时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
杭州卷烟厂加强内部管理,狠抓基础工作,发挥财务管理在生产经营中的核心作用,经济效益持续、稳定、大幅度地增长。1998年实现税利24.35亿元,比上年增长80%。
一、加强财务预测,为企业经营决策提供详实的资料
企业生产经营必须有计划地开展,准确全面的财务分析和预测,能为企业方针目标实现提供可靠保证。杭州卷烟厂一贯重视财务预测工作,采取年度预测、季度预测、月度预测相结合做好预测工作。
(一)年度预测。每年度末根据市场的发展趋势,分析企业的设备能力,以及产品数量变化,产品结构变化,产品价格变化,成本费用变化等因素,预测下一年度税利增加因素和减少因素,预测企业经济指标,同时提出年度的成本计划、产品结构建议、原辅材料采购和库存计划、资金使用计划等,提供领导决策参考,使企业奋斗目标建立在切实可行的基础上。
(二)季度预测。在年度预测的基础上,根据季度生产计划具体安排和品种结构安排,以上季度经营实绩为基础,对本季度经济效益指标进行调控,及时分析引起经济效益变化的各种因素,从财务角度提出为完成年度目标需要采取的措施和建议。
(三)月度预测。根据确定的月度生产计划,预测月度各项经济...
杭州卷烟厂加强内部管理,狠抓基础工作,发挥财务管理在生产经营中的核心作用,经济效益持续、稳定、大幅度地增长。1998年实现税利24.35亿元,比上年增长80%。
一、加强财务预测,为企业经营决策提供详实的资料
企业生产经营必须有计划地开展,准确全面的财务分析和预测,能为企业方针目标实现提供可靠保证。杭州卷烟厂一贯重视财务预测工作,采取年度预测、季度预测、月度预测相结合做好预测工作。
(一)年度预测。每年度末根据市场的发展趋势,分析企业的设备能力,以及产品数量变化,产品结构变化,产品价格变化,成本费用变化等因素,预测下一年度税利增加因素和减少因素,预测企业经济指标,同时提出年度的成本计划、产品结构建议、原辅材料采购和库存计划、资金使用计划等,提供领导决策参考,使企业奋斗目标建立在切实可行的基础上。
(二)季度预测。在年度预测的基础上,根据季度生产计划具体安排和品种结构安排,以上季度经营实绩为基础,对本季度经济效益指标进行调控,及时分析引起经济效益变化的各种因素,从财务角度提出为完成年度目标需要采取的措施和建议。
(三)月度预测。根据确定的月度生产计划,预测月度各项经济指标,使企业经营目标始终处于严格计划控制之中,以保证实现年度奋斗目标。
二、加强财务监督,严格财务审核,充分发挥财务控制职能
现金流量大,产品升级速度快,产品成本费用刚性上升,技术改造任务重,市场竞争激烈,是烟草工业企业生产经营的主要特点之一。作为企业财务部门,严格审核把关,合理使用资金,认真当家理财,对于提高企业经济效益有着十分重要的作用。杭州卷烟厂在工作中摸索建立了适合企业特点和发展需要的内部财务监督机制。
(一)严格资金管理。根据资金的不同用途将开支分为原辅材料采购、备品备件采购等经营性资金;技术改造、项目用款等技改资金;以及费用性开支等几大类,采取不同的控制办法。对于主要原辅材料的采购,在要求采购部门做好数量、质量验收的前提下,区别情况落实处理;烟叶原料,要求按照每批采购量的15%进行质量抽检,对入库的每包烟叶进行重量过磅,根据抽检验收的质量等级和过磅的数量进行结算;包装材料,专门组织人员成立检验小组,采取全检与抽检相结合的检验办法,主骨干高档牌号的商标、条盒实行全检,一般包装材料实行抽检,对检查出来的不合格品或短缺数量,要求供应厂家及时调换或补齐。通过资金控制,1998年杭州卷烟厂共验收界定降等降级烟叶33万担,降级幅度10%.平均每担级差100元,避免降等降级损失330万元;调换不合格包装材料105万元,合理节约原辅材料采购成本。财务部门在督促采购部门做好验收工作的同时,布置材料核算岗位审核原辅材料价格,建立各类材料价格档案,对发票金额必须经过核对后才能付款。
