时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
中国核工业第二三建设公司成立于1958年,为壮国威的“两弹一艇”建设作出了贡献。1984年以来,在中国核工业总公司(以下简称“中核总”)“保军转民”方针指引下,万名职工为国家的石化、航天、原子能等事业建设又创辉煌,完成了大庆三十万吨乙烯一、二期工程,济南涤沦装置一、二期工程,福州炼油厂一、二期工程,自贡和海南聚脂切片工程,茂名乙烯、广州11.5万吨乙烯工程,西昌卫星发射基地一、二期工程,原子能院电子对撞机工程,国防科委8148工程等国家重点工程的安装任务,曾获“鲁班奖”、“优质工程奖”、“科技进步奖”。在国家突破核电零的记录中又创佳绩,保质保量完成了秦山30万千瓦核电站和大亚湾2×90万千瓦核电站核岛安装任务。
十几年来,中国核工业第二三建设公司在党中央和中核总关注下,保军转民走向市场、认识市场,在社会主义市场经济中,运用信息占领市场,掌握规律开拓市场,讲究信誉巩固市场,连续13年盈利。公司能取得这样好的社会效益和经济效益,项目法施工的财务管理发挥了应有的作用。
一、强化基础工作
1.建立健全规章制度。为适应企业参与市场竞争,规范经济行为,公司在施工、技术、质安、人事、物资、设备、财务等经...
中国核工业第二三建设公司成立于1958年,为壮国威的“两弹一艇”建设作出了贡献。1984年以来,在中国核工业总公司(以下简称“中核总”)“保军转民”方针指引下,万名职工为国家的石化、航天、原子能等事业建设又创辉煌,完成了大庆三十万吨乙烯一、二期工程,济南涤沦装置一、二期工程,福州炼油厂一、二期工程,自贡和海南聚脂切片工程,茂名乙烯、广州11.5万吨乙烯工程,西昌卫星发射基地一、二期工程,原子能院电子对撞机工程,国防科委8148工程等国家重点工程的安装任务,曾获“鲁班奖”、“优质工程奖”、“科技进步奖”。在国家突破核电零的记录中又创佳绩,保质保量完成了秦山30万千瓦核电站和大亚湾2×90万千瓦核电站核岛安装任务。
十几年来,中国核工业第二三建设公司在党中央和中核总关注下,保军转民走向市场、认识市场,在社会主义市场经济中,运用信息占领市场,掌握规律开拓市场,讲究信誉巩固市场,连续13年盈利。公司能取得这样好的社会效益和经济效益,项目法施工的财务管理发挥了应有的作用。
一、强化基础工作
1.建立健全规章制度。为适应企业参与市场竞争,规范经济行为,公司在施工、技术、质安、人事、物资、设备、财务等经济技术管理部门已建立了一系列规章制度和管理标准,使整个财务管理工作处于规范有序的运行状态中。1997年又对内控制度执行情况进行检查和监督,改革了不合理的部分,使其完善、更适应市场经济和公司发展的需要。重点针对推行项目法施工,制定了《项目施工财务管理暂行办法》、《项目施工资金管理暂行办法》、《项目施工成本管理暂行办法》,明确项目是工程承包合同的履约实体,项目施工管理是一次性的,根据“充实、适度、到位”的原则对项目经理授权,保证其履行项目管理责任,对最终的建筑产品和建设单位(业主)负责,并产出一定的经济效益;明确项目的组建单位(建设公司或工程公司)组织协调、监督、指导、服务的职责。实行“管理不代理、参与不干预”的管理方法,使企业管理重点下沉到项目、管理职权规定到项目、管理责任明确到项目,核算单位在项目、实绩考核看项目。把项目部建成责、权、利全局到位配套、真正名符其实代表公司直接对建设单位(业主)负责的履约主体和管理实体。为全面推行项目法施工摸索了一套行之有效的管理办法。
2.加强会计基础工作。根据财政部颁发的《会计基础工作规范》全面检查了公司的各级财会工作,针对存在的问题进行了整改,统一规定了成本核算程序和方法,健全了各岗位的职责。实施了各项目部财务负责人由公司委派制度,明确了他们的责任和权力,即真实反映本单位的财务成果,并对核算的财务成果的真实性承担经济责任和法律责任。明确财务部门参与每一经济合同谈判的职责和权利,必须从价格、付款条件、付款依据、付款时间、结算方式等方面维护企业效益。
3.健全原始记录。原始记录对于项目施工活动的正确指导、核算和有效控制起着重要作用。公司各业务管理部门对原始记录进行了整顿、修改、完善,统一规定了各种原始记录的格式、内容和计算填制方法,建立了填写、审核、交接、签署、报送、传递、存档等责任制度,使原始记录既符合项目施工财务管理和经济核算的要求,又力求简便易行,讲求实效。
二、强化成本管理
