时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2002年,上海市注册会计师工作树立“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的行业理念,全面促进行业发展,事务所执业人员不断增加,业务收入不断增长,内部管理水平不断提高,执业质量继续提升,行业工作取得了长足进步。
一、加强行业诚信教育,推进行业诚信建设
(一)加强诚信教育。2002年,市注协抓住诚信教育这根主线,多次召开事务所主任会计师会议,对审计违规案例进行剖析,研究由于执业市场不规范带来的风险,讨论整个行业在诚信上存在的问题,引导事务所及注册会计师从辨证角度认识会计责任和审计责任,摆正执业位置。
(二)制定注册会计师职业道德规范具体意见。根据中注协印发的《中国注册会计师职业道德规范指导意见》,市注协制定了具体实施意见。要求具有证券资格和具有大型集团审计资格的事务所,建立主审人员轮岗制度;在关注年报审计“炒鱿鱼,接下家”时,要求后任事务所应当保持应有的执业谨慎;要求事务所接受业务委托时,应对客户的财务状况、管理层的诚信程度、内控制度等情况进行分析评估并制定相应的审计策略;要求事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务;不得以各种名义向任何个人和单位支付各种形式的佣金。
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2002年,上海市注册会计师工作树立“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的行业理念,全面促进行业发展,事务所执业人员不断增加,业务收入不断增长,内部管理水平不断提高,执业质量继续提升,行业工作取得了长足进步。
一、加强行业诚信教育,推进行业诚信建设
(一)加强诚信教育。2002年,市注协抓住诚信教育这根主线,多次召开事务所主任会计师会议,对审计违规案例进行剖析,研究由于执业市场不规范带来的风险,讨论整个行业在诚信上存在的问题,引导事务所及注册会计师从辨证角度认识会计责任和审计责任,摆正执业位置。
(二)制定注册会计师职业道德规范具体意见。根据中注协印发的《中国注册会计师职业道德规范指导意见》,市注协制定了具体实施意见。要求具有证券资格和具有大型集团审计资格的事务所,建立主审人员轮岗制度;在关注年报审计“炒鱿鱼,接下家”时,要求后任事务所应当保持应有的执业谨慎;要求事务所接受业务委托时,应对客户的财务状况、管理层的诚信程度、内控制度等情况进行分析评估并制定相应的审计策略;要求事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务;不得以各种名义向任何个人和单位支付各种形式的佣金。
(三)建立行业诚信档案。按照市政府建设社会信用体系以及市财政局建立财务会计信用等级制度的精神,市注协制定了关于建立行业诚信档案的文件。文件规定由协会对各事务所和注册会计师在执业中的不良行为进行记录,并逐步纳入上海市财务会计信用管理体系的范围。
(四)建立和完善行业报备制度和谈话提醒制度。2002年首次实行上市公司2001年度年报审计业务软件报备,根据中注协的 要求,市注协对具有证券审计业务资格的8家事务所进行了布置,如期完成对软件报备的培训和业务报备任务。另外,对国有企业年报审计和验资业务的报备制度进行完善和补充。落实了谈话提醒制度,市注协先后10次对注册会计师有关执业质量和违反行业规定的情况进行了谈话提醒,对发现的问题及时进行警示,并将谈话情况纳入诚信档案备查。
(五)拟订《上海市会计师事务所综合考评标准》。按照《注册会计师法》和市财政局关于上海市注册会计师行业规范管理的若干意见以及中注协的有关规定,市注协组织业内有关人员,经过深入调研和多次讨论,拟订了《上海市会计师事务所综合考评标准》,该考评标准在进一步修改之中。
二、积极配合政府部门,做好相关工作
(一)核查工作。对中注协移交的上海市3家事务所,涉及到11家上市公司2001年度年报审计质量的问题进行了专项核查。通过核查,核实了情况,明确了事务所执业中存在的问题,对事务所在执业中独立审计准则、会计准则的运用和执业判断与政府部门的理解达成共识,为正确处理问题提供了依据。
(二)检查工作。配合市财政稽查监督局对37家事务所就新修订后的验资实务公告和验资执业规范指南,以及《关于规范上海市公司制企业货币验资工作的意见》的执行情况进行验资专项检查;配合市财政局、资产重组办公室对4家上市公司2002年上半年度财务信息的正确性及事务所审计质量进行检查;与外汇管理局联手,对10家事务所2001年外汇年检审计质量进行专项检查。
(三)调查工作。对财政部移交市财政局涉及4家事务所有关违规执业的情况进行了调查,查阅了验资工作档案,并将调查报告上报市财政局。为配合中注协关于《注册会计师法》的修改,对本市事务所和注册会计师近年来的涉讼案件及承担的法律责任进行了调查,并统计汇总上报中注协;对注册会计师因提供虚假证明罪被公安机关逮捕的情况及法律责任进行调查,并向财政部、公安部和中注协联合调研组作了汇报。