(二)严格技术改造项目用款审核。杭州卷烟厂1993年被国家烟草专卖局列入行业第二批10%重点技术改造企业,技改资金投入量非常大,引进设备,土建安装,配套设施改造全面铺开。为加强技改资金管理,制定了《杭州卷烟厂设备订货、购置及改造、安装、土建、维修项目费用管理办法》,一切开支需经财务部门按照合同条款,专人审核签字后才能付款,尤其是土建安装工程项目,如不严格把关很容易款项支付过度,造成工程造价失控。对于所有的合同,要求必须留有一定比例和期限的质量保证金,或由施工单位、供货单位提供银行开具的质量保函。对购入的机器设备等固定资产,必须经使用部门验收合格并办妥固定资产竣工移交手续。安装、土建、维修、改造等工程项目完工后所有决算须由财务部送审。金额较小的项目,由厂内审计部门审核,金额较大的项目,由财务部门送社会中介机构审核。仅1998年,经过内部项目审核核减工程造价50万元,委托社会中介机构审核核减工程造价350万元,维护了企业的利益。
(三)建立合理的库存定额。烟草工业企业流动资金占用数额较大,资金占用成本较高。如何做到合理储备,既满足正常生产经营需要,又能最大限度地发挥资金使用效果,是企业财务部门面临的一个重要课题。杭州卷烟厂从企业生产经营的实际需要出发,通过财产清查摸清家底,区别不同情况采取针对性措施:对进行产品结构改造所需、市场紧俏的中高档烟叶,积极组织资金尽量采购;对容易采购的中低烟叶按生产配方要求计划采购,保证烟叶库存结构合理,防止陈烟压库。对商标条盒等包装材料,要求全厂库存不超过1个月,库存上移落实至供应厂家储备,既做到压缩库存金额,又能保证生产正常供应,同时也避免了因产品停产造成过量的报废损失。1998年仅包装材料压缩库存就减少资金利息100万元。
(四)建立清仓查库制度,确定备品备件合理储备量。为了压缩备件资金占用,采用ABC管理方法,区别情况,分类控制管理,并定期有针对性地进行清仓查库,由财务部门牵头,汇同审计等部门清查备品备件仓库。除检查仓库账、卡、物是否相一致等基本要求外,重点检查备件数量和结构的合理性,并提出相应的处理意见。对于淘汰设备的备件,要求在设备调拨出售时一并折价调剂,减少报废损失的程度;对于超储积压的备件,要求想方设法对外调剂;对于常用件,要求按台用量标准定额储备;对于消耗品,要求小批量多批次采购,讲究采购的经济合理性。并将每次清仓查库情况形成文字材料通报各有关科室,以取得领导支持和部门配合。同时,财务部门加强对备件采购报销的审核,对于价值较高、批量较大的备件材料,在付款前核对库存和耗用情况,对不合理采购,及时提出意见。如,在审核一笔价值30多万元的进口部件报销凭证时,发现该设备已使用多年,但从没有储备和调换过该部件,去生产车间了解,原来该部件故障因集成块故障而引起,只需更换集成块就能解决问题,而集成块只要2千多元一块。在搞清情况后,要求采购员作退货处理。通过严格把关,促进了管理部门加强采购的计划性,从1998年开始,虽然设备的固定资产总值在逐年递增,但备件库存资金占用却呈逐渐下降的趋势。
三、主动参与企业决策,充分发挥财务管理的核心作用
要使财务管理的核心作用落到实处,财务部门要能积极主动地参与企业的各项决策,必须对企业各项经营活动有较为全面深刻的熟悉了解,并能从财务管理的角度提出公正客观的分析,提出解决问题的意见,这样才能得到领导的重视和其他业务部门的理解。比如国家烟草专卖局提出烟叶加工以打叶复烤替代原来的把烟复烤,一般情况下企业可直接向复烤厂采购片烟,但杭州卷烟厂经过测算比较后看到直接采购片烟价格偏高,会大幅增加原料成本,影响企业效益,并且片烟实行的是混打工艺,打叶后难以验收,产品质量难以确保。怎样做到既保证片烟质量,又能使烟叶成本影响较小,通过调查分析,杭州卷烟厂提出了自己采购原烟,就地委托加工片烟,支付委托加工费的方案,并且派人深入加工现场进行监控,以保证产品质量。由于原烟价格相对合算,1998年杭州卷烟厂共加工片烟28万担,经计算平均每担比直接采购节约240元,共节约片烟采购成本6720万元。又如技改投资,以前财务部门处于被动的状态,厂部下达任务,工程部门实施,财务部门安排资金付款。从10%重点技术改造项目实施开始,财务部门主动参与,从项目可行性研究和项目招投标开始就积极参加合同谈判,要求经济合同谈判必须由财务人员参加。财务部门参与合同谈判过程,可以从价格、付款条件、违约责任等方面为企业严格把关,也有利于了解项目的来龙去脉,更便于在实施过程中加强监督和管理,也便于更合理地统筹调度资金。通过主动参与,财务部门参加企业对外合同谈判已形成制度。
(杭州卷烟厂财务科供稿)
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