全国社会保障基金理事会基金财务会计工作

2022年，全国社会保障基金理事会（以下简称社保基金会）基金财务会计工作紧紧围绕社保基金会中心工作，贯彻落实社保基金会党组决策部署，积极推进资金筹集、银行存款风险防范、资金安排调度、托管业务监督和财务管理信息化建设等重点工作，不断提高财务会计工作对基金投资运营的服务支持效能。

截至2022年底，社保基金会管理的基金资产总额65532亿元，基金权益60457亿元。2022年社保基金和养老基金投资收益合计-1330亿元。其中，社保基金投资收益-1381亿元，投资收益率-5.07%（扣除非经常性损益后投资收益率-4.53%），自成立以来累计投资收益16576亿元，年均投资收益率7.66%，超过同期2.24%的年均通货膨胀率5.42个百分点；养老基金投资收益51亿元，投资收益率0.33%，自2016年12月受托运营以来，累计投资收益2671亿元，年均投资收益率5.44%。

一、立足全局，扎实推动社保基金事业高质量发展

（一）全力抓好巡视整改，取得扎实成效。坚决把思想和行动统一到党中央关于巡视工作的决策部署上来，不断增强配合中央巡视抓好整改落实的政治自觉、思想自觉和行动自觉，层层压实配合巡视和巡视整改责任，把巡视整改作为深化全面从严治党、推动事业高质量发展的重要契机，树立正确的政绩观，制定印发系列管理规定，进一步扎紧制度笼子，驰而不息推进作风建设；立足本职，履职尽责，梳理总结党的十八大以来基金投资运营情况，不断深化对新时代基金投资运营管理基本规律的认识，用实际行动为基金保值增值作贡献，充分发挥以巡促改、以巡促建、以巡促治重要作用。

（二）聚焦投研分析，推动社保基金事业高质量发展。按照党中央健全多层次社会保障体系、积极应对人口老龄化的重大战略部署要求，对一系列关键性问题开展深入研究，长远谋划社保基金事业高质量发展。面对资本市场超预期波动和基金短期回撤压力，始终坚定信心，保持战略定力，积极稳慎配置基金资产，在A股市场多个阶段性低点果断加仓，为获取长期较高收益进行布局。制定印发《全国社会保障基金理事会实业投资指引》，围绕服务国家重大战略关键领域优化投资布局，通过股票、债券、股权等投资实践，支持实体经济发展和现代化产业体系建设，探索创新可持续投资实践。

二、开拓进取，资金筹集取得新进展

（一）多渠道筹集社保基金取得新突破。不断提高政治站位，研究推动建立稳定的资金注入机制，持续做大做强社保基金，积极拓宽新的资金来源渠道，不断提升社保基金的“稳定器”“蓄水池”作用。2022年落实财政性拨入社保基金641亿元，实现财政拨入金额创近5年新高。截至2022年底，财政性拨入社保基金累计10933亿元，其中：一般公共预算拨款3598亿元，国有股减转持2844亿元，彩票公益金4302亿元，国有资本经营预算补充社保基金100亿元，罚没股票划转充实社保基金88.71亿元；扣除实业投资项目上市时履行国有股东减持义务减少的国有股13.88亿元和用于四川地震灾区工伤保险金补助划缴中央财政的6.80亿元，中央财政净拨入社保基金累计10912亿元。

（二）统筹做好养老基金受托运营管理工作。深刻认识养老保险全国统筹的重大意义，贯彻落实党中央关于促进我国社会保障事业高质量发展、可持续发展的重要部署，探索创新养老基金委托模式，研究起草养老基金新委托模式有关方案，拟订不同版本的委托投资合同报监管部门审批，积极推进相关工作，以满足委托省份灵活投资、长期委托、保本等多样化需求；配合监管部门研究完善养老基金投资管理办法、制定养老基金风险基金管理办法，为防风险稳收益提供制度保障；根据委托省份需求，做好收益测算、合同续约和调回安排等工作，确保提前支取和到期结算工作平稳有序开展。截至2022年底，社保基金会已与31个省（区、市）及新疆生产建设兵团签署了养老基金委托投资合同，合同规模超过1.6万亿元。

