中国航天科技集团有限公司财务会计工作

2022年，中国航天科技集团有限公司（以下简称集团公司）财务会计工作锚定世界一流的财务绩效、世界一流的精益化财务管控体系两个目标，持续强化财务管控、推动财务转型、提升价值创造能力。

一、开展提质增效专项行动，推动集团公司高质量发展

制定集团公司提质增效专项行动工作方案，优化协同推进工作机制，确保取得实效。集团公司全年实现利润总额同比增长7.5%，营业收入同比增长7.2%，营业收入利润率增长0.2个百分点，资产负债率下降2个百分点。重点开展内部往来款清理工作，化解内部经济协作中的堵点、痛点，形成清晰顺畅的内部协作秩序。制定内部往来款项清理工作方案，分3个阶段部署推进，建立工作协调督导机制，摸清集团内部往来款项的底数，形成内部往来款项清理管理提升计划。贯彻落实“久久为功、不达目的决不收兵”和“落地、闭环、改革、机制”的工作要求，聚焦重点单位，推动彻底解决历史遗留问题和提炼形成可复制、可推广的工作模式。集团公司累计清理内部往来款占基准日存量规模的65%，清理计划完成率为138.6%；梳理形成改进提升计划完成率为76%，新制定或修订制度、规范、管理规则等170项。

二、推动新一轮成本管控改革，实现航天工程全要素系统优化

按照“顶层推动、全员参与、业财结合、问题入手、标本兼治”的工作原则，部署质量与成本工作协同推进，形成“1+X+1”的工作机制，即：1个成本管控月度检查工作平台、X项重点基础工作和1个长效工作机制，成立成本管控研究中心，为集团公司成本管控工作提供专业支撑。制定《航天产品质量问题归零成本统计实施要求》，相关分析数据和报告同步记入质量信息管理系统，超过70%的新发生质量问题，及时完成归零成本统计分析并通过质量管理信息系统上报，形成常态化统计分析机制。推动实现型号团队成本可知可视，围绕型号两总、主任设计师、机关处室负责人、研究室车间负责人4类人员需求，编制包括采购价格、目标成本、同类产品历史价格等13类成本清单，要求畅通成本数据的传递和保障机制，将相关成本数据信息发布或推送至型号团队相关人员，85%以上的型号团队不同程度地实现成本可知可视，助力从设计源头做好成本管控工作。保障成本管控基础数据准确化，组织制订基层成本确认专项工作方案，治理成本数据，方便基层单位人员使用，为成本管控各项工作的开展提供数据基础。规范成本建模工作，组织编写《航天产品成本建模手册》，建立完成涵盖技术与管理领域的成本模型120余项。组织论证航天精益成本管控体系，推动成本管控工作制度化、规范化、科学化。集团公司成本费用率创历史最好水平，两年整体优化2个百分点，毛利率和净资产收益率整体优化1—2个百分点；实施监测的各类成本指标均有不同程度的改善和提升，净利润平均增速超过营业收入平均增速4个百分点，研发经费投入水平始终处于央企前列；成本管控资金主要投入到创新发展、信息化建设、技术基础及工艺提升等方面，夯实未来发展的基础。

三、开展财会风险和合规性管理，夯实集团公司发展基础

制定下发全面提升财务会计规范性工作的指导意见，明确3个方面10条财务红线问题，继续坚持各项财务会计规范性工作，推动开展财务工作质量保证体系建设。从严管控金融风险，推进司库型财务公司建设；优化整合融资租赁业务，清理退出一批参股金融性股权。集中管控集团公司金融衍生业务，完成货币类衍生业务统一代理操作方案制定与首单试点，完成商品类金融衍生业务系统开发建设与上线试运行，实现期货业务全流程线上监测功能。重新梳理委托贷款的业务定位，委托贷款定位回归到专项资金拨付“通道”，防止债权融资与股权投资的功能错位。加强依法纳税管理，改革总部税收管控模式，建设税管云信息系统。重点管控增值税进项发票，以发票勾选认证率为评价、验收指标，推动成员单位用好系统，管控利用好全集团近500万张增值税票信息。组织集团公司清查摸底纳税情况，强调应缴尽缴、应享尽享，组织满足条件的成员单位积极申报高新技术企业资质，推动成员单位加强纳税信用等级工作，并组织对房产税、印花税、资源税等小税种的政策研究和依法纳税工作。

