时间:2020-08-14 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2010年,银监会深入贯彻落实科学发展观,紧紧抓住银行业各项指标处于历史最好水平的机遇,注重把握主动权,加强前瞻介入监管,积极引领我国银行业科学发展。银行业转变发展方式逐渐进入日程,贯彻落实国家宏观调控政策的内生动力有所增强,全面风险管理水平明显提高,重点领域风险得到及时预警和有效防控,稳健发展的良好态势得以继续保持。面对复杂多变的国内外经济金融形势,中国银行业综合实力和风险抵补能力进一步增强,国际地位持续提升。截至2010年底,银行业金融机构资产总额95.3万亿元,比上年增长19.9%;商业银行整体加权平均资本充足率12.2%,比年初上升0.80个百分点;不良贷款余额1.24万亿元,不良贷款率2.4%,持续保持“双降”;商业银行整体拨备覆盖率水平首次超过200%,达到217.7%,比年初提高64.50个百分点;银行业金融机构实现税后利润8991亿元,资本利润率17.5%,比年初上升1.26个百分点。我国银行业整体风险水平和抵御能力处于历史最好时期,有84家银行入围英国《银行家》(The Banker)杂志全球前1000家银行榜单,4家银行跻身全球银行总市值前10位。银监会财务会计工作紧紧围绕提升监管有效性,以发挥会计基础作用、提高会计信息质量为抓手,在推动...
2010年,银监会深入贯彻落实科学发展观,紧紧抓住银行业各项指标处于历史最好水平的机遇,注重把握主动权,加强前瞻介入监管,积极引领我国银行业科学发展。银行业转变发展方式逐渐进入日程,贯彻落实国家宏观调控政策的内生动力有所增强,全面风险管理水平明显提高,重点领域风险得到及时预警和有效防控,稳健发展的良好态势得以继续保持。面对复杂多变的国内外经济金融形势,中国银行业综合实力和风险抵补能力进一步增强,国际地位持续提升。截至2010年底,银行业金融机构资产总额95.3万亿元,比上年增长19.9%;商业银行整体加权平均资本充足率12.2%,比年初上升0.80个百分点;不良贷款余额1.24万亿元,不良贷款率2.4%,持续保持“双降”;商业银行整体拨备覆盖率水平首次超过200%,达到217.7%,比年初提高64.50个百分点;银行业金融机构实现税后利润8991亿元,资本利润率17.5%,比年初上升1.26个百分点。我国银行业整体风险水平和抵御能力处于历史最好时期,有84家银行入围英国《银行家》(The Banker)杂志全球前1000家银行榜单,4家银行跻身全球银行总市值前10位。银监会财务会计工作紧紧围绕提升监管有效性,以发挥会计基础作用、提高会计信息质量为抓手,在推动实施会计准则、完善审慎监管制度、改进财税政策等方面做了大量工作,取得显著进步。
一、推动实施会计准则,提高会计信息质量
(一)继续推动新会计准则全面实施。2010年,银监会继续推动新企业会计准则在银行业金融机构中的全面实施,尤其加大农村信用社会计准则实施力度,推动商业银行不断提升会计准则实施质量,会计准则不仅在报表层面实施,而且在系统层面也实现向会计准则的转换,取得明显成效。截至2010年底,包括农村信用社在内的所有银行业金融机构完成向新会计准则的转换工作,会计核算系统升级改造稳步推进,银行业金融机构会计管理水平明显提高。
(二)积极研究并参与国际会计准则改革进程。2010年,国际会计准则理事会和美国财务会计准则理事会在G20推动下加快会计准则改革与趋同的进程,出台包括金融工具分类、金融负债计量、减值准备计量、套期会计、净额结算准则等多项重要准则的修订稿或征求意见稿。银监会作为金融稳定理事会和巴塞尔银行监管委员会成员之一,密切跟踪研究国际会计准则改革进展,以银行业会计准则研究工作组为平台,聚集主要商业银行的会计准则研究力量,深入开展会计准则研究工作,全面分析会计准则改革对中国银行业产生的影响,及时提出对会计准则改革的意见和建议并反馈国际会计准则理事会。在金融工具分类与计量方面,建议按照交易性和可靠计量的原则确认公允价值计量范围;在贷款损失准备计提方面,支持发展更具前瞻性的预期损失模型,依据跨周期历史数据对贷款存续期间的损失进行确认;在套期会计准则改革方面,建议降低套期会计使用门槛,使套期会计处理与套期实务保持一致;在资产和负债净额列报方面,建议建立更加严格的净额列报标准。这些研究成果为银监会全面参与金融稳定理事会和巴塞尔银行监管委员会有关会计准则改革议题的研讨,充分反映和表达我国银行业关于会计准则的立场和观点提供有力支持,支持和推动国际会计准则的全面趋同,促进国际会计准则朝着有助于金融稳定的方向发展。
