债务风险排查，加强重大债务风险管控。开展风险专项评估，完成资金管理自查等各类专项风险排查等工作，理清隐性资金风险源。严控高风险业务，明确高风险业务管控标准，提升高风险业务管理规范性。

六、推进价值创造，助力高质量发展

（一）深化管理会计应用。推动转型应用，开展调查研究，制定《管理会计数字化、智能化转型实施方案》并在全行业宣传贯彻，推动财务管理数字化转型。强化决策支撑，优化管理会计报告内容，修订管理会计报告模板，进一步提升决策支持能力。提升交流力度，持续提升管理会计最佳实践分享力度，支持中国总会计师协会举办4期“中国管理会计沙龙”，在《中国会计报》刊发世界一流财务管理体系建设实践经验，不断提高影响力和知名度。

（二）强化成本价格管理。深入推进节创价值，逐户下达节创价值目标，指导跟踪节创价值完成情况，实现全年节创价值目标。夯实成本管理基础，制定《成本管理办法》，扩展成本管理广度和深度，结合新形势新要求对成本规划与预算、核算、控制、分析、评价、监督等全流程进行规范。强化价格管理，贯彻低成本可持续发展要求，跟踪重点项目，做好多方沟通协调，组织召开专题研讨会，积极争取政策支持。

（三）提升财税价值创造能力。强化政策考核引导，研究制定《中央部门预算管理办法》，规范财政预算编报、执行、考核全流程，发挥统筹协调作用，积极争取财政资源。适应绩效考核新要求，规范绩效目标管理。加强税务体系建设，制定《关于进一步加强集团公司税收管理指导意见》，提高税务管理制度化、流程化、体系化水平，统筹做好税收遵从和降低税负工作，有效防控税务风险。

（中国兵器装备集团有限公司财务部供稿　杜理玢执笔）