全国社会保障基金理事会基金财务会计工作

2021年，全国社会保障基金理事会（以下简称社保基金会）基金财务会计工作紧紧围绕社保基金会中心工作，贯彻落实社保基金会党组决策部署，积极推进资金筹集、财务管理信息化赋能、银行存款风险防范、资金安排调度和托管业务监督等重点工作，研究推动社保基金事业高质量发展的财会管理问题，不断提高财务会计工作对基金投资运营的服务支持效能。社保基金和养老基金投资取得较好收益，中央层面国有股权划转工作基本完成，基金规模不断壮大。

截至2021年底，社保基金会管理的基金资产总额65112亿元，基金权益59625亿元。2021年社保基金和养老基金投资收益合计1764亿元。其中：社保基金投资收益1132亿元，投资收益率4.27%，自成立以来累计投资收益17958亿元，年均投资收益率8.30%，超过同期2.25%的年均通货膨胀率6.05个百分点。养老基金投资收益632亿元，投资收益率4.88%，自2016年12月受托运营以来，累计投资收益2620亿元，年均投资收益率6.49%。

一、资金筹集稳步有序，受托资产持续增长

（一）持续壮大社保基金规模。着眼于增强应对人口老龄化的基金积累，巩固基金现有筹资渠道，不断壮大社保基金规模，更好地发挥战略储备作用。2021年落实财政性拨入全国社保基金361亿元。截至2021年底，财政性拨入全国社保基金累计10291亿元。其中：一般公共预算拨款3548亿元，国有股减转持2844亿元，彩票公益金3899亿元。扣除实业投资项目上市时履行国有股东减持义务减少的国有股13.88亿元和用于四川地震灾区工伤保险金补助划缴中央财政的6.80亿元，中央财政净拨入全国社保基金累计10271亿元。

（二）参与养老保险制度改革。贯彻落实党中央改革和完善基本养老保险制度的总体部署，配合相关部门研究制定改革方案，及时跟进落实政策要求。做好养老基金首批到期资金1000亿元的结算返还工作。针对养老基金首批委托资金到期的新情况，研究制定滚动到期结算工作流程，规范到期结算业务中与委托省份的信息传递和工作衔接，确保到期结算工作平稳有序开展。做好山东省委托资金到期结算返还工作，推动部分委托省份做实基本养老保险个人账户中央补助资金的提取，全年返还山东省和部分省份个人账户委托资金1916亿元，全力支持地方养老金按时足额发放。

（三）稳步推进划转国有股权管理。在监管部门的大力支持下，2021年，新增划转到账12家入账价值3532亿元的中央企业股权，基本完成中央层面划转工作，累计划转到账93家入账价值16660亿元的中央企业股权。加强与主管部门沟通联系，推动出台划转国有资本投资运营管理办法，制定实施划转国有股权管理暂行办法，切实维护划转国有资本权益。组织召开中央企业投资合作座谈会，深化拓展合作空间，积极联系划转企业，落实应收尽收分红资金185亿元，稳步开展现金收益投资，新增协议存款投资品种，提高分红资金投资收益，实现利息收入11.32亿元。

二、加强业务精细化管理，稳步提升工作质效

（一）持续推进财务管理信息化赋能。持续推进财务管理业务线上化，实现财务系统与各个投资业务系统互连互通，推动数据信息共享共用。持续推进内部控制信息化落地，实现业务流、资金流、审批流全程线上化处理，借助信息化手段实现财务管理工作的提质增效。持续推进托管资产划拨指令直连，加快托管业务系统建设和优化托管报告查询使用，持续关注托管银行在加强数据校验、提升系统效能等方面的改进措施和效果。

（二）加强存款管理，防范银行风险。进一步强化银行存款风险防控措施，探索建立存款银行动态调整机制，不断优化存款结构，防范存款银行风险。修订完善银行存款债券质押协议，提升存款银行违约时基金快速处置债券质押担保品的能力，保证存款资金安全。规范存款业务办理，研究制定存款标准化合同，简化合同审查方式，完善中央国债登记结算有限责任公司电子化报价系统，提升存款业务标准化水平。获批增加中国邮政储蓄银行作为基金存款银行，进一步扩大存款银行范围。

