时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
1997年,昌河飞机工业公司坚持以市场为导向、销售为龙头、质量为根本的经营思想,坚持企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理和成本管理为重点的管理思想,加强成本控制.加速资金回笼,强化财务监督,在产品销售量比上年增加50%、销售收入增加49%的同时,货款回笼率高达92%,创下了历史上资金周转最快、资金回笼最好的水平。
一、坚持资金集中管理,统一调配,统一使用,在确保公司各单位生产经营资金需要的同时,保证公司重点工程项目进度及资金需求
为加快企业发展步伐,扩大经营规模,走资本经营之路,公司先后成立了合资企业,兼并了九江电器厂及合肥淮海机械厂,形成两省三市跨地区经营的新格局。在点多面广、资金需求量大的条件下,为了集中有限资金及闲置分散资金,实行集中管理、统筹安排、合理使用,公司采取了以下措施:
(一)实行主产品销售总代理,货款全部回笼到总公司的银行账户上,对子公司、分公司所需的生产经营用款,根据公司生产经营计划安排及货款回笼情况,核定其正常生产资金款项,由总公司分期分批核拨。
(二)公司统一信贷,所需全部资金缺口由公司统一安排,分别向银行贷款或担保,各子公司、分公司根据其用...
1997年,昌河飞机工业公司坚持以市场为导向、销售为龙头、质量为根本的经营思想,坚持企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理和成本管理为重点的管理思想,加强成本控制.加速资金回笼,强化财务监督,在产品销售量比上年增加50%、销售收入增加49%的同时,货款回笼率高达92%,创下了历史上资金周转最快、资金回笼最好的水平。
一、坚持资金集中管理,统一调配,统一使用,在确保公司各单位生产经营资金需要的同时,保证公司重点工程项目进度及资金需求
为加快企业发展步伐,扩大经营规模,走资本经营之路,公司先后成立了合资企业,兼并了九江电器厂及合肥淮海机械厂,形成两省三市跨地区经营的新格局。在点多面广、资金需求量大的条件下,为了集中有限资金及闲置分散资金,实行集中管理、统筹安排、合理使用,公司采取了以下措施:
(一)实行主产品销售总代理,货款全部回笼到总公司的银行账户上,对子公司、分公司所需的生产经营用款,根据公司生产经营计划安排及货款回笼情况,核定其正常生产资金款项,由总公司分期分批核拨。
(二)公司统一信贷,所需全部资金缺口由公司统一安排,分别向银行贷款或担保,各子公司、分公司根据其用款情况,承担部分资金占用费。
(三)公司内部各分厂、车间、处室一律不在银行设置账号,实行厂内银行结算,实行内部承包考核制。对有独立经营能力的单位,实行年终结算,应上交公司的管理费及利润必须全部上交,不得挪用,不得拖欠。
(四)建立资金预算管理制度及计划外申报制度,执行资金审批制度。各子公司、分公司及主要用款部门,根据公司总体规划及生产经营计划要求,按月编制资金计划报总部审批,统一安排,合理使用。对超计划费用支出和计划外项目支出,必须办理计划外申报手续,经总公司领导审批方可执行,以确保总公司正常生产经营及重点工程的资金需求。
二、加强营销策略,组织货币回笼,加速资金周转
(一)转变销售观念,壮大销售队伍,加大销售力度。公司先后在全国建立8个办事处、26个站、263个售后服务网点,开展售后技术服务活动,分别采取现场服务、跟踪服务、上门服务和综合服务,使用户“购买昌河车放心,使用昌河车开心,修理昌河车省心”,从而扩大了市场占有率,1997年昌河汽车市场占有率达31%,比上年增长3%。
(二)加强内部考核,把产品销售数量、货款回笼率及应收账款平均占用额指标与销售处的经济效益直接挂钩,对货款回笼率达不到85%,应收账款平均占用款超过(或节约)核定指标部分,按当期银行利率计算利息的10%扣奖(或加奖)。对销售处内部和销售人员实行二次承包,按销售货款的到位考核计奖,否则不得计奖。将销售货款回笼计入销售责任制,加大了货款回笼力度,加速了资金周转。
(三)坚持以市场为导向,销售为龙头,在严峻的市场竞争条件下,避免“价格战”,大打“品牌战”、“服务战”。在营销策略上,确定了宁可让利、不可折本的经营思想,实行商业折扣、现金折扣及年底库存积压一次性处理等办法。经销单位在不欠款的条件下,带现提车享受折价,承兑汇票提车享受折价。对信誉好、到款率高的单位,经销售财务领导签字,实行提车承诺制,承诺期为30天。前份承诺款未到,后份承诺决不办理。这样,减少了库存积压,加速了资金回笼。
(四)利用体内循环,实行相互抵款制,减少资金支出,加速货币回笼。由于有些单位既是昌河客户又是昌河配套厂家,为减少三方债务相互拖欠,简化资金运作环节,保持适当负债,在满足付款条件的情况下,经三方财务领导签字,销售处同意发车,相互抵款,实现销售回笼。1997年体内循环实现货币回笼1.65亿元。
(五)充分利用商业信贷,设立应收票据科目,允许客户在没有现款提车情况下,用银行承兑汇票提车,降低了坏账风险。
三、加强财务监督力度,监督销售政策的执行,把好资金回笼关
随着汽车市场竞争不断激烈,公司不断调整促销政策。先后制定了具体的操作细则,加快财务信息反馈速度,从开票、盖章、发车、收款到返利,实行销售环节层层把关,逐一审核,尽量将每笔货款的风险减少到最低限度。