（三）划转国有股权管理迈上新台阶。配合财政部研究制定划转国有资本运作管理办法，积极拓展分红资金投资范围；加强与划转央企的合作，积极挖掘投资机会；持续推进划转企业工商变更登记，稳步开展划转国资管理运营。积极联系划转企业，落实应收尽收分红资金234亿元，持续开展现金收益投资，努力提高分红资金投资收益，实现利息收入15.74亿元。截至2022年底，93家中央企业和中央金融机构股权价值18243亿元，包括划转基准日账面价值16660亿元和累计资产增值1583亿元。

三、多措并举，财务重点工作不断提质增效

（一）加强风险防控，提升银行存款风险管理水平。持续提升制度建设和风险防控能力，系统总结银行存款风险管控经验，完善风险处置机制，防范银行存款风险；不断优化存款结构，做好银行存款询价、办理等各项工作。修订完善定期类存款管理办法，优化存款报价分配方法，进一步完善内部控制制度，加强业务和廉政风险防控，保证存款资金安全。积极开展调研，关注银行治理，建立存款银行日常监控机制，跟踪分析舆情，提升风险预警能力，对可办理存款的银行进行动态调整。

（二）精细管理运营，做好资金安排与统筹调度。持续加强制度建设，修订财务管理内部控制制度；积极响应市场利率定价自律机制调整，与存款银行重新签订协定存款合同。根据基金资产配置计划、投资用款需求及可用资金情况，做好资金头寸的测算、供需匹配、资金安排和调度工作。紧跟市场动态不断优化短期资金管理，做好分级流动性管理，努力提高现金收益。根据境外投资计划申请外汇额度，及时办理外汇资金的结购汇。

（三）做好财务分析和估值，服务保障投资运营。积极研究推动财务分析工作，定期跟踪分析和测算基金运营情况，为投资决策提供参考；分析社保基金历史主要财务数据，客观反映社保基金的发展壮大以及对股票市场和重点行业发展所作贡献；总结养老基金投资经验、做法、启示，为养老基金未来进一步优化资产配置和投资管理提供借鉴；继续动态跟踪法规监控比例的变化，适时做好风险预警提示。根据估值服务中介机构提供的未上市股权项目估值结果，结合往年经验和项目公司经营情况，形成社保基金和养老基金未上市股权估值报告，对相关项目进行估值调整，提升财务数据质量。

（四）统筹协调推进，助力信息化建设。做好信息化建设经费财务管理，完善相关制度，进一步明确和规范费用报销流程；核对年度经费使用计划，参与审核采购实施方案，做好财务审核和费用报销工作。持续推进财务系统建设，推动业务流程的整合优化，基金投资管理业务基本实现全链条线上化闭环运作，借助信息化手段实现财务管理工作提质增效。配合财政部预算管理一体化改革，搭建社保基金预算管理一体化系统，确保完成全年财政资金拨入和2023年预算编报工作。

四、严谨细致，筑牢基金日常会计工作基础

（一）当好资产安全守护人。根据国家统一会计制度和内部工作规程，财务部门积极做好日常会计工作，安全及时办理资金清算、资产估值和会计核算、自营资产交易清算、托管资产移交提取和财务尽职调查等工作。对托管人会计核算工作予以监督和指导，加强资产账账、账实核对，确保基金核算依法合规，财务信息及时、正确、完整，基金资产安全可靠，当好基金资产安全的守护人。

（二）及时编报财务信息。及时编制完成2021年社保基金和养老基金年度报告，针对首次执行新金融工具准则的情况，完善报表格式和附注内容，提高年报的专业性和易读性，经外部会计师事务所审计，并报经监管部门审核同意后向社会公布；按期编制报送各类定期财务报告，积极做好对内对外财务信息的支持与服务。

（三）努力提升托管服务质效。做好各项日常托管工作，完成境内外投资组合新增和改造、配合划转股权管理部门研究股票存托事宜，保障各项投资业务的顺利开展；优化托管人考评机制，督促托管人加强管理，强化托管人基础服务，评估托管人的履责情况，督促托管人努力提高托管服务质效。积极开展社保基金境外证券借贷业务，持续做好境外税收减免工作，整理摘编托管人研究报告，发挥托管人增值服务效益。

（全国社会保障基金理事会基金财务部　养老金管理部供稿

张澜腾　孙弘非执笔）