1997年中国工商银行财务会计工作,在贯彻全国金融工作会议精神的前提下,通过扎扎实实的努力,下大功夫抓好增收节支工作,确保了全年利润计划的全面完成,财会管理体制改革工作取得了可喜的进展。
一、统一会计管理
统一会计管理,即在全行形成核算制度统一、核算账务统一和核算软件统一的会计管理基本格局,建立起联行、汇划、清算、监督业务集中核算的运作模式,逐步实现营业机构和柜面服务的功能综合化。
(一)形成全行核算制度、核算账务和核算软件统一的会计管理基本格局。这三者之间核算制度的统一是基础,核算账务的统一是核心,核算软件的统一是保证。核算制度统一,就是全行现有业务的会计核算都要统一到《中国工商银行会计基本制度》、《中国工商银行会计核算规程》和《中国工商银行财务管理制度》上来。对新业务的会计核算规定,必须由财会部门制定,并经上级行审定。核算账务统一,就是全行经办各项业务的部门,其账务必须纳入全行统一会计核算;各级联行要采用逐笔配对的对账方式来查清未达账;有关会计凭证、账簿、科目、报表、印章、密押等基本会计核算要素必须统一。核算软件统一,就是各项业务会计核算的计算机需求由会计部门统一提出,按业务范围实行总行、省市行和市地行三级管理;各项业务的会计核算软件由科技部门组织统一开发,由总行集中管理;各种会计核算软件必须经上级部门授权后才能修改。
(二)建立联行、汇划、清算、监督业务集中核算的运作模式。中国工商银行经营重点是城市行,这些行辖属机构相对集中,在实现计算机联网的基础上,可将市区及以下行处的汇划业务逐步集中到市行相应机构办理,变分散进出口为集中进出口。具体地说,就是在一个城市行的范围内,联行行号要减少;直接参加同城交换的单位要减少;在人民银行的账户要减少;事后监督的力量集中,使柜面操作和复核检查在时间和空间上分离开来。这样既有利于强化联行和结算的管理,也有利于营业室业务量的合理分流,减轻前台工作压力,同时也可以网络和集中核算作为竞争手段,大力发展同城结算和各项代理业务。还有利于集中头寸,保持合理的备付比例和库存现金量。
(三)逐步实现营业机构、柜面服务的功能综合化。增强营业机构的业务处理功能,在实行柜员事权划分的前提下,提高一线对外服务水平和竞争能力,强化对临柜人员操作行为的控制。
经过全行上下一年的共同努力,工商银行大多数分行对统一会计管理改革认识明确、态度积极、行动迅速、落实工作进展好,取得了阶段性成果。“三统一”有了良好的开端;会计核算的“四集中”运作模式已初步形成;“两综合”也在部分分行投入试点。此项改革也带动了其他改革的深入,电子汇兑实时系统已在部分大中城市行开通,为改善和加强中国工商银行结算服务创造了条件。
二、完善财务管理体制
(一)初步建立以资产利润率为中心的经营管理考核体系。为在全行建立起较为科学规范的激励机制,出台了《中国工商银行经营效益奖励暂行办法》,与《中国工商银行分行行长目标责任综合考核办法》相配套,既对完成全行利润计划有贡献的分行进行奖励,也对账面虽是亏损,但考核比上年有进步,工作有改善的分行给以适当的鼓励。
(二)规范和加强固定资产投资的管理。对各行的固定资产投资实行了严格的规模管理,对新增项目按程序进行严格的审批,对完工项目决算审查,这些都对全行固定资产投资管理工作起到了积极作用。
(三)完善财务报表体系,提高财务分析水平。为完整反映全行经营情况,进一步发挥财会部门的决策支持功能,在准、快、齐编制资产负债表和损益表的基础上,加编了现金流量表,使中国工商银行报表体系同国际惯例靠拢又迈出了重要的一步。财会分析注重了与经营环境的结合,与同业的比较,分析内容有所拓宽,逐步提高了分析水平,财会分析在经营决策中的作用越来越受到重视。
三、做好财会业务相关工作
从工商银行现行管理体制来看,财会业务包括财务管理、会计管理、结算管理、出纳管理以及牡丹卡业务,因而,工商银行财会工作除了着重抓好财会体制改革与完善的同时,也注重了相关业务的管理。主要有:
(一)实行了全国联行对账新考核办法,进一步提高全国联行对账工作质量。为了加强改革力度,实行本外币清算一体化,按照行领导的要求,积极筹备总行清算中心,保证1998年1月1日正式运行。
(二)做好结算业务及相关工作,认真组织推行《支付结算办法》,贯彻执行票据结算制度。新办法出台后,积极宣传、培训,层层组织实施,大力做好行业性大户的结算代理工作和证券清算代理工作。充分发挥结算调研的综合反映作用。进一步整顿结算秩序,严格执行“三不准”。
(三)搞好出纳工作。一是加强制度建设。做好修改出纳制度的准备工作;二是全面落实金库管理规定,确保库款安全;三是深入开展目标管理活动,将这一活动与基层单位出纳工作规范化活动有机地结合起来以加强管理力度;四是加强检查监督;五是在全面开展出纳柜员制的基础上,在有条件的行处进行了综合柜员制试点,并制定出全行统一的出纳柜员制操作规程;六是有组织、有计划地逐步开展“中心调拨库”的试点工作,并在试点的基础上,制定了全行统一的管理办法和操作规程;七是积极开拓中间业务,如各项代理、代办业务,上门收款业务。有条件的行处,可试办保管箱业务、夜间金库收款业务、自助银行等。
(四)进一步开拓牡丹卡业务的市场及应用手段。近年来牡丹卡业务以年增长40%的速度迅速发展,到1997年11月份,牡丹卡发行1050万张,存款170亿元,交易额6000亿元,分别占各家银行总数的40%、30%、34%。牡丹卡的手段不断完善,应用领域逐步扩大,管理走向规范,效益明显提高。
(中国工商银行会计结算部供稿 徐卫华执笔)