摘要:
注册会计师是市场经济的产物,又是市场经济赖以发展的条件。新中国注册会计师事业伴随着经济改革和对外开放应运而生,伴随着社会主义市场经济体制的建立而迅速发展。注册会计师在我国社会经济生活中发挥着越来越重要的作用。但是,必须清醒地看到,我国注册会计师行业在近几年的快速发展中还存在着一些问题,注册会计师执业质量方面的问题尤为突出。有的事务所和注册会计师缺乏风险意识、责任意识,不遵循法律、行政法规和注册会计师专业标准,执业质量低下。有的事务所忽视内部质量管理,片面追求业务收入;有的卖牌子,卖图章;有的甚至与客户串通,出具虚假报告,欺骗社会公众等等。这些都严重败坏了注册会计师行业的信誉,社会各界对此反应强烈。
执业质量是注册会计师赖以生存的生命线,注册会计师执业质量的好坏关系到注册会计师事业的兴衰成败,对注册会计师执业质量进行行业监管是注册会计师协会进行行业管理的头等大事。为此特决定:大力加强注册会计师执业质量的监督检查工作,不断提高注册会计师的执业质量。
一、大力开展宣传工作
各级注册会计师协会要充分利用电台、电视台、报刊等新闻媒介,开辟专题、专栏,广告舆论,形成声势,宣传...
注册会计师是市场经济的产物,又是市场经济赖以发展的条件。新中国注册会计师事业伴随着经济改革和对外开放应运而生,伴随着社会主义市场经济体制的建立而迅速发展。注册会计师在我国社会经济生活中发挥着越来越重要的作用。但是,必须清醒地看到,我国注册会计师行业在近几年的快速发展中还存在着一些问题,注册会计师执业质量方面的问题尤为突出。有的事务所和注册会计师缺乏风险意识、责任意识,不遵循法律、行政法规和注册会计师专业标准,执业质量低下。有的事务所忽视内部质量管理,片面追求业务收入;有的卖牌子,卖图章;有的甚至与客户串通,出具虚假报告,欺骗社会公众等等。这些都严重败坏了注册会计师行业的信誉,社会各界对此反应强烈。
执业质量是注册会计师赖以生存的生命线,注册会计师执业质量的好坏关系到注册会计师事业的兴衰成败,对注册会计师执业质量进行行业监管是注册会计师协会进行行业管理的头等大事。为此特决定:大力加强注册会计师执业质量的监督检查工作,不断提高注册会计师的执业质量。
一、大力开展宣传工作
各级注册会计师协会要充分利用电台、电视台、报刊等新闻媒介,开辟专题、专栏,广告舆论,形成声势,宣传狠抓注册会计师执业质量的意义和作用,动员社会各界对注册会计师行业的工作质量进行监督。既要形成制止注册会计师造假的社会环境,也要形成不应该要求注册会计师造假的社会风气。
二、在全行业开展质量教育活动
各地注册会计师协会要组织本地的事务所、注册会计师结合过去在执业中存在的质量问题和薄弱环节,进一步学习贯彻《中华人民共和国注册会计师法》、《全国人大常委会关于惩治违反公司法的犯罪的决定》、《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》、《中国注册会计师独立审计准则》和《注册会计师职业道德守则》等有关规定,不断提高注册会计师的质量意识、风险意识和责任意识,牢固树立“以质量求生存、以信誉求发展”的执业宗旨,坚持独立、客观、公正的原则,严格按照独立审计准则和其他执业标准的要求规范执业,严格依据国家有关法律、财务会计法规的规定,审查企业的经济活动和相关的会计记录,切实履行对经济工作的监督职责。
三、抓紧业务监管工作的制度建设
中国注册会计师协会将制定包括《注册会计师和事务所年检办法》、《事务所业务检查标准》、《注册会计师惩戒规则》、《独立审计质量控制准则》等在内的一批有关事务所质量管理和业务监管的制度。各地注册会计师协会也要制定相应的实施办法,使业务监管工作进一步做到有章可循。
四、加快业务监管工作的组织建设
各级注册会计师协会要把业务监管工作作为协会行业管理的灵魂,常抓不懈,持之以恒。协会内部一定要有专门的工作机构和专职人员负责业务监管工作。要逐步建立业务检查委员会、注册会计师惩戒委员会等专门委员会,要选拔一批政治素质好、专业水平高、实践经验丰富的注册会计师担任检查人员,同时开展检查人员的培训工作,造就一支高水平的业务监管队伍。
五、建立和健全事务所内部质量管理制度
事务所要建立、健全内部质量管理制度,逐步建立有效的内部质量控制机制,要把质量管理作为事务所内部管理的主要工作来抓。事务所应建立和完善审计项目的逐级复核制度,有条件的应设立专门的质量管理机构,通过事务所质量控制制度的有效运转,促使每一个注册会计师在执行每一项业务时都能自觉遵守专业标准的要求,提高事务所的执业质量。各地注册会计师协会要不断总结推广事务所内部质量管理方面的成功经验,并在加强质量监管的基础上,逐步开展对事务所执业信誉的评级工作。
六、大力开展质量检查工作
各级注册会计师协会要逐步建立对事务所业务检查的制度,有步骤地开展质量检查工作,重点检查事务所质量控制和注册会计师遵循专业标准的情况,促使注册会计师独立审计准则的贯彻实施。同时,各级注册会计师协会还要针对问题较多、社会反映较强烈、社会影响较大的验资、上市公司审计等业务,开展专项检查工作,重点检查有无出具虚假报告的情况。最近一段时期质量检查工作的重点是要查处那些职业道德败坏、与客户通同作弊、故意出具虚假报告的注册会计师和事务所。
七、不断完善年检制度
各级注册会计师协会要进一步做好注册会计师年检工作,对不符合注册会计师条件的人员要撤销注册,从而提高注册会计师队伍的整体素质,改善人员结构。同时要逐步建立事务所年检制度,对事务所的人员、资金、办公场所、内部管理等条件进行年度检查,重点查处那些不具备法定条件、滥设分支机构、内部管理混乱的事务所。中国注册会计师协会还将建立健全对具有从事证券业务资格的事务所的年检制度。
八、进一步加强惩戒工作
各级注册会计师协会要加强对涉及事务所、注册会计师职业道德和执业质量的投诉的调查处理工作,要做到件件有落实,件件有结果。对于质量检查和投诉调查中发现的执业质量差、职业道德败坏,特别是出具虚假报告的事务所和注册会计师要严肃处理,要做到发现一例,查处一例。
九、理顺行业监督管理体制
根据有关法律、法规,注册会计师协会依法对社会审计进行行业管理,并组织实施执业质量的监督检查工作。各级注册会计师协会要依靠财政、审计部门积极为注册会计师、事务所规范执业创造条件,努力改善注册会计师的执业环境,要主动协调包括工商行政管理、税务、证监、国有资产管理在内的各有关部门的关系,对注册会计师执业质量的监督检查工作要统一组织、统一培训、统一标准、统一行动,避免多头管理,重复检查,增加事务所的负担。
加强业务监管工作,提高注册会计师行业执业质量,真正发挥注册会计师在维护社会主义市场经济秩序中的作用,是一项长期而艰巨的任务。我们必须要有紧迫感,以“两会”联合为契机,积极行动起来,常抓不懈,争取用三到五年的时间,抓出成效来,使我国注册会计师的执业质量迈上一个新的台阶。