(一)发车前的监督。用户提车,首先审核其信誉状况,根据其合同签订数量核定其提货数量,查实风险金交纳状况、铺底车是否开具承兑汇票或办理资产抵押等,审核通过方可开票盖章。
(二)价位审核及监督。为占领市场,公司采用让利不让市场的原则,制定了各种让利条件。财务部门配合销售部门制定了让利不让资金的政策,客户不欠款时方可享受让利条件;若客户是欠款户,则在不降价的前提下,带现提车或带承兑汇票提车,否则财务部门不予办理,从而确保货款能及时回笼。
(三)加强返利监督。为促销保利,公司制定了销售返利政策,根据不同经销单位及合同执行情况实行分台阶返利、返利不返现的原则,即年末经销单位欠款余额必须小于或等于所带现款加返利,否则不予办理。
四、挖掘企业内部资金潜力,盘活现有存量,加速资金周转
(一)堵“新”清“旧”,减少坏账损失。财务部门对历年积累的应收账款,组织人力进行清理,弄清了应收账款的欠款单位、发生时间、欠款金额等,并建立和完善了相应的台账。对新发生的应收账款采取分地区、分单位分别设账,并借助计算机进行系统管理。在清理应收账款的基础上,组织专人分期分批外出对账。对欠款时间长,对方经营不善,收款难度较大的,采取法律手段进行清欠,维护公司利益,减少公司损失。1997年公司依法追回欠款及各种物资400多万元。
(二)对现有物资、存货进行定期盘点、分析,对多余积压物资及时调剂使用、降价销售,对库存产品实行现场清理、定价、折价销售,降低库存积压,减少资金损失。
(三)及时清欠公司内部往来及个人欠款。为减少资金积压沉淀,对公司内部往来实行定期核对清理,及时结算。积极督促物资部门采购人员报账、清账,保证物资及时入账,存货进项税及时抵扣,减少增值税税负,减少资金支出。对厂内个人备用金实行定期清欠款制,下发清欠通知单,要求其外出出差返厂后一个月内报销。否则,直接从工资中扣除。1997年清理个人欠款300多万元。
五、加强物资管理,压缩进货周期,降低进货成本,加速资金周转
降低物耗,压缩进货周期及进货成本,是企业加强资金管理,减少现金占用量的最有效的办法之一。为此,公司利用目前汽车材料、零备件属买方市场的有利条件,在保证供货质量、供货进度的同时,降低供货成本,延长付款日期,提高资金利用率。
(一)利用企业良好的信誉,采取商业信贷方式;对钢板等大宗原材料采购采取银行承兑方式支付,延长付款日期,并与宝钢直接联系,加入宝钢直供行列,实行定尺供料,提高了材料利用率,节约了材料成本,1997年仅此一项就节约近千万元。
(二)为保证企业生产经营正常进行,减少应收账款余额及重大技改项目用款带来的压力,根据企业适度负债经营的原则,公司规定了延期付款方式,对汽车零备件(发动机除外)执行货到验收61天付款制,缓解了资金紧张,压缩了资金占用。
(三)压缩进货周期,公司采取压缩库存与确保供应相并举的措施,实行配套厂家送货上门,为其建立仓储中心,按日计划配送上线的方法。这样,既增加了仓储收入,又减少了公司仓库经费开支,缩短了进货周期,减少了资金占用,加速了资金周转,仓储中心1997年仓储收入达76.5万元。
(四)实行货比三家及配套质量责任赔偿制度,降低进货成本,减少售后服务损失。汽车材料及零备件,除钢板、发动机及自制件外,其他各种零配件至少要两家供货,谁的质量好,价位低,谁的供货比例就高。对于售后服务反馈回来的信息及费用结算单,属于哪个配套厂家的产品,其零配件及修理费全部由其负担,从而大大增强了配套厂家的产品质量意识,降低了进货成本,减少了三包费用的开支。1997年压缩进货成本3%,节约采购成本近3000余万元,追回配套质量赔偿损失130多万元。
六、加强成本管理,压缩费用开支,提高资金使用效益
(一)加强内部成本管理,逐步建立起“模拟市场核算,实行成本否决权”的管理机制,加强各种定额管理及价格修订工作,制定目标成本和目标利润。并采用经济责任制形式,实行利润承包、费用控制的办法,层层分解、落实到各车间班组,按期考核,年终清算,加强了车间成本核算,降低了生产成本消耗,减少了资金支出。
(二)建立严格、合理的期间费用预算管理制度。根据公司的经营目标及各单位的目标责任,下达各单位费用控制指标,按季考核,年终清算,节约提成,超支扣奖,严格控制预算外资金支出。对超支、超标费用及非生产经营性支出,实行严格的审批制度,从而有效地控制了非生产经营性费用支出,抑制了期间费用的增长。
七、抓好资金管理的基础工作,保证国有资产安全完整
(一)加强银行票据的管理工作,根据业务需要,设置了应收票据和应付票据科目,并及时登记入账,及时解汇、清理,杜绝因基础工作不到位给企业带来较大损失。
(二)实行内部监督制度,每日由出纳员根据日记账结出余款与电脑核对,并与库存现金核对。每月由分管会计会同出纳编制库存现金清查表及银行余额调节表,重视银企对账工作。对历史遗留的对账问题,派专人负责清理,发现未达账项及时入账,对企业的银行存款余额及近期的收支做到心中有数。
(三)重视提高财会人员的业务素质和思想觉悟,强化法制观念和安全意识。组织财会人员学习《会计法》、《票据法》、《银行法》及有关财经法规,不定期地组织资金运筹、资金效益的讨论活动,提高了财会人员的整体素质,强化了资金的效益观念和风险观念。
(昌河飞机工业公司供稿 徐文光执笔)
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