1.控制目标成本。降低成本是企业在市场中求生存的需要,降低成本是企业和职工个人利益所在。项目中标后,公司组织人员认真研究分析工程的标书,根据工程合同或协议,结合工程施工组织设计或施工方案、施工图预算(或工程中标价)和项目管理的实际情况对项目的经济核算工作进行事先的预测、规划,其内容包括工程经济概况(工程造价、承包方式、合同工期、工程价款的结算等)、成本核算对象要求、成本计划、成本核算职责分工等。公司再根据对各项目的预测、规划,制定总体目标成本,以总体目标成本为基础再制定分年度的目标成本,以目标成本的各成本要素制订费用定额和计划价格,以此考核工程项目的各个环节的成本费用,项目经理确定成本控制系统,把与项目成本有关的主要活动纳入成本控制系统中,“项目是重点,领导是关键,基础是保证”,坚持以项目核算为重点,保证了目标成本的实现。
2.严格经济合同签订、审核和控制支出。建立经济合同管理机构,加强对经济合同订立、履行、变更、解除等工作程序的组织、监督、检查,并健全对合同书、介绍信、委托书和印章的管理。在签订合同时,特别注意审查对方的身份、资信状况、履约能力,注意审查合同的文字与条款内容,特别是违约条款,保证人的保证能力。
各项目部经济合同部门对签订的所有经济合同进行事前、事中、事后的严格审核,并提供书面审核意见,财会部门参与每一经济合同的谈判,对所有合同建立了台账,根据支付情况及时调整增减变化,随时向经理提供合同执行情况报告。
3.成本跟踪管理。成本计划、控制方法建立后,执行中要跟踪,才能使成本始终处于授控状态。成立以项目经理任组长,施工、技术、物资、人事、审计、财务等部门派人组成兼职的成本检查小组,定期(月、季、年)不定期(发生重大成本事项时)进行成本核实,对项目的预算、工程质量、进度及工程数量、物资、工资使用、财务收支状况等进行全面核实;对工程项目的原始记录、台账及有关业务管理资料核实;对工程项目上报的月、季、年财务成果(各项经济指标)核实;对工程项目竣工结算财务成本核实,成本检查小组将核实的成本情况及时报告项目部进行决策,使成本始终处于受控状况,使降低成本措施落到实处,保证了成本计划的实现。
三、强化资金管理
1.加强资金的预算管理。资金的收入、支出大部分在项目上,严把项目资金预算,才能保证成本目标的实现。项目部按“量力而行、量入为出、先算后花”的原则,测算出年度收支计划上报,公司根据年度生产计划、工资基金计划、费用开支计划统筹安排了年度财务收支计划下达,预算一经批准就严格执行、控制、杜绝计划外开支(特殊情况需报批追加计划),确保一切支出控制在资金预算内,减少资金流动的盲目性。
各项目部按资金预算管理要求,仔细、周密研究工程承包合同中商务部分内容,掌握工程各项收入的依据、条件、时点、金额等情况,根据合同工期、施工组织设计计划预测总体成本、费用水平,然后再预测分年度收支计划,每年再根据总体计划和分年度计划,按当年应收的工程进度数收入和预计支出编制资金预算,各项目把工程所有收入和支出纳入预算之内。
2.“清、统、筹、挖、积”多管齐下,苦练内功。“清”:清理资产、资金,应收账款和其他应收款的清理回收责任到部门或人;“统”:统一资金管理,统一材料采购,统一对外财务关系;“筹”:积极稳妥地筹措资金,谨慎借、精心用、积极还;“挖”:挖掘资金潜力,控制采购成本,积极收取工程进度款,责任到部门或人,精心调度,利用流动资金时间差,根据轻重缓急,变分散的、暂时闲置的资金为集中的、周转增值的资金;“积”:多创利润,自我积累,滚动发展,用足用好国家政策。
3.降低财务费用。多揽工程、干好工程,多盈利,资金就充实。及时足额回收备料款和工程进度款是筹资的最佳渠道。各项目积极跟踪办理工作量审核、确认、工程进度款的审批手续,及时收回工程进度款,减少了借款。
公司严格控制借款,资金管理办法要求各项目部未经批准和授权不得对外借款和融资,若需筹资借款时,需向公司报筹资计划(资金预算中有借款计划,但还需另报筹资计划),包括借款时点、期限、额度、方式、用途、还款的资金来源,需借款的单位按批准的计划借款,降低财务费用。严格控制贷款规模,促使各项目部眼睛向内,挖节约潜力,积极回收工程进度款。由于加大了资金管理力度,几年来公司的资产负债率始终保持在69%以下,连续被建行河北省分行评为AAA信用企业。
4.合理安排资金,力争现金流量同步。强化了资金预算管理,各项目部按时报送现金流量表,使每级领导随时掌握每一时间和时点可运用资金和预计支出的资金。按“量力而行,循序渐进,稳定发展”的原则,严格控制固定资产增长速度及结构,在资金使用上坚持“量力而出,先算后花”原则,基本使资金使用与现金流量同步。
5.严格把关,压缩不合理开支。建立一套预算审批手续、审核权限办法,在资金使用上本着合理调度,严格控制,精打细算的原则,严格把好“四关”。①认真执行审批程序,坚持资金领导小组审核制度,严把开支关;②根据业务的轻重缓急程度,严把结算关;③认真审核每一笔购销业务,严把货款关;④不折不扣落实资金的预算管理,严把预算关。(中国核工业第二三建设公司供稿 陈文莲执笔)
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