时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
安阳钢铁集团有限责任公司(以下简称安钢)坚持“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”的指导思想,强化资金管理,盘活用好资金,努力提高资金使用效率,在钢材市场持续疲软、竞争日趋激烈的条件下,经济效益继续保持行业较好水平。1998年,钢产量达到231万吨,成为冶金行业第16个产钢超过200万吨的企业;全年完成销售收入44亿元,实现利税5.03亿元,其中利润1.5亿元;资产负债率为36.22%,低于行业平均水平;流动比率为132.97%,整个资金运营处于良性循环状态。
一、实行资金集中管理
(一)成立资金管理中心。1998年,集团公司成立了资金管理中心,对各子(分)公司的资金管理实行统一开户、统一计划、统一调度、统一管理、统一信贷,子公司内部实行独立核算。各子(分)公司对外和内部结算一律通过资金管理中心办理,并实行资金有偿使用,即内部存款计息、贷款付息制度。同时,核定各子(分)公司的流动资金贷款定额,对定额贷款按照银行同期贷款利率计算,对超定额资金贷款利率上浮10%利息。建立资金管理中心后,对流动资金的管理由定额管理转变为对运作效果的考核.将资金管理运营的效果——利息纳入盈亏考核指标。建立资金管理中心,...
安阳钢铁集团有限责任公司(以下简称安钢)坚持“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”的指导思想,强化资金管理,盘活用好资金,努力提高资金使用效率,在钢材市场持续疲软、竞争日趋激烈的条件下,经济效益继续保持行业较好水平。1998年,钢产量达到231万吨,成为冶金行业第16个产钢超过200万吨的企业;全年完成销售收入44亿元,实现利税5.03亿元,其中利润1.5亿元;资产负债率为36.22%,低于行业平均水平;流动比率为132.97%,整个资金运营处于良性循环状态。
一、实行资金集中管理
(一)成立资金管理中心。1998年,集团公司成立了资金管理中心,对各子(分)公司的资金管理实行统一开户、统一计划、统一调度、统一管理、统一信贷,子公司内部实行独立核算。各子(分)公司对外和内部结算一律通过资金管理中心办理,并实行资金有偿使用,即内部存款计息、贷款付息制度。同时,核定各子(分)公司的流动资金贷款定额,对定额贷款按照银行同期贷款利率计算,对超定额资金贷款利率上浮10%利息。建立资金管理中心后,对流动资金的管理由定额管理转变为对运作效果的考核.将资金管理运营的效果——利息纳入盈亏考核指标。建立资金管理中心,实行计息机制.有效地控制了资金的不合理流向,避免了资金的人为沉淀和浪费。
(二)改变财务机构隶属关系。为统一资金分配,集中力量,保证重点,搞好资金分配的平衡和协调,公司将资金使用大户——供应处、设备处、原料处、计控处等所属财务科划归集团公司财务部,由财务部对其业务和行政进行领导,从而避免了在资金分配过程中相互扯皮、争要资金的现象。
(二)实行结余奖金集中托管制度。各二级单位的结余奖金统一收归财务部托管,但使用权不变,需动用结余奖金时,各二级单位可向财务部提出申请,做到随用随拨。实行结余奖金集中托管制度,不但集中了闲散资金,同时也避免了二级单位私存奖金、私设小金库的现象。
二、建立货币资金月计划、周安排、日分配动态调控体系
在集中统一管理体制下,为及时把握资金动向,反馈资金流入、流出信息,保证资金高效运作,安钢建立了3个资金管理系统。
(一)建立月计划用款指标控制系统。即每月25日前,各子(分)公司、二级厂根据下月生产任务及大中修安排,向归口部门报送下月物资使用计划;各物资归口部门根据上月物资消耗、库存、市场采购、到货批量、技改技措、大中修进度等情况进行综合平衡,将确定的物资采购计划上报财务部;财务部按照生产计划安排、市场预测,编制资金回收计划,并结合物资采购计划和各子公司财务收支计划,本着量入为出、统筹安排、保证重点、兼顾一般的原则,编报全公司资金分配使用方案,经公司研究批准后执行。
(二)建立周资金调控系统。公司在资金总量控制上,每月资金不是按周进行简单的平均分配,而是根据全公司供、产、销、运、技改及中大修等动态情况,随时调整资金投放流向,提出每周的资金平衡方案,经公司协调会确认后实施。
(三)建立日分配及资金使用情况信息反馈系统。在各归口部门把前一天所分配资金的用途、去向及当天的资金需用量的信息反馈到财务部后,财务部根据公司每天的资金进量、出量、存量及物资存量等具体情况,在不突破公司周计划的情况下,提出当天资金分配指标,由财务部部长批准后实施。
三、抓进量,控出量,保存量,确保资金有效供给
(一)抓进量。就是保证资金来源,搞好货款回收和资金筹措工作,它是确保资金供给的前提。