（三）做细资金安排与统筹调度。根据基金资产配置计划、投资用款需求及可用资金情况，做好资金头寸的测算、供需匹配、资金安排和调度工作。紧跟市场动态不断优化短期资金管理，做好分级流动性管理，在保证投资用款资金需求的基础上，对现金类资产做较长期限投资，提高现金收益。根据境外投资计划申请外汇额度，及时办理外汇资金的结购汇。

（四）完善风险管控制度体系。充分发挥风险管理委员会对基金投资风险整体把控的重要作用，精准识别、研判和防范风险，逐步完善全流程风险管控机制。进一步加强财务风险管控，对财务管理业务廉政风险点进行再梳理，组织开展财务管理业务和内部控制制度的系列专题学习交流，不断增强财务从业人员的制度规矩意识，充分发挥规章制度和内部控制机制的风险防范作用。

三、开展业务研究，推动社保基金事业高质量发展

（一）研究推动社保基金更好地发挥战略储备作用。坚决落实党中央关于建立完善覆盖全民的社会保障体系，实施积极应对人口老龄化的重大决策部署，研究推动做大做强社保基金，不断深化对社保基金定位作用的认识。参与编制社保基金事业发展“十四五”规划纲要，开展基本养老保险基金收支缺口测算，提出社保基金合理目标规模和筹资渠道建议方案，提请监管部门研究建立稳定的注入和动用回补机制，确保基金规模稳步增长。

（二）加强信息化建设经费财务管理。经监管部门同意，从2021年起信息化建设经费从财政预算资金调整为社保基金列支，为推进基金投资运营数字化转型、强化科技赋能提供重要科技支持。为做好信息化建设经费财务管理相关工作，规范经费使用和资产管理，提高资金使用效益，系统梳理社保基金成立二十年以来的相关费用情况，完成基金费用情况简析。经深入调研后，研究拟定经费使用和资产管理办法，制定具体的会计核算方法。

（三）开展可持续投资课题研究。为把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，社保基金会开展可持续投资课题研究，研究构建开展可持续投资总体框架的初步方案。结合银行存款投资业务情况，深入开展银行存款可持续投资课题研究，通过查阅文献资料、邀请外部单位交流等方式，研究分析我国银行业可持续投资开展情况、银行业可持续投资评估体系，提出社保基金和养老基金开展银行存款可持续投资的初步建议。

四、做好基金各项财务会计工作

（一）编制财务报告，及时披露信息。编制完成2020年社保基金和养老基金年度报告，经外部会计师事务所审计，并报经监管部门审核同意后向社会公布。按期编制报送各类定期财务报告，推动财务分析工作，做好对内对外的财务信息支持与服务。稳妥做好新金融工具准则转换相关工作，实现基金2021年初新老准则的平稳转换，修订印发基金会计核算办法和境内外委托资产会计核算规则。

（二）加强托管银行监管，提高托管服务质效。与托管银行进行年度沟通，形成2020年度托管银行履责报告，并完成对社保基金托管银行的现场考评。通过现场考评，督促托管银行加强管理，强化托管银行基础服务，提高托管服务质量和效率。开展社保基金境外证券借贷业务，督促境外托管银行及时做好境外投资减免税申请工作，整合托管银行研究报告，推动双方信息共享和业务协同，提高托管银行增值服务效益。

（三）做好日常会计工作，当好资产安全守护人。根据国家统一会计制度和内部工作规程的规定，财务部门认真做好资金清算、资产估值和会计核算、自营资产交易清算、托管资产移交提取和财务尽职调查等工作。在基金开展北交所投资后，及时与北京市税务局沟通，落实北交所印花税先征后返的税收优惠政策。对托管银行会计核算工作予以监督和指导，加强资产账账、账实核对，确保基金核算依法合规，财务信息及时、正确、完整，基金资产安全可靠，当好基金资产安全的守护人。

（全国社会保障基金理事会基金财务部　养老金会计部供稿　张澜腾　孙弘非执笔）