时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2002年,广西壮族自治区注册会计师协会在加强注册会计师行业管理、加大业务监管力度、帮助事务所开拓服务领域、提高事务所执业质量和信誉等方面做了大量工作。
一、做好行业诚信建设工作
按照中注协的要求和部署,年初在全区注册会计师行业中开展讲道德、讲诚信教育,2月,在南宁召开了自治区所有会计师事务所和资产评估机构负责人参加的行业职业道德研讨会,会上各个事务所签署了《广西壮族自治区会计师事务所、资产评估机构行业自律公约》,共同承诺诚信执业。10月,自治区注协抽调人员分成4个调查组,对事务所执行行业公约情况进行检查,从检查情况看,大部分事务所都能遵守行业自律公约。7月,转发了中注协《中国注册会计师职业道德规范指导意见》,起草了《广西注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设实施办法》。
二、推动事务所开展多元化经营
一是帮助事务所拓展业务领域。自治区注协要求凡具备条件的事务所都要争取上市审计、金融审计、税务代理、土地房产评估、工程造价审核等多种资格。自治区绝大部分事务所都具有2种以上执业资格,其中:有2种资格的事务所16家,有3种资格的事务所11家,有4种资格的事务所3家,有5种以上资格的事...
2002年,广西壮族自治区注册会计师协会在加强注册会计师行业管理、加大业务监管力度、帮助事务所开拓服务领域、提高事务所执业质量和信誉等方面做了大量工作。
一、做好行业诚信建设工作
按照中注协的要求和部署,年初在全区注册会计师行业中开展讲道德、讲诚信教育,2月,在南宁召开了自治区所有会计师事务所和资产评估机构负责人参加的行业职业道德研讨会,会上各个事务所签署了《广西壮族自治区会计师事务所、资产评估机构行业自律公约》,共同承诺诚信执业。10月,自治区注协抽调人员分成4个调查组,对事务所执行行业公约情况进行检查,从检查情况看,大部分事务所都能遵守行业自律公约。7月,转发了中注协《中国注册会计师职业道德规范指导意见》,起草了《广西注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设实施办法》。
二、推动事务所开展多元化经营
一是帮助事务所拓展业务领域。自治区注协要求凡具备条件的事务所都要争取上市审计、金融审计、税务代理、土地房产评估、工程造价审核等多种资格。自治区绝大部分事务所都具有2种以上执业资格,其中:有2种资格的事务所16家,有3种资格的事务所11家,有4种资格的事务所3家,有5种以上资格的事务所3家。二是要求事务所提高执业质量,在提高信誉、提高业务水平上下功夫。三是积极与自治区财政厅有关部门协商解决事务所从事财政投资项目审核的资质问题。积极帮助事务所开拓资产评估业务,促请有关部门强调涉及企业改革、改制、产权变动的事项必须按规定委托中介机构进行资产评估。同时,积极与有关部门联系,为事务所提供企业改革、改制、破产的信息。帮助事务所资产评估业务向乡镇企业、非公企业和其他单位拓展。四是推动事务所加大业务开拓能力。制定鼓励业务开发的激励机制,调动业务人员的积极性,鼓励有条件的事务所特别是一些大的事务所开拓区外、国外业务。同时,努力开拓其他服务领域,比如领导干部任职经济责任审计、企业绩效评价、咨询服务、代理记账、事业单位验资等业务。通过努力,2002年自治区大部分事务所的业务都比2001年有较大增长。
三、加大行业监管和处罚力度
(一)结合行业诚信建设工作,推行“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的行业理念,并经常在《广西注册会计师简报》上刊载一些案例,提醒大家警钟长鸣。
(二)加强监管制度建设。制定了《广西壮族自治区注册会计师行业投诉举报处理工作暂行规定》和《关于强化业务质量管理,全面提高注册会计师行业执业质量的实施办法》等制度。根据监管工作的需要,草拟了行业惩戒办法、业务报备补充规定等制度。
(三)抓好业务检查。2002年5~9月,自治区注协抽调人员组成10个检查小组对10家会计师事务所的业务质量进行了检查。在检查中抽查审计报告136份,良好86份,良好率63%;检查验资报告120份,良好99份,良好率83%。在搞好常规业务检查的同时,对一些突出的问题进行了专项检查或调查。2002年群众投诉举报13件,全部进行了调查和落实。
