证券业财务会计工作

2022年，证券业财务会计工作聚焦提升资本市场会计信息披露质量和证监会系统财务预算管理水平，不断压实会计师事务所与资产评估机构（以下简称审计评估机构）“看门人”责任，强化证监会系统单位财务预算管理严的氛围，各项工作取得新成效。

2022年，资本市场总体平稳运行，经受住了多重超预期冲击，股票发行注册制改革扎实推进，常态化退市格局基本形成，重点领域风险持续收敛，“零容忍”执法震慑不断强化，投资者保护制度机制进一步健全，服务实体经济功能进一步提升，市场生态进一步改善。截至2022年底，沪深两市上市公司4917家，其中，主板3184家，创业板1232家，科创板501家，总市值78.8万亿元，流通市值66.34万亿元；北交所上市公司162家，总市值2110亿元；全国中小企业股份转让系统挂牌公司6580家，其中，创新层1658家，基础层4922家，总市值2.12万亿元。2022年，沪深两市股票融资14175亿元，其中首发上市融资5704亿元；交易所债券市场发行各类债券5469只，发行金额6.45万亿元。截至2022年底，140家证券公司总资产11.06万亿元；150家期货公司总资产16996.76亿元；142家公募基金管理公司总资产3490.86亿元；在中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人管理基金规模约20万亿元。

一、加强资本市场会计监管，着力提高会计信息质量

（一）服务资本市场高质量发展，会计监管职能进一步发挥。服务提高上市公司质量取得新成效。通过会计监管支持常态化退市，针对退市公司“花式保壳”等严峻形势，从严加强财务信息披露监管、审计监管，切实遏制规避退市行为。2022年，29家上市公司因被出具非标意见而触及财务类指标退市，占42家强制退市公司的七成，是过去3年总数的2倍，有力促进“空壳僵尸”公司出清市场，形成优胜劣汰的市场生态。服务防范化解资本市场重大风险取得新进展。通过会计监管以点带面，从严打击上市公司财务造假等违法违规行为，在对深圳堂堂、中天华茂等审计机构检查中，延伸发现*ST新亿、*ST网力等上市公司重大舞弊问题，推动从严从快查处，相关公司均已退市，风险得到有效化解。服务资本市场高水平对外开放取得新成果。在党中央、国务院的坚强领导下，顺利完成2022年中美审计联合检查。

（二）全链条监管压实中介机构责任，“看门人”作用发生向好变化。加强入口监管，把好事前关。紧盯首次备案和“新所”执业，强化质量管理，2022年“新所”承接的14家退市风险公司中，8家因被出具非标意见而退市或被实施退市风险警示，A股市场唯一1份否定意见由“新所”出具。强化过程监督，做好事中监督。以年报审计监管为抓手，加强审计机构质量管理，聚焦退市公司、异常换所公司等高风险项目和财务造假多发领域，强化过程督导。从严检查惩处，打好事后仗。建立审计评估机构风险线索监管系统，检查广覆盖、精定位，近3年对18家审计评估机构开展全面检查，对财务造假、资金占用等风险领域开展专题检查，对审计评估机构及执业人员采取行政监管措施369家次、896人次，将61个审计评估项目移交稽查处理，对审计评估机构及执业人员作出行政处罚45家次、100人次，集中查办一批如豫金刚石、艾格拉斯等重大审计违法案件，对深圳堂堂采取“禁业罚”的硬措施。

（三）强化会计专业支撑，助力落实各类主体会计责任。加强上市公司年度财务报告审阅分析。充分调动会计监管资源、借力科技系统，2022年抽样审阅682家上市公司年度财务报告，发现会计审计问题线索324项，及时移交核查处理。完善资本市场会计准则执行监管。密切关注各类资本市场经营主体执行会计准则的主要问题，持续出台会计类监管规则适用指引，为一致有效执行准则提供指导帮助。持续发挥会计专业技术支持作用。深入开展REITs、套期保值等市场热点、难点问题专业研究，加强与会计师事务所专业联系，为其独立客观公正执业提供必要的专业支持和服务。

二、强化证监会系统单位财务预算管理，服务资本市场改革稳定发展

（一）从严落实中央八项规定精神，抓好典型问题纠治，举一反三完成审计问题整改。坚持问题和风险导向，在预算管理、采购管理等方面出台12项财务制度，并推动系统单位不断完善财务预算管理制度体系。建立证监会系统单位过紧日子定期评估机制，通过评估与反馈，对存在问题及时纠偏。将过紧日子与提升绩效并行推进，通过公物仓平台开展办公设备帮扶捐赠，盘活闲置资产，提升资产使用绩效。以检查促提升，对部分证监会管理单位和派出机构开展专项财务检查，强化规范执行。

（二）强化服务保障，助力资本市场改革稳定发展。大力推进减税降费。贯彻落实党中央、国务院减税降费政策要求，指导推动证券期货交易结算场所和协会立足服务大局，出台降低股票交易过户费、降低北交所交易经手费、免收民营企业债券融资交易费用等措施，督促行业协会“不搞收费培训”，进一步激发市场活力。以服务监管、服务运转为根本任务，扎实做好预算管理工作。全系统强化政治引领，在财政预算“紧平衡”情况下，有力保障资本市场改革发展稳定和监管工作所需经费，科学安排防疫经费，确保了资本市场各方面正常运转。

（中国证券监督管理委员会会计部供稿）