1.加速资金回笼,确保货款回收率100%。①坚持“不来款,不发货”原则,坚决杜绝钢材销售过程中的新欠款。实行银行承兑汇票方式,结算销售钢材货款,对大额汇款根据运距和不同的运输方式给予一定的价格优惠。对内部转款、抹账购买钢材的单位,根据市场销售情况实行不同的加价办法。②加大货款清欠力度,在抓好新货款回收的基础上,加强对原拖欠货款的清理工作,对老欠款户根据欠款时间长短、金额大小以及信用度等,分类建立档案,根据账龄分类估计潜在的风险损失,按照“全面清理、协议催收、重点催收、分片包干”原则,并针对不同的情况,采取不同的货款回收对策:一是对欠款时间长的客户,与法院等部门联合派人催收,必要时给予适当的优惠折让,催收无效的,诉诸法律。二是对于确有困难,或濒临倒闭、破产、确无资金的,及时采取以物抵账办法,减少呆账、死账、坏账损失。三是对于那些有长期合作可能,由于资金紧张暂时无力偿还且欠款额度较大的,采取收银行承兑汇票、价款折让、价格优惠等政策,实行清新账归还一定比例老账的办法,促使其尽快清欠。四是对于新欠款户,坚持对其发货量、应收款、超期欠款实行动态控制,采取电话联系、派人上门坐催等办法。五是严格将内部抹账比例控制在销售收入的一定范围之内。③组建销售公司,建立完善营销人员经济责任制,进一步明确了销售部门的权、责、利。实行营销人员竞争上岗制度,能者上,庸者下,量才使用。同时对销售公司的经济责任制进行了修订和完善,实行销售费用承包,节约计发工资奖金,上不封顶,下不保底,并与产销率、货款回收率挂钩考核,充分调动营销人员的积极性和责任心,促进货款回收。
2.多方筹措资金,确保资金供应。①争取政策,提足折旧,提高折旧率。为保证安钢有足够的发展后劲和今后几年技改资金投入,加速技术进步,安钢根据成本承受能力,多次向省有关部门汇报、请示,要求增提折旧,经批准从1997年起生产用固定资产在现有折旧率的基础上再增提1.5个百分点,到1999年底共可多筹措技改资金5500万元。②争取政策性贷款和流动资金贷款。根据生产经营状况和国家产业政策的要求,尽量争取住房公积金低息贷款、环境保护改造低息贷款以及低息政策性财政贷款。
(二)控出量。在集中统一管理的基础上,坚持一支笔审批制度,确保有限资金用在刀刃上。二级单位只核定2000元的备用金,作为支付零星办公费用及报销差旅费使用,其他用款凡在1000元以上必须经财务部同意。同时,加强公司物资管理和工程项目管理,严格控制非生产性开支,提高资金使用效率,控制资金的流出量。
1.在物资管理方面:①建立健全各类物资资金的内部控制制度,包括合同、采购、验收、入库、保管、出库、外发、盘库、结算、盈亏处理等一系列制度,并逐项落实到人。②制定了《关于物资采购的若干规定》、《物资采购招标管理办法》,开展招标采购和竞价采购。在招投标过程中,各物资采购部门、纪检监察部门、财务部门、生活计划部门等共同参加,一经招投标,各物资采购部门必须按照招投标的要求进行采购,包括各物资的质量、价格等。1998年,通过竞价招标办法,安钢节约采购成本9221万元。③严格控制物资的采购量,特别是控制前期合同的采购量;对已处于买方市场的物资,严格控制库存量,将库存降到最低点。对物资采购实行定额管理,超定额采购物资部分不予付款。同时开办银行承兑汇票付款业务以及内部抹账业务。1998年办理内部抹账18.6亿元,既减轻了货币资金支付压力,又促进了钢材销售,缩短了货币资金循环周期。④将物资采购成本与经济责任制挂钩。根据物资部门采购成本的降低幅度和金额,给予一定的奖励,鼓励物资采购部门实行让利清欠付款办法,降低采购成本。⑤对部分原材料、标准备件、辅助材料中的三类物资、土杂用品等,最大限度地利用社会库存,推行零库存管理,以减少资金占用,节约利息支出。
2.在工程项目方面:坚持“突出重点,兼顾一般”的原则,总体规划、分步实施,不搞胡子工程,做到上一个项目,见效一个项目,使有限的资金用在高效工程上,提高投资效益。对每个工程项目都进行可行性论证和经济效益分析,同时推行工程项目经理负责制,把好工程建设质量关。项目经理要对工程的可行性研究、初步设计、设备选型招标、工程投资、组织实施、达产达效等全过程负责。对内部能够有富裕能力施工的工程项目,实行节支提奖办法,尽量减少外委施工。在工程项目付款方式上,实行分期付款、合理延后付款的办法,减轻了公司的资金压力。
3.严格控制非生产性开支。对办公用品实行统一采购,定点进货,按月结算;对印刷品实行统一定点印刷,严格审批手续;对管理费用,实行费用手册控制办法;厂处级人员的长途电话费,实行定额控制,超支自付;对临时工,实行统一签订合同,劳资部门把关办法。
(三)保存量。为维护安钢的财务信誉,保持一定的支付能力,安钢在银行始终保持了一定存量的货币资金,并采取不同的形式,优化存款结构。
1.对银行存款实行梯形定存。在资金存量的管理上.始终坚持“一安全、二及时、三效益”原则,对暂时不用的资金,及时存到银行,根据利率高低采取了梯形定期存款方式,保证各个时期有可动用的储备资金,又增加了存款利息,为企业稳定发展提供了保证。
2.购买国债。用暂时闲置的资金认购可转让国债,取得比银行存款更高的利息,不但支援了国家重点建设,减少了国家财政支付的压力,而且增加了企业的经济效益,同时又可免交企业所得税,增加企业现金流量。
3.利用贷款利差,调整贷款结构。根据现阶段国家货币政策,为启动市场,安钢利用利率差,采取以贷还贷方式,及时为公司注入新的低息贷款,归还原高息贷款,利用利差为公司节约利息支出。
(安阳钢铁集团有限责任公司供稿)
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