(四)加大对违法违规行为的处罚力度。对业务监管工作中发现的事务所和执业人员的违法违规行为,自治区注协进行认真调查核实,按有关规定予以严肃处理。2002年对3家事务所下达了整改通知,对1家事务所进行业内通报批评,对1家事务所进行口头警告,对1名事务所负责人进行了谈话提醒,对68名注册会计师进行了强制培训,对3名注册会计师予以行政警告处罚。
(五)积极壮大行业监管队伍。为了充实业务监管力量,2002年自治区注协专门聘请了一批兼职监管人员,并抓好监管人员的培训工作,提高行业监管人员的水平和素质,保证了业务监管工作的正常开展。
(六)探讨自律性监管和行政性监管相结合的监管模式,强化自律性监管机制。2002年,自治区注协加强与审计部门、外汇管理部门、财政部专员办和省财政厅监督检查局、企业处、会计处等部门的联系与配合,从中发现事务所在审计和评估中存在的问题。对这些部门移交的案件,认真进行检查处理,形成了良性的互动联手监管。同时加强行业自律约束,实行谈话提醒制度。
四、加强行业管理工作
(一)加强注册管理工作。2002年,制发了《关于加强和改进自治区注册会计师、注册资产评估师注册管理工作的通知》、《关于印发<广西壮族自治区资产评估机构等级管理暂行规定)的通知》和《关于印发规范自治区注册会计师行业执业行为暂行办法的通知》等管理制度,进一步提高了注册管理工作水平。2002年,获准注册的30名注册会计师、32名注册资产评估师在注册前,在网上进行了公示。9家会计师事务所(其中专营所5家,区内分所4家)、9家资产评估机构(其中专营评估机构2家,兼营评估业务机构6家,区外所广西分所1家)获得批准设立。2002年年检通过并公告了47家会计师事务所和755名注册会计师、51家资产评估机构和242名注册资产评估师。批准59名考试通过者成为注册会计师和注册资产评估师非执业会员。
(二)促进事务所加强内部管理。为了解决自治区事务所脱钩改制后内部管理薄弱的问题,制定了《关于加强自治区会计师事务所、资产评估机构内部管理的若干指导意见》。2002年下半年,自治区注协对事务所落实内部管理的情况进行检查,大部分事务所都能结合实际认真贯彻落实。另外,对事务所的领导班子换届工作制定了指导意见。
(三)加强行业信息管理工作。7月,自治区注协网站正式建成并开通使用,使注册会计师行业管理信息化水平迈上一个台阶,增加了信息宣传的渠道,提高了行业管理的技术水平。
五、做好考试和培训工作
(一)做好考试相关工作。2002年,按照中注协的统一部署,制定了年度各项考试工作计划,组织好考试的宣传、报名、教材征订、报名资料审核上报、发放准考证和考试的组织及考务工作。2002年,自治区注册会计师考试报名人数12560人,报考28478人科;实考12749人科,综合参考率44.78%;合格人数1444人科,综合合格率11.32%。
(二)加强后续教育培训工作。2002年的培训工作,除了事务所的审计、评估、工程造价等业务准则和执业规范内容外,还结合业务检查发现的主要问题,有重点、有针对性的进行案例培训。到2002年12月上旬止,共举办了10期后续教育培训班,1313人参加了培训。另外,对业务检查中发现执业质量差的签字注册会计师、注册资产评估师和行业财务人员分别举办了1期业务质量提高(强制)培训班和行业财务人员培训班,培训128人。
六、加强行业内部财务管理工作
(一)规范事务所财务管理。自治区注协在2001年底下发文件,要求事务所制定单位财务管理制度、钱账分管、总所与分所统一核算、不搞多头核算和设立账外账、规定费用开支范围和标准、不抽逃注册资本、按规定计提有关基金和交纳税费。从2002年6、7月份事务所上报贯彻执行情况和自治区注协检查情况看,大多数事务所都能认真贯彻,加以对照、检查、落实和改进。
(二)开展会计基础工作规范化考核验收工作。年初自治区注协下发文件,布置在全区事务所开展会计基础规范化工作,专门举办了培训班,要求自治区事务所根据会计基础工作规范的有关要求,查找问题和差距,进行相应的整改。许多事务所已按要求进行整改,并达到会计基础规范工作的要求。
(三)规范事务所的会计核算工作。为实现自治区事务所新旧会计制度的平稳过渡,根据财政部制发的《会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法》,自治区注协制定了《广西会计师事务所、资产评估机构会计核算部分科目转换暂行规定》,对加强事务所会计基础工作,提高核算质量起到重要的作用。
(广西壮族自治区注册会计师协会供稿)
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