时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2002年,山西省注册会计师协会紧紧围绕以诚信建设为中心,提高服务意识,树立行业良好形象的工作重点,在行业监督管理、培训、注册、考试等方面做了大量的工作。
一、采取积极措施.加紧推进行业诚信建设
一是对申请注册的非执业会员,查是否将人事档案交由人才交流中心管理,查申请人在过去的工作中是否有不良记录,真正做到新入门的注册会计师不兼职,又有良好的信誉记录。共有70多人被拒之门外,保证了队伍的纯洁性;二是对新批准的注册会计师分两期实行上岗前培训,讲道德、讲诚信、讲法律责任,使他们明确注册会计师的作用、职能及法律责任;三是适时聘请全国注师行业的知名人士举行诚信建设座谈会,主要讲解了13个案例,涉及诚信守信的回报,欺诈失信、作假应负的民事责任和刑事责任等相关问题;四是全面建立诚信档案,省注协参照其他省市的作法,对事务所和所有的注册会计师全部建立了诚信档案,记录诚实守信与不诚实失信记录;五是组织人员编写修改《中国注册会计师年度会计报表执业规程》,指导注册会计师在执业过程中以准则、规则为准绳,勤勉尽责、规范执业,客观、公正地为社会公众出具报告;六是加大处罚力度,利用年度资格年检对事务所和注册...
2002年,山西省注册会计师协会紧紧围绕以诚信建设为中心,提高服务意识,树立行业良好形象的工作重点,在行业监督管理、培训、注册、考试等方面做了大量的工作。
一、采取积极措施.加紧推进行业诚信建设
一是对申请注册的非执业会员,查是否将人事档案交由人才交流中心管理,查申请人在过去的工作中是否有不良记录,真正做到新入门的注册会计师不兼职,又有良好的信誉记录。共有70多人被拒之门外,保证了队伍的纯洁性;二是对新批准的注册会计师分两期实行上岗前培训,讲道德、讲诚信、讲法律责任,使他们明确注册会计师的作用、职能及法律责任;三是适时聘请全国注师行业的知名人士举行诚信建设座谈会,主要讲解了13个案例,涉及诚信守信的回报,欺诈失信、作假应负的民事责任和刑事责任等相关问题;四是全面建立诚信档案,省注协参照其他省市的作法,对事务所和所有的注册会计师全部建立了诚信档案,记录诚实守信与不诚实失信记录;五是组织人员编写修改《中国注册会计师年度会计报表执业规程》,指导注册会计师在执业过程中以准则、规则为准绳,勤勉尽责、规范执业,客观、公正地为社会公众出具报告;六是加大处罚力度,利用年度资格年检对事务所和注册会计师进行年检以及业务检查,对不符合规定的注册会计师和事务所予以处罚,对有投诉举报的事务所及时给予查处,全年共对21个所给予警告,2个所暂停执业,7家事务所撤销或注销,5名注册会计师警告,3名注册会计师暂停执业。
二、加大后续教育培训力度,提高执业能力
(一)稳步推进培训制度建设。在年初根据中注协关于多层次培训的指导意见,下发了山西省多层次培训的指导意见。在组建师资方面,下发了省注协第一批后续教育师资名单,并为老师们颁发了聘用证书。师资库的组建工作,也在逐步完善之中。制定出《山西省注册会计师后续教育管理办法》讨论稿,下发部分事务所征求意见。
(二)培训内容多元化。2002年省注协尝试拓宽培训内容,不仅培训了新的审计、会计准则,而且培训了注册会计师审计专题、职业道德等课题。4月省注协邀请深圳注协副秘书长专程来山西省畅谈注册会计师诚信建设问题,共有100余人参加了座谈。5月组织了北京国家会计学院主任会计师培训班,培训部在选题时将培训内容从事务所的质量控制扩展至注册会计师的民事责任、加入WTO后对注册会计师行业的影响、会计师事务所如何进行市场开发等内容。另外,为了提高事务所主任会计师及注册会计师的理论知识,省注协积极与有关院校联系,在10月份委托山西财大会计学院举办了一届为期两年的会计学在职研究生进修班。
(三)培训形式趋于多样化。省注协共举办了8种不同类型的培训班,分别是:上岗培训班、强制培训班、诚信建设座谈会、国家会计学院主任会计师培训班、网络远程教育班、新审计准则班、审计专题班以及审计循环班。除传统的教师授课模式外,座谈会研讨、组织大规模的学员团体到国家会计学院学习以及网络远程教育,都是新的尝试。
2002年,山西省全年培训注册会计师2368人次。其中协会直接举办培训班13期,培训2148人次,超过了上年同期。另外批准4家事务所和1个市地财政局举办了培训班,培训注师252人。
三、转变观念,确立行业监管新模式
(一)把事务所对上市公司、国有大中型企业等重点审计领域的审计业务列为监管重点。为提高上市公司、国有大中型企业年报审计质量,省注协多次以各种形式督促事务所坚持“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的原则,坚持职业道德,保持独立性,坚决按照《独立审计准则》的要求执业。为认真贯彻、执行《独立审计准则》,统一执业标准,满足广大注册会计师的需求,按照《独立审计准则》、《执业规范指南》、《企业会计准则》和相关行业管理规定的要求,省注协组织编写了一本新的《中国注册会计师年度会计报表审计执业规程》,以期对注册会计师执行年度会计报表审计业务提供可操作性的指导性意见。