(四)认真处理投诉举报。2002年,收到来人来函投诉56起,已处理结案52起,其中,予以答复15起,协调处理2起,对有关投诉举报内容通过核查向中注协和市财政局作出书面报告10起,经调查核实,情况属实已给予事务所处理和拟进行处理的2起,责成事务所自行处理的1起。另外,还接待公检法部门、律师事务所等单位及个人咨询了解有关审计执业等问题18次。
(五)落实2002年度国有企业年报审计资格申报审核工作。经对82家事务所申报材料的核实和对部分事务所承办的2001年度国有企业年报审计质量进行抽查,确认79家事务所具有2002年度国有企业年度财务会计报表的审计资格。其中,确认12家为大型企业集团、30家为大型国有企业、37家为中小型国有企业年报审计资格。
三、注册会计师考试和后续教育工作
(一)考试工作。2002年,上海市共有40274人报名参加注册会计师考试,参加考试人数41223人科,综合出考率40.58%;合格人数9606人科,综合合格率23.29%。证券期货相关业务资格考试合格人数34人,合格率8.7%。在2002年度全国考试工作会议上,全国考办对上海2001年度考试组织管理工作考核评为满分,并进行了奖励。
(二)后续教育培训。全年组织注册会计师参加各类培训班61期,培训人数6061人次,培训82104课时(不包括内部培训课时)。组织了执业前注册会计师人员岗前培训班3期,211人参加培训。组织非执业会员后续教育培训班3期,1254人参加培训。建立了培训季报制度,加强了考核和检查。对连续2年未完成课时的注册会计师,市注协及时进行书面警示,同时,为了保证这些注册会计师完成年度培训课时,在第4季度增办了2期培训班。按照中注协的要求,在安永大华等10个规模较大的事务所进行内部培训试点工作。在2002年度全国培训工作会议上,培训工作获得一等奖。
四、加强注册管理,做好年检工作
全年批准新执业注册会计师246人,非执业会员772人。上海市84家事务所和2523名注册会计师参加了2001年年检,其中,81家事务所和2362名注册会计师通过年检,3家事务所限期整改。另外,对具有证券资格的8家事务所和228位注册会计师上报的材料进行审核并报送中注协;通过审核,向中注协转报了10家符合从事国有银行金融审计资格和27家符合从事地方银行金融审计资格的材料及证明。在坚持积极稳妥的原则下,引导事务所由有限责任制向合伙制转变,2002年共审批了4家合伙制事务所。
(一)建立预备注册人员执业经历登记制度。制定了《上海市会计师事务所预备注册人员执业经历登记暂行规定》;核发了2100余本《预备注册人员执业经历登记手册》,同时将这些人员的简要情况输入电脑,以备申报注册时核查。为方便新申请人员及时申报注册,将原来每年2次申报注册会计师注册改为每年4次。
(二)帮助事务所做好换届工作。2002年是事务所脱钩改制后的第3年,大多数事务所已经届满或接近届满。市注协及时研究换届时需要注意的事项,下发了指导性意见。到年底,已收到17家事务所的材料,其中,15家完成了换届选举,2家事务所明确延期1年换届。市注协对事务所上报的换届选举材料进行了审核,对报送资料齐全的8家事务所的主任会计师作了批复。
五、加强协会自身建设,不断提高服务水平
(一)筹建市注协技术指导委员会。市注协制定了技术指导委员会章程和人选资格审查小组名单,并要求各事务所积极推荐执业素质高、专业能力强、具有一定组织协调能力的人员作为委员会的初步人选,为组建技术指导委员会做了大量前期工作。
(二)建立协会网站。网站建设能够拉近协会和事务所的距离,提高办事效率。市注协从7月开始加快筹建网站,并按计划于12月投入试运行。
(三)加强事务所财务管理工作。2002年是事务所实行新的财务会计制度的第一年,市注协对执行中的共性问题进行培训辅导,请用友公司对升级后报表软件的正确使用进行讲解。为实施事务所会计报表评比工作,市注协组织力量抽查了10多家事务所的财务情况。通过检查,要求事务所对存在的财务核算违规问题进行纠正,并进行了财务会计报表评比工作,14家事务所获得奖励。此外,市注协已连续第3年获得中注协颁发的全国行业报表评比一等奖。
(四)组织和参加慈善捐助活动。为贯彻落实中注协开展“长城作证·爱心永存·关注未来·救助孩子”慈善捐助活动的精神,市注协下发文件,并组织上海市的事务所和从业人员开展慈善捐助活动。本市共有72家事务所、2800余名执业注册会计师和其他从业人员参加了慈善捐助活动,全行业共捐款60余万元。其中,个人捐款24万余元。
(五)加强国际交流。10月,在上海国家会计学院召开了上海——香港注册会计师同业研讨会,两地的协会和事务所就内地外商投资的有关政策和香港办理公司的税务特点进行交流。12月,台湾省、台北市、高雄市会计师公会率团访问市注协,双方进行了友好会谈,并就开展培训、互访研讨和业务交流等事宜交换了意见。另外,接待了澳大利亚专业会计师公会和日本注册会计师协会。
(上海市注册会计师协会供稿 张又模执笔)
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