四、推进司库体系建设，推动集团公司资金管理模式转型升级

以国务院国资委《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》为指导，组建司库建设专班，制定下发集团公司司库体系建设方案，依托集团公司总部、成员单位、财务公司（司库服务中心）3类主体，在传统的资金集中管理的基础上，建立穿透集团全级次、覆盖全资金业务、对全部金融资源集中统筹配置的治理模式，更加突出流量管理、全业务链条线上管理，面向风险防范、决策支持、价值管理，具有职能更广、层级更深、信息更全、手段更智能等特点。推进司库制度与信息系统一体，结合以信息化促财金能力三年跃升工程，开创以国密网为核心、商密网为主体、互联网为泛在连接的“一张网”新格局。修订《集团公司债务融资与担保管理办法》，下发《集团公司债券信息披露实施细则》等。瞄准“全球可视”，推动办理资金账户查询、归集、支付授权，组织逐级单位、逐个账户落实授权手续办理；建成“一点接入、跨行查询”银企通道，首次实现通过一家合作银行跨行查询其他银行账户信息；拓展“行内直连、报文查询”银企通道，首次实现对境内外币账户和境外账户的查询可视；突破专用账户授权查询限制，首次实现财政授权支付零余额账户的查询可视。瞄准“统一结算”，严肃结算纪律，收敛结算渠道，组织制定下发结算工作指引、票据工作指引，要求集团内部结算全部通过财务公司内部账户转账，对外结算尽量使用财务公司账户，票据收取全部集中在财务公司，票据支付优先通过财务公司。全年全部境内成员单位在财务公司开户率达到100%，境内成员单位账户可视率接近100%，全口径资金集中度保持在90%以上。司库与共享中心建设一体推进。构建“业务报账—共享核算—司库结算”一体化流程，通过司库系统将全部资金支付信息收拢至统一资金出口，嵌入“安检通道”，完成资金“安检”模式的升级，实现对资金管理风险实时线上控制。重视提升全口径司库系统集中支付率，司库集中支付率由上年的1.26%提升至33%。司库系统二期建设按计划开展。系统建设与布局应用一体推进，在实现数据“向上集中”的同时注重数据“向下回流”，成立司库服务中心和财务集中数据分析服务中心，形成司库数据库和分析模型库。司库服务中心承载资金数据分析应用工作，开展关键业务和历史记录的大数据分析，在财务公司建设集团司库监测大屏，实时监测资金、账户、信贷等各类信息。

五、推动财务信息化三年跃升收官工作，为财务数字化转型奠定基础

落实国务院国资委加快财务数字化、智能化转型，持续提升财务管理信息化水平的要求，锚定“全国有名”建设目标不动摇。召开专题部署会，推动各级单位建好系统、用好系统、用好数据。坚持建成“一通道、一个库、一本账”的目标不动摇，不能把临时性措施变成永久性架构，督促“1+1+8”架构向“1+1”架构收敛，部署财金系统国密网核算集中；适应会计年度的特点，按年度倒推节点开展工作；及时协调重点单位、长链条司库支付等重点业务，明确机制凭证生成率等5个重点评价、验收指标，推动项目组建成年底应急保障、梯度培训、下现场解决问题等工作机制。制定《集团公司财务数据管理实施细则》，区分财务数据的所有权、管理权和使用权，根据“共建共享”的原则推动跨单位、跨层级的数据应用，建立财务数据“向上集中、向下回流”的共享机制；尽快建成基于国密网“物理+逻辑”准实时的“一个库”，面向商密网+国密网账务数据全集团开展数据应用，在集团公司所属系统（院）成立财务大数据应用研究中心，与财务公司司库服务中心一起形成财务大数据应用的基本布局。截至年底，财务核心管理系统注册用户数近14万人，工作日平均在线2600余人，峰值在线10967人，财务人员年底峰值在线作业近3900人；全年系统共处理报账单252.5万张，会计凭证312.8万张，集中支付127.1万笔，覆盖集团公司境内全级次单位。机制凭证生成率、直连支付率、账户线上管理率、“一键出表”率、勾选认证率分别达到99.3%、96.6%、100%、76.2%和94.6%，系统应用质量不断夯实。开展集团公司账务数据、税票数据、资金支付数据的定期分析，财务数据开始在风险预警与控制、资金安全与效益提升等方面发挥作用。

六、升级财务核心功能，发挥财务价值引领作用

发挥预算目标引领作用，强化预算执行过程管控和闭环管理，完成2022年预算方案、批复、执行监控等工作，进一步发挥好预算资源配置作用。发布《质量成本》《标准成本》《滚动预算》等管理会计工具，鼓励各级单位先行先试、边推边用，积累使用经验，并根据实际应用情况不断迭代完善。制定下发提升财金管理创造价值能力的指导意见，从牵引创造价值、协同创造价值、守护国有价值、服务提供价值4个方面积极工作，建立一个评价体系、一个改进机制、一个交流平台，从而推动财金管理创造价值工作制度化、规范化，要求财金系统争做价值创造的排头兵。借鉴国内外先进公司和兄弟单位的成熟经验，在统一标准体系和信息系统的基础上，通过将全业务范围、全级次单位的会计核算业务集中到财务共享中心进行集中化、标准化、规模化处理，并开展共享数据从产生、采集、清洗、整合到分析和应用的全生命周期管理，全面搭建覆盖全业务范围、全级次单位的“1+N”模式的财务共享中心。采用“整体谋划、轮动引领、一体演进”的推进策略，投入运营的各分中心运行平稳，初步取得压扁数据层级、提高工作效率、提升会计信息质量等阶段性成效。完成产权信息系统实施方案、开发建设、数据迁移核对和初始化工作，搭建集团公司产权登记和管理平台；完成30宗资产评估项目的报告审查和备案手续，涉及净资产账面值53亿元，净资产评估值101亿元，评估增值率91%，有效促进资产流转。组织开展集团公司财金规章制度尤其是2012年以前规章制度的再梳理、再优化，修订财金管理规定、财会机构和队伍管理办法等财金规章制度，加强新制定的资产管理规定、会计核算办法、财务会计报告管理办法等规章制度的宣传贯彻工作，组织制订下发财务会计报表编制岗位指导书、企业财务报表编制操作指引、内部事项核对工作规范等规范性文件。组织开展财务大检查“回头看”，督促2021年财务大检查存在问题和“回头看”新查出问题整改到位，完善财务系统自我完善、自我提高的财务大检查监督工作机制。

（中国航天科技集团有限公司财务金融部供稿）