二、完善审慎监管制度,提升监管有效性
(一)加强银行业金融机构公允价值估值监管。为切实提高商业银行公允价值估值管理的规范性和估值水平,加强对商业银行公允价值估值监管,银监会适时出台《商业银行金融工具公允价值估值监管指引》,引导商业银行通过建立健全估值内控制度,建立多元化的定价模型和交叉核对机制,提高商业银行公允价值估值的审慎性和信息透明度,通过加强公允价值估值监管,促进金融机构审慎估值和稳健经营。
(二)加大对银行业金融机构外部审计监管力度。为切实提高我国银行外部审计对银行监管的补充作用,提升外部审计和银行监管在防范银行风险中的合力,2010年银监会发布《银行业金融机构外部审计监管指引》,进一步规范银行业金融机构的外部审计行为,从监管角度对外部审计的委托、质量控制、信息交流、结果利用等方面进行规范,要求外部审计机构必须保持足够的独立性、具备较高的专业胜任能力;银行业金融机构积极配合外审机构开展审计工作,重视并积极整改外部审计发现的问题,及时将整改结果汇报银行业监管机构;通过举行双方或三方会谈方式,促进外部审计机构和银行业监管机构信息交流。同时,对银行业金融机构更换外部审计提出更为审慎的监管要求。
(三)提高对地方政府融资平台贷款风险防范能力。为有效防范融资平台公司贷款风险,银监会从财会、资本角度出发研究制定《关于加强地方政府融资平台风险管理的指导意见》,要求商业银行严格落实贷款“三查制度”、准确进行贷款风险分类,并通过提高贷款风险权重、严格拨备计提等方式促进化解融资平台贷款风险。
(四)研究设计新拨备监管标准。为弥补拨备覆盖率指标不能全面反映滞后性风险、不能全面覆盖失实性风险的不足,银监会设计了以拨备覆盖率和贷款拨备率相结合的新拨备监管标准,即在原有拨备覆盖率150%监管要求的基础上引入贷款拨备率指标(2.5%),采取拨备覆盖率与贷款拨备率“双率”联动并原则上按两者孰高设定商业银行拨备监管要求,以进一步提升拨备计提的前瞻性。新拨备监管标准与资本、杠杆率和流动性监管共同构成银监会新审慎监管标准的核心。
三、制定银行监管报表XBRL扩展分类标准,积极推进银行业会计信息化工作
2010年10月,国家标准化委员会和财政部发布XBRL技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。为推进银行业会计信息化,银监会以银行监管报表XBRL扩展分类标准为先导和示范,于2010年3月成立银行业XBRL扩展分类标准项目小组,具体组织研究制定银行业XBRL分类标准,并研究银行业会计信息化工作路径、方式以及具体工作。11月,正式启动银行监管报表XBRL扩展分类标准项目,经过技术培训和需求调研,项目组按照财政部XBRL通用分类标准的原则、框架,对银行非现场监管报表的每个数据进行分拆、分析,规范各数据的属性、与财政部已有元素的匹配关系以及各数据之间的层级和计算关系等,分类标准开发工作稳步向前推进。
四、参加金融部门评估规划
2009年8月,由国际货币基金组织和世界银行联合实施的金融部门评估规划(FSAP)在我国正式启动,对《有效银行业监管核心原则》遵循情况的评估是其中重要的组成部分。银监会积极配合FSAP评估团对《有效银行业监管核心原则》第22条——会计处理和信息披露的评估,充分展示我国会计准则改革成果。FSAP评估团充分肯定了银监会作为主动和具有前瞻性的监管者对中国银行业安全稳健发展所起的重要作用。其中对中国会计准则发展和会计信息质量给予充分肯定,同时,提出完善我国会计审计监管的建议,包括进一步提高中小型会计师事务所的审计质量,强化对注册会计师行业的监管和执业质量检查频率等。
五、跟踪研究银行业财税政策实施效果,推动完善银行业财税政策
2009年,为应对国际金融危机冲击,财政部和国家税务总局发布了一系列有助于加强金融促进经济发展,加大对涉农和中小企业扶持力度的财政和税收优惠政策。为准确掌握这些财政政策实施情况,银监会赴各地进行专题调研,分别召开由商业银行、非银行金融机构、农村信用社以及部分监管人员参加的座谈会,重点了解银行业财税政策实施情况及诉求,及时向财税部门申请延长或扩展现有优惠政策实施范围。另外,还针对商业银行贷款损失准备水平不断提高的现状,积极协调财税部门扩大贷款损失准备税前扣除范围,出台更加有助于银行业发展的税前扣除政策。
(中国银行业监督管理委员会财务会计部供稿 石晓乐执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号