(二)把切实帮助事务所提高业务质量和帮助注册会计师提高执业水平作为监管突破口。针对山西省中小事务所数量多,注册会计师年龄结构偏大。老同志对注册会计师行业新的知识、新的技能、新的变化接触甚少,对层出不穷的新问题难于应付,不懂应用电子技术,不会运用现代的审计技术,不领会先进的审计理论等等。省注协2002年度业务检查的39家事务所中,中小事务所居多,省注协按照“检查与辅导相结合,切实提高事务所的业务质量和注册会计师的执业水平”的指导思想,边检查边辅导,针对检查中发现的问题有针对性地进行专业辅导,收到了明显的成效。
2002年业务检查历时35天,共检查事务所39家,注册会计师332名。根据事务所2002年度1~9月份出具报告总数的5%~10%抽取报告,本次共检查报告423份:审计报告130份,其中无保留意见的65份,保留意见的62份,否定意见3份;验资243份,专项审计25份,其他25份。
(三)加强监管制度建设,完善监管体系。
1.出台了《山西省注册会计师协会专业技术委员会章程》,并组建专业技术委员会,对会计师事务所和注册会计师执行业务进行辅导、对执业质量进行认定,指导其按有关法律、法规以及执业准则执行业务。
2.针对省注协惩戒委员会在运行中发现的漏洞与不足,修改了《山西省注册会计师协会惩戒委员会章程》。
3.制定了《山西省注册会计师协会兼职业务检查员管理办法》,并在全省范围内选聘了一批学历高、能力高、职业道德好的注册会计师,组建了兼职业务检查员队伍,加强全省注册会计师行业监管力量,使行业检查工作做到透明、公开、客观、公正。
4.在相关部门的协助下,研制完成了业务报备处理系统软件,已在具有国有大中型企业年报审计资格的事务所试行。
5.针对事务所暂停执业期满准予执业的情况,出台了《会计师事务所暂停执业期满后验收工作暂行规定》。
四、完成注册会计师全国统一考试组织工作
2002年度,全省报名参加注册会计师考试的人数达13799人,较上年增加了1689人,增长了14%。全省报名参加注册会计师证券期货相关业务资格考试的人数为207人,比上年减少42人,减少了17%。注册会计师考试参考18872人科,会计合格563人,合格率10.06%;审计合格564人,合格率24.79%;财务成本管理合格210人,合格率6.41%;经济法合格1246人,合格率32.80%;税法合格454人,合格率11.37%。全科一次通过2人。证券期货相关业务资格考试参考114人,有3人合格。
对考试中发现的3名严重违纪考生,省考办依据《注册会计师考试严重违纪、作弊处罚办法》作出了相应处罚。
五、召开第二次会员代表大会
2002年12月17~18日,山西省注册会计师协会第二次会员代表大会在太原召开,中国注册会计师协会、山西省财政厅及有关部门领导和来自全省会计师事务所的300余名代表参加了会议。
中国注册会计师协会会长崔建民、山西省财政厅副厅长郑建国、巡视员芦振基到会,山西省政府常务副省长薛军向大会发来贺信。
按照山西省注册会计师协会章程的规定,大会审议通过了各项工作报告和议案,讨论修改了《山西省注册会计师后续教育管理办法》、《山西省注册会计师协会惩戒委员会章程》和《山西省注册会计师协会专业技术委员会章程》,选举产生了新一届协会理事117名、常务理事28名,以及名誉会长、会长、副会长、秘书长、副秘书长。薛军、原崇信、魏德卿任名誉会长,芦振基任会长,李思温、宋德晋、陈广清任副会长,裴克存任秘书长。
六、加强协会精神文明建设
(一)2002年,省注协深入开展以“人人都是软环境,公仆先是好公民”为主题的公民道德建设活动和一系列群众性的精神文明创建活动,省注协被命名为2001年省直文明单位。
(二)以丰富多彩的活动,活跃职工的文化生活。9月,举办了山西省注册会计师协会第二届金秋运动会和山西省注册会计师协会书画摄影展,丰富了干部职工的文化生活。12月17日,为庆祝省注协成立十周年,省注协在省晋剧院排演场举办了“诚信之歌”文艺晚会,晚会的演出人员都是来自各会计师事务所的业务骨干,省注协的全体工作人员也参加了演出。
(三)“捧出一份爱心,救助孩子献真情”,10月,省注协在全省会计师事务所范围内开展慈善捐助活动,全省共有31家事务所,600多名从业人员参加了捐款活动,共捐款100366元。参加了12月16日全国妇联、中国儿童少年基金会在人民大会堂举行的慈善捐赠仪式,并被授予公益爱心单位称号。
(山西省注册会计师协会供稿 裴克存 吴培岩执笔)
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